小規模企業(yè)適用的(小規模納稅人主要涉及到哪些)
1.小規模納稅人主要涉及到哪些會(huì )計科目
小規模納稅人也執行企業(yè)會(huì )計準則（制度），涉及的會(huì )計科目主要看你是什么行業(yè)的，基本科目都一樣，有些科目如生產(chǎn)成本，商業(yè)企業(yè)基本不用設置該科目；有的科目名稱(chēng)有差異，如工業(yè)用“物資采購”，商業(yè)用“在途物資”，有的費用科目商業(yè)企業(yè)可不設置，如管理費用，商業(yè)只設置“營(yíng)業(yè)費用”即可，等等。。。但沒(méi)有本質(zhì)區別。
具體設置哪些會(huì )計科目，提供個(gè)參考：
2011年最新會(huì )計科目表
順序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 會(huì )計科目適用范圍
一、資產(chǎn)類(lèi)
1 1001 庫存現金
2 1002 銀行存款
5 1015 其它貨幣基金
12 1122 應收帳款
21 1231 其它應收款
28 1401 材料采購
30 1403 原材料
32 1406 庫存商品
36 1412 包裝物及低值易耗品
43 1501 待攤費用
54 1601 固定資產(chǎn)
55 1602 累計折舊
59 1606 固定資產(chǎn)清理
二、負債類(lèi)
84 2202 應付帳款
86 2211 應付職工薪酬
87 2221 應交稅費
90 2241 其他應付款
四、所有者權益類(lèi)
115 4001 實(shí)收資本
116 4002 資本公積
117 4101 盈余公積
119 4103 本年利潤
120 4104 利潤分配
五、成本類(lèi)
122 500 生產(chǎn)成本
123 5101 制造費用
六、損益類(lèi)
129 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
135 6051 其他業(yè)務(wù)收入
142 6301 營(yíng)業(yè)外收入
143 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
144 6402 其它業(yè)務(wù)支出
145 6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加
155 6601 銷(xiāo)售費用
156 6602 管理費用
157 6603 財務(wù)費用
160 6711 營(yíng)業(yè)外支出
161 6801 所得稅
162 6901 以前年度損益調整
2.小規模納稅人賬戶(hù)的會(huì )計科目都有哪些?
小規模納稅人也執行企業(yè)會(huì )計準則（制度），涉及的會(huì )計科目主要看你是什么行業(yè)的，基本科目都一樣，有些科目如生產(chǎn)成本，商業(yè)企業(yè)基本不用設置該科目；有的科目名稱(chēng)有差異，如工業(yè)用“物資采購”，商業(yè)用“在途物資”，有的費用科目商業(yè)企業(yè)可不設置，如管理費用，商業(yè)只設置“營(yíng)業(yè)費用”即可，等等， 但沒(méi)有本質(zhì)區別。
具體設置哪些會(huì )計科目，提供個(gè)參考：2011年最新會(huì )計科目表順序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 會(huì )計科目適用范圍一、資產(chǎn)類(lèi)1 1001 庫存現金 2 1002 銀行存款 5 1015 其它貨幣基金 12 1122 應收帳款 21 1231 其它應收款 28 1401 材料采購 30 1403 原材料 32 1406 庫存商品 36 1412 包裝物及低值易耗品 43 1501 待攤費用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計折舊 59 1606 固定資產(chǎn)清理 二、負債類(lèi)84 2202 應付帳款 86 2211 應付職工薪酬 87 2221 應交稅費 90 2241 其他應付款 四、所有者權益類(lèi)115 4001 實(shí)收資本116 4002 資本公積117 4101 盈余公積119 4103 本年利潤120 4104 利潤分配 五、成本類(lèi)122 500 生產(chǎn)成本123 5101 制造費用六、損益類(lèi)129 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入135 6051 其他業(yè)務(wù)收入142 6301 營(yíng)業(yè)外收入 143 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本144 6402 其它業(yè)務(wù)支出145 6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加155 6601 銷(xiāo)售費用 156 6602 管理費用157 6603 財務(wù)費用160 6711 營(yíng)業(yè)外支出161 6801 所得稅162 6901 以前年度損益調整。
3.小規模納稅人的會(huì )計科目和賬務(wù)處理
購貨
借：庫存商品
貸：銀行存款（應付賬款）
銷(xiāo)售時(shí)
借：銀行存款（應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費-增值稅
付費用
借：管理費用（銷(xiāo)售費用）---***（明細，如工資等）
貸：庫存現金
銀行存款利息收入
借：銀行存款
借：財務(wù)費用-利息 （紅字）
結轉庫存
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
計提稅金（城建稅=增值稅*7% 教育費附加=增值稅*3%）
借：主營(yíng)稅金及附加
貸：應繳稅費-城建稅
應繳稅費-應繳教育費附加
結轉收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
結轉
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)稅金及附加
管理費用
銷(xiāo)售費用
財務(wù)費用
繳稅時(shí)
借：應繳稅費-增值稅
應繳稅費-城建稅
應繳稅費-應繳教育費附加
貸：銀行存款
計提企業(yè)所得稅時(shí)
借：所得稅費
貸：應繳稅費-企業(yè)所得稅
等等
4.小規模納稅人一般要用到多少會(huì )計科目?
