個(gè)稅繳納(繳納個(gè)人所得稅怎樣做會(huì )計分錄)
1.繳納個(gè)人所得稅怎樣做會(huì )計分錄
個(gè)人所得稅是代扣代繳，也就是說(shuō)在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行扣繳，因此不是計提，
1、計提工資 借：管理費用――工資 貸：應付職工薪酬――工資
2、實(shí)際發(fā)放： 借：應付職工薪酬――工資 貸：庫存現金 或銀行存款 應交稅費-代扣代繳個(gè)人所得稅
3、根據月末賬上實(shí)際應交個(gè)人所得稅情況申報納稅，上交給稅務(wù)機關(guān)后 借：應交稅費--代扣代繳個(gè)人所得稅 貸：銀行存款（庫存現金）
拓展資料
個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來(lái)源于中國境內、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于中國境內的所得，繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個(gè)人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。
2.個(gè)人所得稅計入什么會(huì )計科目
計提工資時(shí)
借：管理費用-工資
制造費用-工資
貸：應付職工薪酬
發(fā)放時(shí)
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
庫存現金
應交個(gè)人所得稅
繳納時(shí)
借：應交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
擴展資料
個(gè)人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì )關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)。
英國是開(kāi)征個(gè)人所得稅最早的國家，1799年英國開(kāi)始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國一個(gè)固定的稅種。
個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來(lái)源于中國境內、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于中國境內的所得，繳納個(gè)人所得稅。
參考資料：百度百科——個(gè)人所得稅
3.個(gè)人所得稅的會(huì )計分錄
個(gè)人所得稅做會(huì )計分錄如下：
1、計提時(shí)：
借：管理費用
銷(xiāo)售費用
制造費用
貸：應付職工薪酬-養老
應付職工薪酬-醫療
應付職工薪酬-失業(yè)
應付職工薪酬-職工工資
2、發(fā)放工資時(shí)：
借：應付職工薪酬-職工工資
貸：現金
應交稅費-代扣代繳個(gè)人所得稅
其他應收款-個(gè)人（個(gè)人承擔部分）
3、繳納保險時(shí)：
借：應付職工薪酬-養老
應付職工薪酬-醫療
應付職工薪酬-失業(yè)（公司承擔部分）
其他應收款-個(gè)人（個(gè)人承擔部分）
貸：銀行存款
4、繳納個(gè)稅時(shí)：
借：應交稅費-代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：銀行存款。
擴展資料
個(gè)人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì )關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)。
征稅對象
法定對象
我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個(gè)人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。
居民納稅義務(wù)人
在中國境內有住所，或者無(wú)住所而在境內居住滿(mǎn)1年的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應當承擔無(wú)限納稅義務(wù)，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
非居民納稅義務(wù)人
在中國境內無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔有限納稅義務(wù)，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
參考資料：搜狗百科：個(gè)人所得稅
4.個(gè)人所得稅怎么做會(huì )計分錄
1）計提工資時(shí)：
借：管理費用--工資
貸：應付職工薪酬（實(shí)發(fā)工資+個(gè)人社保+個(gè)人公積金+個(gè)稅）
2）支付工資時(shí)，同時(shí)提取個(gè)人所得稅和個(gè)人應付社保部分：
借：應付職工薪酬--（實(shí)發(fā)工資+個(gè)人社保+個(gè)人公積金+個(gè)稅 ）
貸：應交稅費--應交個(gè)人所得稅 其他應付款--個(gè)人社保 其他應付款--個(gè)人公積金
銀行存款或現金（實(shí)際發(fā)放工資部分）
注：應付職工薪酬中，二級科目工資并不再具體分三級科目。
3）實(shí)際支付個(gè)人所得稅時(shí)，也就是申報納稅：
借：應交稅費--應交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
擴展資料
1、個(gè)人繳納社保時(shí)會(huì )計分錄：
借：管理費用-- 公司社保部分 其他應付款--個(gè)人社保部分。
管理費用-- 公司公積金部分 其他應付款--個(gè)人公積金部分。
貸：銀行存款。
2、代繳社保（當月銀行賬上繳納的全部社保）會(huì )計分錄：
借：管理費用-社保（數額在次月申報表中）。
貸：銀行存款。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-會(huì )計分錄
5.代扣代繳個(gè)人所得稅會(huì )計分錄
一、工資計提時(shí)：
借：管理費用/銷(xiāo)售費用/開(kāi)發(fā)成本（等）
貸：應付職工薪酬
二、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅：
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費-應交個(gè)人所得稅（代扣工資個(gè)人所得稅）
庫存現金/銀行存款（此時(shí)職工到手的就是已經(jīng)扣除個(gè)稅的工資）
三、繳納個(gè)人所得稅時(shí)：
借：應交稅費-應交個(gè)人所得稅（代扣工資個(gè)人所得稅）
貸：銀行存款
四、扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付下列所得，應代扣代繳個(gè)人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；
（三）勞務(wù)報酬所得；
（四）稿酬所得；
（五）特許權使用費所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產(chǎn)租賃所得；
（八）財產(chǎn)轉讓所得；
（九）偶然所得；
（十）經(jīng)國務(wù)院財政部門(mén)確定征稅的其他所得。
擴展資料：
1、適用稅率
個(gè)人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：
(1)綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進(jìn)稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
(2)經(jīng)營(yíng)所得適用5級超額累進(jìn)稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
(3)比例稅率。對個(gè)人的利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。
2、征收管理
中國個(gè)人所得稅的征收方式實(shí)行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。
個(gè)人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實(shí)行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實(shí)行按月計征。
3、計算方法
應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點(diǎn)）-專(zhuān)項扣除（三險一金等）-專(zhuān)項附加扣除-依法確定的其他扣除。
參考資料：百度百科-個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法
參考資料：百度百科-個(gè)人所得稅
