職工出差預借的差旅費屬于什么
1.預借差旅費計入會計什么科目
預借差旅費：
借：其他應收款--某某
貸：庫存現(xiàn)金
報銷差旅費：
借：管理費用-差旅費
貸：其他應收款-某某
擴展資料：
差旅費報銷范圍
1、差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規(guī)定。
差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內(nèi)。
報銷原則
1、差旅費必須在各部門預算總額內(nèi)控制開支， 超預算不得開支。
2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。
3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算；
4、出差標準：員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標準見集團差旅費報銷管理制度（管字007）。
報銷流程
1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準 財務人員審核--出納結算付款。各分管領導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任。
2、財務人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預算額度、票據(jù)合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。
參考資料來源：百度百科--差旅費
2.出差人員預借差旅費應記什么科目
預借差旅費 屬于其他應收款 舉個例子吧 廠部辦公室張強因公出差，預借差旅費800元，付以現(xiàn)金 借：其他應收款--張強 800 貸：現(xiàn)金 800 首先，張強出差的費用還沒有發(fā)生，他只是先跟你借錢，你就理解為：他跟公司借錢，就該收回的，記其他應收款，然后等他報銷回來，分兩種情況：1，他出差用的錢不止800，比如是900的話，你是不是還要付他多一百？那你就這樣做會計分錄：借 管理費用-差旅費 900 ，貸 現(xiàn)金 -100， 其他應收款-張強 800 2，他用的錢不用800，比如是700，他是不是該退款100給你，那就這樣記：借 管理費用-差旅費 700 現(xiàn)金-100，貸 其他應收款-張強 800，看不看得明白呢？。
3.采購人員出差預借的差旅費 做分錄時應該是算作什么科目
采購人員出差預借的差旅費 做分錄時應該是算作其他應收款科目，屬于預借出去的差旅費，等出差回來報銷差旅費時，預借出去的現(xiàn)金多退少補。百
借款：
借：其他應收款--采購人員的姓名
貸：庫存現(xiàn)金
報銷，實際差旅費小于借款度時：
借：銷售費用--差旅費
借：庫存現(xiàn)金
貸：其他應收款--采購人員的姓名
報銷，實際差旅費大于借款時：
借：銷售費用--差旅費
貸：其他應收款--采購人員的姓名
貸：庫存現(xiàn)金
4.預借差旅費計入會計什么科
員工出差預借差旅費時，以銀行存款或庫存現(xiàn)金支付。
會計分錄為 借：其他應收款 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金員工出差報銷差旅費時，應計入管理費用。會計分錄為 借：管理費用 庫存現(xiàn)金（多余現(xiàn)金退回） 貸：其他應收款差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目，主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。
差旅費的報銷范圍為：1、差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
3、外地餐券是否能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規(guī)定。差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。
差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內(nèi)。