可以參見(jiàn)小企業(yè)會(huì )計準則，一般經(jīng)常用到的會(huì )計科目有：
順序號 編 號 會(huì )計科目名稱(chēng)
一、資產(chǎn)類(lèi)
1 1001 庫存現金
2 1002 銀行存款
3 1012 其他貨幣資金
6 1122 應收賬款
10 1221 其他應收款
13 1403 原材料
15 1405 庫存商品
22 1601 固定資產(chǎn)
23 1602 累計折舊
二、負債類(lèi)
35 2202 應付賬款
37 2211 應付職工薪酬
38 2221 應交稅費
41 2241 其他應付款
三、所有者權益類(lèi)
45 3001 實(shí)收資本
46 3002 資本公積
47 3101 盈余公積
48 3103 本年利潤
49 3104 利潤分配
四、成本類(lèi)
50 4001 生產(chǎn)成本
51 4101 制造費用
五、損益類(lèi)
55 5001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
56 5051 其他業(yè)務(wù)收入
58 5301 營(yíng)業(yè)外收入
59 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
60 5402 其他業(yè)務(wù)成本
61 5403 營(yíng)業(yè)稅金及附加
62 5601 銷(xiāo)售費用
63 5602 管理費用
65 5711 營(yíng)業(yè)外支出
66 5801 所得稅費用
5.小規模會(huì )計科目
企業(yè)一般設有：資產(chǎn)類(lèi)：庫存現金、銀行存款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、應收、其他應收、負債類(lèi)：應付、其他應付、其他應交、應交稅金-應交增值稅-進(jìn)項稅或銷(xiāo)項稅 -未交增值稅 -轉出未交稅金 應付工資、應付福利費、損類(lèi)類(lèi)：實(shí)收資本、本年利潤、利潤分配、成本類(lèi)：制造費用、生產(chǎn)成本、收入：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、營(yíng)業(yè)外收支、其他業(yè)務(wù)收支、所得稅 不管企業(yè)規格大小，工業(yè)企業(yè)都必須設置的科目，還有的根據企業(yè)實(shí)際情況再增加相應科目
6.小規模企業(yè)的會(huì )計都需要做什么帳啊 不太懂
如果是會(huì )計，只需要登記明細分類(lèi)賬和總分類(lèi)賬。
小規模企業(yè)可以執行小企業(yè)會(huì )計準則（制度），科目相對簡(jiǎn)化，主要有：
（一） 資產(chǎn)類(lèi)
1 1001 現金
2 1002 銀行存款
3 1009 其他貨幣資金
8 1131 應收賬款
9 1133 其他應收款
12 1211 材料
13 1231 低值易耗品
14 1243 庫存商品
22 1501 固定資產(chǎn)
23 1502 累計折舊
26 1701 固定資產(chǎn)清理
（二） 負債類(lèi)
31 2121 應付賬款
32 2151 應付工資
33 2153 應付福利費
35 2171 應交稅金
37 2181 其他應付款
（三） 所有者權益類(lèi)
42 3101 實(shí)收資本
43 3111 資本公積
44 3121 盈余公積
45 3131 本年利潤
46 3141 利潤分配
（四） 成本類(lèi)
47 4101 生產(chǎn)成本
48 4105 制造費用
（五） 損益類(lèi)
49 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
50 5102 其他業(yè)務(wù)收入
52 5301 營(yíng)業(yè)外收入
53 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
54 5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
55 5405 其他業(yè)務(wù)支出
56 5501 營(yíng)業(yè)費用
57 5502 管理費用
58 5503 財務(wù)費用
59 5601 營(yíng)業(yè)外支出
60 5701 所得稅
依據原始憑證編制會(huì )計憑證；依據會(huì )計憑證登記明細賬；月末，將明細賬匯總，過(guò)到總賬；依據總賬或科目平衡表編制會(huì )計報表。
7.成立小規模納稅人的公司應建立哪些會(huì )計科目帳
賬簿：現金日記賬、銀行日記賬、費用明細賬、往來(lái)明細賬和總賬；
常用會(huì )計科目
一.資產(chǎn)類(lèi)
1001 庫存現金 1002 銀行存款
1012 其它貨幣資金 1101 交易性金融資產(chǎn) 1121 應收票據 1122 應收賬款 1123 預付賬款 1131 應收股利 1132 應收利息 1221 其它應收款 1231 壞賬準備 1401 材料采購 1402 在途物資 1403 原材料
1404 材料成本差異 1405 庫存商品 1406 發(fā)出商品
1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 1408 委托加工物資 1471 存貨跌價(jià)準備 1501 持有至到期投資
1502 持有至到期投資減值準備 1503 可供出售金融資產(chǎn) 1511 長(cháng)期股權投資
