總帳科目分為資金來源、資金運(yùn)用和資金結(jié)存三大類。
共設(shè)置十九個總帳科目,現(xiàn)列表如下:順序號|會計科目分類和名稱|順序號 |會計科目分類和名稱---|---------|----|---------- |一、資金來源類 | |二、資金運(yùn)用類---|---------|----|----------(一)|固定資產(chǎn)基金 |(十) |業(yè)務(wù)支出---|---------|----|----------(二)|周轉(zhuǎn)金 |(十一)|專項撥款支出---|---------|----|----------(三)|專用基金 |(十二)|專用基金支出---|---------|----|----------(四)|差額撥款 |(十三)|暫付款---|---------|----|----------(五)|專項撥款 |(十四)|內(nèi)部結(jié)算---|---------|----|----------(六)|業(yè)務(wù)收入 | |三、資金結(jié)存類---|---------|----|----------(七)|其他收入 |(十五)|庫存現(xiàn)金---|---------|----|----------(八)|收支結(jié)余 |(十六)|銀行存款---|---------|----|----------(九)|暫存款 |(十七)|有價證券---|---------|----|---------- | |(十八)|庫存材料---|---------|----|---------- | |(十九)|固定資產(chǎn)----------------------------- 第十六條 總帳科目的核算內(nèi)容和使用方法: (一)資金來源類――本類各科目余額,都是收方余額。
除了一般的工商企業(yè)通常使用的貨幣資金等科目外,影視企業(yè)還會涉及到以下的會計科目: 1134制片備用金一、本科目核算企業(yè)攝制組為影片拍攝所需的差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、零星采購等開支,經(jīng)批準(zhǔn)而預(yù)支的備用金。
本科目可按影片的片名設(shè)置明細(xì)科目,進(jìn)行明細(xì)分類核算。經(jīng)核準(zhǔn)撥付給企業(yè)內(nèi)各管理部門、材料和物資采購部門等定額周轉(zhuǎn)用的備用金,以及非電影拍攝所需而短期臨時借用的備用金,應(yīng)通過“其他應(yīng)收款(備用金)”科目核算。
二、經(jīng)批準(zhǔn)撥付制片備用金時,按領(lǐng)用金額,借記本科目,貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。經(jīng)審核后批準(zhǔn)報銷時,按核準(zhǔn)的應(yīng)報銷金額,借記“生產(chǎn)成本”科目,貸記本科目。
應(yīng)報銷金額大于已領(lǐng)用金額需補(bǔ)足差額的,按應(yīng)補(bǔ)差額,借記本科目,貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目;應(yīng)報銷金額小于已領(lǐng)用制片備用金需收回差額時,按收回差額,借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目,貸記本科目。三、對已經(jīng)查明原因和處理后確實無法收回的制片備用金,屬于攝制組管理和當(dāng)事人的過失造成的,在減去過失人等賠款后,借記“生產(chǎn)成本”科目,貸記本科目;屬于自然災(zāi)害等非人為過失造成的,借記“營業(yè)外支出(非常損失)”科目,貸記本科目。
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的制片備用金款。1152預(yù)付制片款一、本科目核算企業(yè)在委托和聯(lián)合攝制業(yè)務(wù)中,按照合同規(guī)定預(yù)付給代為制作并負(fù)責(zé)成本核算的受托方的款項。
本科目應(yīng)當(dāng)按合作攝制的影片的片名設(shè)置明細(xì)科目,進(jìn)行明細(xì)分類核算。二、企業(yè)因委托或聯(lián)合攝制而預(yù)付款項時,按預(yù)付金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
三、企業(yè)委托或聯(lián)合攝制的影片制作完成時,按企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的實際成本進(jìn)行如下處理:1、影片已經(jīng)審查通過并取得發(fā)行、放(播)映《許可證》時,按企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的實際成本,借記“庫存商品”,貸記本科目。2、影片尚未審查通過和取得發(fā)行、放(播)映《許可證》時,按企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的實際成本,借記“生產(chǎn)成本”科目,貸記本科目。
