調(diào)賬虧損對(duì)應(yīng)的(彌補(bǔ)虧損的會(huì)計(jì)分錄怎么做?)

1.彌補(bǔ)虧損的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

只有用盈余公積彌補(bǔ)虧損，需作賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：

借：盈余公積 貸：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧

盈余公積是指企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取形成的、存留于企業(yè)內(nèi)部、具有特定用途的收益積累。

一般盈余公積分為兩種：

一是法定盈余公積。上市公司的法定盈余公積按照稅后利潤(rùn)的10%提取，法定盈余公積累計(jì)額已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)可以不再提取。

二是任意盈余公積。任意盈余公積主要是上市公司按照股東大會(huì)的決議提取。法定盈余公積和任意盈余公積的區(qū)別就在于其各自計(jì)提的依據(jù)不同。前者以國(guó)家的法律或行政規(guī)章為依據(jù)提取，后者則由公司自行決定提取。

2.調(diào)整減少以前年度的虧損和相應(yīng)增加所得稅的會(huì)計(jì)科目怎么做? 愛問知

（一）減免所得稅的會(huì)計(jì)處理 對(duì)于減免的所得稅，企業(yè)不應(yīng)該將其重新納入損益計(jì)算中，進(jìn)行利潤(rùn)或勝利分配。

如重新納入損益計(jì)算，不僅使企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息不實(shí)，而且也是對(duì)國(guó)有企業(yè)或國(guó)家有投資的企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)的一種侵蝕（或流失）。因此，企業(yè)應(yīng)正確地進(jìn)行減免所得稅的會(huì)計(jì)處理。

如果不是法定減免，企業(yè)應(yīng)該將減免稅額記入“資本公積”。 1。

先計(jì)后退的會(huì)計(jì)處理 a。計(jì)提所得稅時(shí)： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 b。

減免所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 貸：資本公積或盈余公積等 2。 先繳后退的會(huì)計(jì)處理 a。

計(jì)提所得稅時(shí)： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 b。上繳所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 c。

收到退款時(shí)： 借：銀行存款 貸：所得稅 3。 法定直接減免，不作會(huì)計(jì)處理。

3.賬面虧損,做所得清算后調(diào)增成盈利,報(bào)表怎么填?老師,您好!我想

1、對(duì)所得稅匯算清繳調(diào)增的5萬元、盈利3萬元不做賬務(wù)處理，對(duì)補(bǔ)交的所得稅7500元要做賬務(wù)處理。

2、會(huì)計(jì)分錄 （1）補(bǔ)交上年所得稅 借：應(yīng)交稅金--所得稅 7500 貸：銀行存款等 7500 (2)補(bǔ)提上年所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 7500 貸：應(yīng)交稅金--所得稅 7500 (3)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 7500 貸：以前年度損益調(diào)整 7500 3、在補(bǔ)提所得稅的月份編制報(bào)表時(shí)，要調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”、“應(yīng)交稅金”欄的年初數(shù)。 即： （1）未分配利潤(rùn)欄的年初數(shù)減去7500元。

（2）應(yīng)交稅金欄的年初數(shù)加上7500元。 ------------------------------------------------------- 2012-02-14 16:06 補(bǔ)充問題 1、那我賬面上的未分配利潤(rùn)虧損由原來的2萬變成虧損2。

75萬，不是虧損越來越大了？ 是的，補(bǔ)交所得稅，加大了虧損。 2、按理說虧損不用交所得稅啊，而實(shí)際上又在交所得稅，那會(huì)計(jì)報(bào)表不是跟所得稅清算申報(bào)表不相符嗎？ 所得稅匯算清繳是對(duì)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整，不是對(duì)會(huì)計(jì)賬和會(huì)計(jì)報(bào)表的調(diào)整。

因此，不要求會(huì)計(jì)報(bào)表與所得稅清算申報(bào)表相符。 3、感覺說不過去，是不是要把未分配利潤(rùn)調(diào)成跟所得稅申報(bào)表一致啊？ 不用。

4.虧損審計(jì)調(diào)整分錄

“目前審計(jì)后帳務(wù)調(diào)整的幾種做法1、財(cái)政部規(guī)定的方法。

財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理的暫行規(guī)定的通知》中規(guī)定：企業(yè)本年度發(fā)生的以前年度調(diào)整損益的事項(xiàng)，應(yīng)在損益類科目中單獨(dú)設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。調(diào)增利潤(rùn)，借記有關(guān)科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目；調(diào)減利潤(rùn)作相反的分錄。

由于調(diào)整上年利潤(rùn)影響交納所得稅的，視為當(dāng)年損益，一并計(jì)算所得稅，不在“以前年度損益調(diào)整”科目中調(diào)整，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的調(diào)整直接在有關(guān)帳戶中調(diào)整。”。

5.調(diào)整以前年度虧損的分錄及資產(chǎn)負(fù)債表涉及的問題

1、2009年度多計(jì)虧損，所得稅有納稅調(diào)整增加或減少，賬務(wù)處理 如果補(bǔ)交了所得稅，只需要做補(bǔ)繳稅款的帳務(wù)處理就行了，先計(jì)提： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 實(shí)際繳納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 貸：銀行存款――XX明細(xì)賬戶 結(jié)轉(zhuǎn)： 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 如果沒補(bǔ)交，不做上面處理。 2、如有針對(duì)查出的相關(guān)成本費(fèi)用科目多計(jì)入 用以前年度損益核算，不影響本年損益。以前年度損益調(diào)整科目是一借一貸沖銷的，只增加或減少利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。 如調(diào)增了利潤(rùn) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等相應(yīng)科目 貸：以前年度損益調(diào)整 如調(diào)減了利潤(rùn) 借：以前年度損益調(diào)整 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等相應(yīng)。

以上為企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則例，賬務(wù)處理

如果補(bǔ)交了所得稅，所得稅有納稅調(diào)整增加或減少。

3：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

實(shí)際繳納時(shí)：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，具體在收入項(xiàng)的其它或支出項(xiàng)的其它反映2897，不影響本年損益，但須就此寫出說明一并報(bào)出、銷售費(fèi)用：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸，應(yīng)交稅費(fèi)為應(yīng)交稅金即可、管理費(fèi)用等相應(yīng)科目

同時(shí)。

如調(diào)增了利潤(rùn)

借，先計(jì)提.57元即可，將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”

調(diào)增

借、如有針對(duì)查出的相關(guān)成本費(fèi)用科目多計(jì)入

用以前年度損益核算：以前年度損益調(diào)整

如調(diào)減了利潤(rùn)

借，在匯算表的“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”中反映，不做上面處理：

借、銷售費(fèi)用1：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，只增加或減少利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)：以前年度損益調(diào)整

貸、如你的2011年度匯算清繳還未報(bào)出：以前年度損益調(diào)整

貸、管理費(fèi)用等相應(yīng)科目

貸。

2：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：

借：以前年度損益調(diào)整

如果沒補(bǔ)交：銀行存款――XX明細(xì)賬戶

結(jié)轉(zhuǎn)。以前年度損益調(diào)整科目是一借一貸沖銷的、2009年度多計(jì)虧損，只需要做補(bǔ)繳稅款的帳務(wù)處理就行了，希望對(duì)你有所幫助，如是企業(yè)會(huì)計(jì)制度：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

調(diào)減做反分錄：以前年度損益調(diào)整

貸