1512 長(cháng)期股權投資減值準備 1521 投資性房地產(chǎn) 1531 長(cháng)期應收款 1601 固定資產(chǎn) 1602 累計折舊
1603 固定資產(chǎn)減值準備 1604 在建工程 1605 工程物資
1606 固定資產(chǎn)清理 1701 無(wú)形資產(chǎn) 1702 累計攤銷(xiāo)
1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 1711 商譽(yù)
1801 長(cháng)期待攤費用 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 1901 待處理財產(chǎn)損溢
二.負債類(lèi)
2001 短期借款 2201 應付票據 2202 應付賬款 2203 預收賬款 2211 應付職工薪酬 2221 應交稅費 2231 應付利息 2232 應付股利 2241 其他應付款 2501 長(cháng)期借款 2502 應付債券 2701 長(cháng)期應付款 2711 專(zhuān)項應付款 2801 預計負債
2902 遞延所得稅負債
三.所有者權益類(lèi) 4001 實(shí)收資本 4002 資本公積 4101 盈余公積 4103 本年利潤 4104 利潤分配 4201 庫存股 五.成本類(lèi) 5001 生產(chǎn)成本 5101 制造費用 5201 勞務(wù)成本 5301 研發(fā)支出
四.損益類(lèi)
6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6051 其他業(yè)務(wù)收入 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 6111 投資收益 6301 營(yíng)業(yè)外收入 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6402 其它業(yè)務(wù)成本 6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加 6601 銷(xiāo)售費用 6602 管理費用 6603 財務(wù)費用
6701 資產(chǎn)減值損失 6711 營(yíng)業(yè)外支出 6801 所得稅費用
6901 以前年度損益調整
8.請問(wèn)小規模納稅人需要設置那些會(huì )計科目
企業(yè)常用會(huì )計科目表
編 號 名 稱(chēng)
一、資產(chǎn)類(lèi)
現金
101銀行存款
102應收賬款
113壞賬準備
114其他應收款
119材料采購
材料
122產(chǎn)成品
123待攤費用
137固定資產(chǎn)
139累計折舊
161待處理財產(chǎn)損溢
165二、負債類(lèi)
191短期借款
應付賬款
其他應付款
應付工資
201應交稅金
203應付利潤
209預提費用
長(cháng)期借款
214應付福利費
三、所有者權益
實(shí)收資本
301資本公積
311盈余公積
313本年利潤
321利潤分配
322四、成本類(lèi)
生產(chǎn)成本
401制造費用
405五、損益類(lèi)
營(yíng)業(yè)收人
501營(yíng)業(yè)成本
502銷(xiāo)售費用
503營(yíng)業(yè)稅金
504管理費用
521財務(wù)費用
522營(yíng)業(yè)外收入
541營(yíng)業(yè)外支出
542所得稅
9.小規模納稅企業(yè)的賬務(wù)處理
小規模納稅企業(yè)的全盤(pán)賬務(wù)處理： 1、注冊資金交存驗資戶(hù)。
借：銀行存款----驗資戶(hù) 貸：實(shí)收資本 2、由驗資戶(hù)轉入基本戶(hù) 借：銀行存款----基本戶(hù) 貸：銀行存款----驗資戶(hù) 3、取備用金 借：現金 貸：銀行存款 4、簽定租房合同，交租金。 借：長(cháng)期待攤費用 貸：銀行存款 5、購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。
借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 6、購置筆、紙袋等辦公用品。 借：管理費用 貸：現金 7、支付與銷(xiāo)售有關(guān)和各項費用。
借：營(yíng)業(yè)費用 貸：現金（銀存） 8、預存稅款 借：銀行存款----納稅戶(hù) 貸：銀行存款----基本戶(hù) 9、采購商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。 借：庫存商品 貸：銀行存款 10、因匯款而產(chǎn)生的費用，及購支票等工本費。
借：財務(wù)費用 貸：銀行存款 11、發(fā)生銷(xiāo)售收入2000元為含稅售價(jià)，款項收回，。 借：銀行存款 2,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1,923.08 應交稅金----應交增值稅2,000/(1+0.04)*0.04=76.92 結轉成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 12、月未預提本月工資、福利費。
借：管理費用----工資 營(yíng)業(yè)費用----工資 貸：應付工資 借：管理費用----福利費 營(yíng)業(yè)費用----福利費 貸：應付福利費 工資總額*0.14 13、本月利息收入。 借：銀行存款 貸：財務(wù)費用 14、計提本月應負擔的折舊費。
