增值稅一覽表(增值稅有那些)

1.增值稅會計科目有那些

《財政部關(guān)于增值稅會計處理的規(guī)定》規(guī)定增值稅會計科目：

一、會計科目

（一）企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細科目。在“應(yīng)交增值稅”明細賬中，應(yīng)設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。

“進項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記。

“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已繳納的增值稅額。企業(yè)已繳納的增值稅額用藍字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。

“銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項稅額，用紅字登記。

“出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到的退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；進口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補繳已退的稅款，用紅字登記。

“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

2.應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅的明細科目有哪些

增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置：“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等。其中：

1.“進項稅額”：記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額；

2.“銷項稅額抵減" ：記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額；

3.“已交稅金”：記錄一般納稅人當月已交納的應(yīng)交增值稅額；

4.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”：分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當月應(yīng)交未交或多交的增值稅額；

5.“減免稅款”：記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額；

6.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”：記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額；

7.“銷項稅額”：記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額；

8.“出口退稅”：記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額；

9.“進項稅額轉(zhuǎn)出”：記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

擴展資料：

應(yīng)交稅金是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付帳款的一種。主要包括應(yīng)該交納的產(chǎn)品稅、增殖稅、城市維護建設(shè)稅、營業(yè)稅、資源稅、所得稅、調(diào)節(jié)稅、鹽稅、燒油特別稅等。為了反映各種稅金的應(yīng)交和實際交納情況，應(yīng)設(shè)置"應(yīng)交稅金"帳戶進行核 算。

企業(yè)月終計算出當月應(yīng)交納的稅款，貸（增）記該帳戶，實際交納時，借 （減）記該帳戶，月末，余額在貸方，表示應(yīng)交未交的各種稅款，如為借方余額，則是多交的稅 金。"應(yīng)交稅金"帳戶還應(yīng)按稅金種類設(shè)置明細帳，進行明細分類核算。

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 ：一般可以有借方余額，表示企業(yè)未抵扣的進項稅額，借方如果是多交的也要轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅金--未交增值稅”；一般沒有貸方余額，因為轉(zhuǎn)到了“應(yīng)交稅金--未交增值稅”這樣做可以很明顯地區(qū)分企業(yè)增值稅的上交情況。

根據(jù)增值稅核算的要求，還是轉(zhuǎn)比較好，這樣的一目了然。

“應(yīng)交稅金——未交增值稅”，通過此明細科目來反映企業(yè)未交或多交的增值稅（借方余為多交數(shù)，貸方余為未交數(shù)）。

轉(zhuǎn)出未交增值稅核算企業(yè)多交或未交的稅金。

期末有未交的：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

期末有多交的：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅

參考資料：中華人民共和國財政部-《增值稅會計處理規(guī)定》

3.應(yīng)交增值稅明細科目有哪些

1. 一般納稅人在“應(yīng)交稅費；應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)，應(yīng)分別設(shè)置“

進項稅額”，已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”，“減免稅款”；、

“銷項稅額，出口退稅，進項稅額轉(zhuǎn)出，“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等三級明細科目。

2..如果是小規(guī)模納稅人，在應(yīng)交稅費科目下設(shè)置一個“應(yīng)交增值稅”二級明細科目就行了

3.為了核算一般納稅人企業(yè)在月終時當月應(yīng)交未交的增值稅或多交的增值稅，在“應(yīng)交稅費”科目下還應(yīng)設(shè)置“未交增值稅”明細科目。

1）.該明細科目貸方登記自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)出的未交增值稅；

2）.借方登記自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)出的多交增值稅和本月實際交納的以前月份尚未交納的增值稅；

3）.期末貸方余額反映未交的增值稅，若為借方余額則反映多交的增值稅。

4.企業(yè)常見的應(yīng)交增值稅的9大科目明細是什么

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。

企業(yè)常見的應(yīng)交增值稅的9大科目明細如下： “應(yīng)交增值稅”分為“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅費”等設(shè)置專欄進行明細核算。 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金。

