現(xiàn)多付帳款怎么寫(多收應(yīng)收賬款如何做會計分錄)

1.多收應(yīng)收賬款如何做會計分錄

多收的應(yīng)收賬款計入預(yù)收賬款的貸方，下面是會計分錄：

1、多收賬款

借：銀行存款/現(xiàn)金

貸：應(yīng)收帳款，營業(yè)外收入或其他業(yè)務(wù)收入（多出來的）

2、應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

收到后，借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

貸：應(yīng)收賬款

企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務(wù)后，再根據(jù)合同的履行情況，逐期將未實現(xiàn)收入轉(zhuǎn)成已實現(xiàn)收入，即借記“預(yù)收賬款”

賬戶，貸記有關(guān)收入賬戶。預(yù)收賬款的期限一般不超過1

年；

通常作為一項流動負(fù)債反映在各期末的資產(chǎn)負(fù)債表上，若超過1

年（預(yù)收在一年以上提供商品或勞務(wù)）則稱為“遞延貸項”，單獨列示在資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債與所有者權(quán)益之間。

擴(kuò)展資料：

應(yīng)收賬款會計處理：

在2006年制定的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和自2013年開始實施的《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》中設(shè)有應(yīng)收賬款科目，科目編號為“1122”。

1、本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。為了反映應(yīng)收賬款的增減變動及其結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目，不單獨設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收的賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。

2、企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等，合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長期應(yīng)收款”科目核算，不在本科目核算。

3、本科目按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

4、本科目的主要賬務(wù)處理。

參考資料來源：

搜狗百科-應(yīng)收賬款

搜狗百科-會計分錄

2.會計問題銷售商品,少收或者多收的貨款,會計分錄怎么作?購入商

1、銷售商品，少收或者多收的貨款，會計分錄怎么作？ （1）少收貨款通過“應(yīng)收賬款”科目。

借：銀行存款 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅金--增值稅 （2）多收貨款通過“應(yīng)付賬款”科目。 借：銀行存款 貸：應(yīng)付賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅金--增值稅 2、購入商品，少付或者多付？ （1）購入商品，少付款通過“應(yīng)付賬款”科目。

借：原材料（或庫存商品） 貸：銀行存款 貸：應(yīng)付賬款 （2）購入商品，多付款通過“應(yīng)收賬款”科目。 借：原材料（或庫存商品） 借：應(yīng)收賬款 貸：銀行存款 3、購入商品，少付或者多付？是不準(zhǔn)備收回的，而且金額也比較小，是沖管理費用還是沖營業(yè)外收入或營業(yè)外支出？ （1）多付不準(zhǔn)備收回的：如果計提了壞賬損失，計入“壞賬準(zhǔn)備”科目；如果沒提壞賬損失，計入“管理費用--壞賬損失”科目。

（2）少付的金額，對方不要了，計入“營業(yè)外收入”科目。

3.怎樣做會計分錄預(yù)付了賬款

1、收到預(yù)付賬款應(yīng)作如下分錄：借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款2、支付預(yù)付材料款應(yīng)作如下分錄：借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款若能幫助你，望采納！###收到預(yù)付賬款會計分錄：借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款###借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 2、支付預(yù)付材料款應(yīng)作如下分錄： 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款###1、收到預(yù)付賬款應(yīng)作如下分錄：借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款2、發(fā)出商品時應(yīng)作如下分錄：借：預(yù)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)成本做如下分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品。