待審查通過并取得發(fā)行、放(播)映《許可證》時,再按其實際成本,借記“庫存商品”科目,貸記“生產(chǎn)成本”科目。四、在委托或聯(lián)合攝制影片業(yè)務(wù)中,由于合同變更、索賠、獎勵等原因,發(fā)生企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的實際成本大于初始預(yù)付制片款,需補(bǔ)付差額時,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;若企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的實際成本小于初始預(yù)付制片款,在收回差額時,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。
五、企業(yè)預(yù)付制片款項后,如因受托方破產(chǎn)或政策性調(diào)整等非常原因?qū)е峦E那也荒芾m(xù)拍時,應(yīng)將已預(yù)付的拍片款項轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目,借記“其他應(yīng)收款(預(yù)付制片款轉(zhuǎn)入)”科目,貸記本科目。六、本科目期末借方余額,反映企業(yè)因委托或聯(lián)合攝制影片而實際預(yù)付給受托方的款項。
1212影視劇本一、本科目核算企業(yè)計劃提供拍攝電影或電視劇的文學(xué)劇本的實際成本。本科目應(yīng)當(dāng)按文學(xué)劇本的劇名設(shè)置明細(xì)科目,進(jìn)行明細(xì)核算。
文學(xué)劇本的成本,包括劇本策劃、組稿、創(chuàng)作過程中發(fā)生的原著版權(quán)費(fèi)、劇本稿酬,編劇和編輯人員的工資、福利費(fèi)、其他勞務(wù)補(bǔ)貼費(fèi),以及為組織劇本而發(fā)生的審稿費(fèi)、退稿費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、印刷費(fèi)等各項支出。在企業(yè)下達(dá)投產(chǎn)通知或生產(chǎn)令,進(jìn)入影片拍攝準(zhǔn)備階段后,導(dǎo)演和主創(chuàng)人員為編寫、修改分鏡頭劇本所發(fā)生的各項費(fèi)用,應(yīng)直接記入“生產(chǎn)成本(劇本費(fèi)及酬金)”科目,不在本科目核算。
二、發(fā)生文學(xué)劇本創(chuàng)作的各項成本、費(fèi)用支出,或為取得其他單位或個人的劇本版權(quán)、使用權(quán)和改編權(quán)而支付轉(zhuǎn)讓費(fèi)時,按實際支付的金額或合同規(guī)定應(yīng)支付的金額,借記本科目,貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”等科目。三、文學(xué)劇本定稿和審查通過,并按企業(yè)下達(dá)的投產(chǎn)通知或生產(chǎn)令投入影片拍攝使用時,按該投拍文學(xué)劇本的賬面價值,借記“生產(chǎn)成本(劇本費(fèi)及酬金)”科目,貸記本科目。
四、企業(yè)向其他單位或個人有償轉(zhuǎn)讓文學(xué)劇本時,應(yīng)按合同規(guī)定的轉(zhuǎn)讓價格,借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目,貸記“主營業(yè)務(wù)收入(影視劇本轉(zhuǎn)讓收入)”科目;按被轉(zhuǎn)讓劇本的賬面價值,借記“主營業(yè)務(wù)成本(影視劇本轉(zhuǎn)讓成本)”科目,貸記本科目。五、文學(xué)劇本在定稿前因故廢止、未獲審查通過而作廢以及已經(jīng)審查通過已滿三年仍未投拍的,應(yīng)當(dāng)作報廢處理,按其賬面價值,借記“管理費(fèi)用(劇本損失費(fèi))”科目,貸記本科目。
六、本科目期末借方余額,反映企業(yè)儲備的或尚未定稿的文學(xué)劇本的實際成本。2132預(yù)收制片款一、本科目核算企業(yè)在聯(lián)合攝制、受托攝制、協(xié)作攝制等合作攝制業(yè)務(wù)中,按合同約定預(yù)收其他合作方應(yīng)承擔(dān)的攝制成本款項。
本科目應(yīng)當(dāng)按合作攝制的影片的片名設(shè)置明細(xì)科目,進(jìn)行明細(xì)分類核算。二、企業(yè)在收到合作方預(yù)付的攝制成本款項時,按實際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。
三、企業(yè)合作攝制業(yè)務(wù)的影片,在攝制完成并經(jīng)審查通過取得發(fā)行、放(播)映《許可證》后,應(yīng)及時向其他合作方出具該影片攝制成本、費(fèi)用的結(jié)算憑據(jù)或報表,并據(jù)以辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬和結(jié)算手續(xù):1、企業(yè)聯(lián)合攝制的影片,在按。
購入電視機(jī)可用固定資產(chǎn)賬戶核算,會計分錄為:
借:固定資產(chǎn)——電視機(jī) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
固定資產(chǎn)賬戶:
1、賬戶性質(zhì):資產(chǎn)類賬戶