（本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計提折舊） 借：管理費用---折舊費 貸：累計折舊 15、本月應攤銷(xiāo)的房屋租金。 借：管理費用---租金 貸：長(cháng)期待攤費用 16、計算本月應交的稅金 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應交稅金----城市建設維護稅 其它應交款----教育稅附加 17、交納本年印花稅。
（購銷(xiāo)合同0.03%；借款合同0.005%； 財產(chǎn)租賃合同、倉庫保管合同、財產(chǎn)保險合同0.1%； 貨物運輸合同、產(chǎn)權轉移書(shū)據、營(yíng)業(yè)賬簿記載實(shí)收資本與資本公積0.05%； 營(yíng)業(yè)賬簿、權利、許可證照每本5元） 借：管理費用----印花稅 貸：銀行存款----納稅戶(hù) 18、計算本月應交所得稅（為每季度交一次）。 借：所得稅 貸：應交稅金---應交所得稅 （主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-管理費用-營(yíng)業(yè)費用-財務(wù)費用+超標的費用）*33% 19、結轉本年利潤 借：本年利潤 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費用 營(yíng)業(yè)費用 財務(wù)費用 所得稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 20、結轉利潤分配。
借：利潤分配---未分配利潤 貸：本年利潤 一、大致環(huán)節： 1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據記賬憑證登記明細分類(lèi)賬。 4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、根據科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據總賬和明細分類(lèi)賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。 如果企業(yè)的規模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設置明細分類(lèi)賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。
實(shí)際會(huì )計實(shí)務(wù)要求會(huì )計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類(lèi)賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過(guò)去。
企業(yè)可以根據業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當大。
也可以一天一編的。 二、具體內容： 1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷(xiāo)等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費在第一個(gè)月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個(gè)折舊額是根據固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來(lái)的。
月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定 。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。
第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。 轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅. 計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證. 借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時(shí)，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。
4、最后根據總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付 票據，應附賬款等）所有者權益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產(chǎn)負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目（如管 理費用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤 表。 （關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應交稅金，應該根據每一個(gè)月在國稅所抄稅的數額來(lái)確定。
