證券帳戶(hù)(一般證券公司的會(huì )計主要科目都有什么)
1.一般證券公司的會(huì )計主要科目都有什么
企業(yè)會(huì )計準則應用指南——主要賬務(wù)處理1001 現 金1002 銀行存款1003 存放中央銀行款項1011 存放同業(yè)1015 其他貨幣資金1021 結算備付金1031 存出保證金1051 拆出資金1101 交易性金融資產(chǎn)1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)1121 應收票據1122 應收賬款1123 預付賬款1131 應收股利1132 應收利息1211 應收保戶(hù)儲金1221 應收代位追償款1222 應收分保賬款1223 應收分保未到期責任準備金1224 應收分保保險責任準備金1231 其他應收款1241 壞賬準備1251 貼現資產(chǎn)1301 貸款1302 貸款損失準備1311 代理兌付證券1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)1401 材料采購1402 在途物資1403 原材料1404 材料成本差異1406 庫存商品1407 發(fā)出商品1409 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)1411 委托加工物資1412 包裝物及低值易耗品1421 消耗性生物資產(chǎn)1431 周轉材料1441 貴金屬1442 抵債資產(chǎn)1451 損余物資1461 存貨跌價(jià)準備1501 待攤費用1511 獨立賬戶(hù)資產(chǎn)1521 持有至到期投資1522 持有至到期投資減值準備1523 可供出售金融資產(chǎn)1524 長(cháng)期股權投資1525 長(cháng)期股權投資減值準備1526 投資性房地產(chǎn)1531 長(cháng)期應收款1541 未實(shí)現融資收益1551 存出資本保證金1601 固定資產(chǎn)1602 累計折舊1603 固定資產(chǎn)減值準備1604 在建工程1605 工程物資1606 固定資產(chǎn)清理1611 融資租賃資產(chǎn)1612 未擔保余值1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊1623 公益性生物資產(chǎn)1631 油氣資產(chǎn)1632 累計折耗1701 無(wú)形資產(chǎn)1702 累計攤銷(xiāo)1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備1711 商譽(yù)1801 長(cháng)期待攤費用1811 遞延所得稅資產(chǎn)1901 待處理財產(chǎn)損溢2001 短期借款2002 存入保證金2003 拆入資金2004 向中央銀行借款2011 同業(yè)存放2012 吸收存款2021 貼現負債2101 交易性金融負債2111 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款2201 應付票據2202 應付賬款2205 預收賬款2211 應付職工薪酬2221 應交稅費2231 應付利息2232 應付股利2241 其他應付款2251 應付保戶(hù)紅利2261 應付分保賬款2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款2312 代理承銷(xiāo)證券款2313 代理兌付證券款2314 代理業(yè)務(wù)負債2401 預提費用2411 預計負債2501 遞延收益2601 長(cháng)期借款2602 應付債券2701 未到期責任準備金2702 保險責任準備金2711 保戶(hù)儲金2721 獨立賬戶(hù)負債2801 長(cháng)期應付款2802 未確認融資費用2811 專(zhuān)項應付款2901 遞延所得稅負債3001 清算資金往來(lái)3002 外匯買(mǎi)賣(mài)3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期項目4001 實(shí)收資本4002 資本公積4101 盈余公積4102 一般風(fēng)險準備4103 本年利潤4104 利潤分配4201 庫存股5001 生產(chǎn)成本5101 制造費用5201 勞務(wù)成本5301 研發(fā)支出5401 工程施工5402 工程結算5403 機械作業(yè)6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6011 利息收入6021 手續費收入6031 保費收入6032 分保費收入6041 租賃收入6051 其他業(yè)務(wù)收入6061 匯兌損益6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益6111 投資收益6201 攤回保險責任準備金6202 攤回賠付支出6203 攤回分保費用6301 營(yíng)業(yè)外收入6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6402 其他業(yè)務(wù)支出6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加6411 利息支出6412 手續費支出6501 提取未到期責任準備金6502 提取保險責任準備金6511 賠付支出6521 保戶(hù)紅利支出6531 退保金6541 分出保費6542 分保費用6601 銷(xiāo)售費用6602 管理費用6603 財務(wù)費用6611 勘探費用6701 資產(chǎn)減值損失6711 營(yíng)業(yè)外支出6801 所得稅6901 以前年度損益調整。
2.證券業(yè)務(wù)收入會(huì )計分錄怎么做
證券業(yè)務(wù)收入會(huì )計分錄如下所示：
1、什么是證券業(yè)務(wù)收入
證券業(yè)務(wù)收入是指銀行自營(yíng)有價(jià)證券中所獲得的收益。自營(yíng)證券時(shí)，應在與證券交易所清算時(shí)按成交價(jià)扣除相關(guān)稅費的凈額確認收入。
證券業(yè)務(wù)收入，具體包括：手續費及傭金收入、利息凈收入和其他業(yè)務(wù)收入
2、證券業(yè)務(wù)收入的會(huì )計分錄
發(fā)生證券業(yè)務(wù)收入時(shí)，其會(huì )計分錄為：
借：經(jīng)營(yíng)證券
貸：證券業(yè)務(wù)收入
本科目按自營(yíng)證券的種類(lèi)設置明細賬進(jìn)行明細核算。本科目期末結轉后無(wú)余額。