2、賬戶用途:核算企業(yè)的固定資產(chǎn)原始價值的增減變動和結(jié)存情況。固定資產(chǎn)的成本也稱原始價值,簡稱原價或原值。外購固定資產(chǎn)的成本,包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的、可歸屬于該項資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。
3、賬戶結(jié)構(gòu):借方記增加,登記增加的固定資產(chǎn)的原始價值;貸方記減少,登記減少的固定資產(chǎn)原始價值;期末余額在借方,表示現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原始價值。
4、明細(xì)賬戶:按固定資產(chǎn)類別設(shè)置二級賬,按固定資產(chǎn)項目設(shè)置明細(xì)賬。
購入電視機(jī)可用固定資產(chǎn)賬戶核算,會計分錄為:
借:固定資產(chǎn)——電視機(jī) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
固定資產(chǎn)賬戶:
1、賬戶性質(zhì):資產(chǎn)類賬戶
2、賬戶用途:核算企業(yè)的固定資產(chǎn)原始價值的增減變動和結(jié)存情況。固定資產(chǎn)的成本也稱原始價值,簡稱原價或原值。外購固定資產(chǎn)的成本,包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的、可歸屬于該項資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。
3、賬戶結(jié)構(gòu):借方記增加,登記增加的固定資產(chǎn)的原始價值;貸方記減少,登記減少的固定資產(chǎn)原始價值;期末余額在借方,表示現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原始價值。
4、明細(xì)賬戶:按固定資產(chǎn)類別設(shè)置二級賬,按固定資產(chǎn)項目設(shè)置明細(xì)賬。
一、公司發(fā)生的照片拍攝費(fèi)可以計入管理費(fèi)用科目。
二、具體會計分錄是: 借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 貸:銀行存款 三、管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用。管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。
四、管理費(fèi)用科目主要核算:公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、上繳上級管理費(fèi)、勞動保險費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、董事會會費(fèi)、財務(wù)報告審計費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。 五、管理費(fèi)用在會計核算上是作為期間費(fèi)用核算的,企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用,在"管理費(fèi)用"科目核算,并在"管理費(fèi)用"科目中按費(fèi)用項目設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)賬核算。
期末"管理費(fèi)用"科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤"科目后無余額。 擴(kuò)展資料 規(guī)范操作 一是嚴(yán)把資料審核。
每次記賬前,記賬公司都要對報賬清單的制作、編制及承接手續(xù)、出納盤存表等方面進(jìn)行認(rèn)真核對和審查,嚴(yán)把資料審核關(guān);同時,還細(xì)致地指導(dǎo)報賬員按規(guī)范的方式方法登記好銀行存款和現(xiàn)金日記賬。 二是及時精準(zhǔn)記賬。
記賬公司在處理會計科目上更加精準(zhǔn)統(tǒng)一,記賬更加及時,按季度記賬。規(guī)范參與村級預(yù)決算編制。
三是財務(wù)公開透明。記賬公司在每季完成記賬和年度決算后,及時到各村張榜公開財務(wù)收支情況,并將公開內(nèi)容實行影像資料保管。
四是檔案移交規(guī)范。年終記賬公司對報賬清單、會計憑證、出納盤存表、財務(wù)報表、預(yù)算表、決算表、財務(wù)公開表及影像資料進(jìn)行分類整理,裝訂成冊,檔案盒封裝,整體移交,做到鎮(zhèn)、村各留一套。
參考資料來源:百度百科-會計科目。
第一 出納是會計行業(yè)的一種
第二 如果你懂會計就知道
第三 如果你不懂可以問下劇組的會計都做什么
第四 一般會計管賬目 出納管錢 你負(fù)責(zé)管錢這個工作不輕松 也有責(zé)任
第五 不知道你和劇組負(fù)責(zé)的同志是什么關(guān)系 如果不是知根知底的人不會讓管錢的 但恰恰這樣的人不懂會計 導(dǎo)致?lián)p失的餓事情也很多 所以還是找相關(guān)的人最好
第六 祝福你工作順利 事業(yè)發(fā)達(dá) 生活安康 家庭幸福
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