為了更清楚地分別核算增值稅應(yīng)繳、已繳和未繳的情況，在該科目下，應(yīng)設(shè)置下列明細科目： “應(yīng)交增值稅”明細科目 在現(xiàn)行稅制下，“應(yīng)交增值稅”明細科目的借、貸方增加了很多經(jīng)濟內(nèi)容，借方既要反映進項稅額。 又要反映預(yù)繳的稅金；貸方既要反映銷項稅額，又要反映出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出等情況。

“應(yīng)交增值稅”明細科目增加核算內(nèi)容后，如果仍沿用三欄式賬戶，很難完整反映企業(yè)增值稅的抵扣、繳納、退稅等情況。因此，在賬戶設(shè)置上采用了多欄式賬戶的方式，在“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”賬戶中的借方和貸方各設(shè)了若干個三級科目加以反映。

1?！斑M項稅額”，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。

企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記。 2。

“已交稅費”，核算企業(yè)當月繳納本月增值稅額。 3。

“減免稅款”，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款。企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

4。“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”，反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機關(guān)辦理免抵退稅申報，按規(guī)定計算的應(yīng)免抵稅額，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。

應(yīng)免抵稅額的計算確定有兩種方法： 第一種是在取得國稅機關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》后進行免抵和退稅的會計處理。即按批準數(shù)進行會計處理。

按《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》批準的免抵稅額。借記本科目。

貸記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。 第二種是出口企業(yè)進行退稅申報時，按退稅申報數(shù)進行會計處理。

根據(jù)當期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》的免抵稅額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。 5。

“轉(zhuǎn)出未交增值稅”，核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。 月末企業(yè)“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費--未交增值稅”科目。

6。“銷項稅額”，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。

企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項稅額，用紅字登記。 現(xiàn)行出口退稅政策規(guī)定，實行先征后返的生產(chǎn)企業(yè)，除來料加工復(fù)出口貨物外，出口貨物離岸價視同內(nèi)銷先征稅，出口單證收齊后再以離岸價為依據(jù)按規(guī)定退稅率申報退稅，在出口銷售行為發(fā)生后，按規(guī)定征稅率計算銷項稅額貸記本科目，同時按規(guī)定退稅率計算的出口退稅借記“應(yīng)收補貼款”科目。

按征退稅率之差計算的不得抵扣稅額借記“出口產(chǎn)品銷售成本”科目；實行“免、抵、退”稅的生產(chǎn)企業(yè)。出口貨物銷售收入不計征銷項稅額，對經(jīng)審核確認不予退稅的貨物，應(yīng)按規(guī)定征稅率計征銷項稅額。

7?！俺隹谕硕悺?，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。

出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補繳已退的稅款，用紅字登記。出口企業(yè)當期按規(guī)定應(yīng)退稅額，應(yīng)免抵稅額后，借記“應(yīng)收賬款--應(yīng)收出口退稅款--增值稅”科目、“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅）”科目。

貸記本科目。 8。

“進項稅額轉(zhuǎn)出”，記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。按稅法規(guī)定。

對出口貨物不得抵扣稅額的部分，應(yīng)在借記“產(chǎn)品銷售成本”科目的同時，貸記本科目。企業(yè)在核算出口貨物免稅收入的同時，對出口貨物免稅收入按征退稅率之差計算出的“不得抵扣稅額”，借記“產(chǎn)品銷售成本”科目，貸記本科目，當月“不得抵扣稅額”累計發(fā)生額應(yīng)與本月免稅申報的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》中“不得抵扣稅額”合計數(shù)一致。

出口企業(yè)收到主管稅務(wù)機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》后，按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記本科目，同時以紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目。生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運費、保險、傭金費用支付時，按出口貨物征退稅率之差分攤計算，并沖減“不得抵扣稅額”。

用紅字貸記本科目，同時以紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目。 9。

“轉(zhuǎn)出多交增值稅”，核算一般納稅人月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”明細賬出現(xiàn)借方余額時，根據(jù)余額借記“應(yīng)交稅費--未交增值稅”科目，貸記本科目。

對按批準數(shù)進行會計處理的，本科目月末轉(zhuǎn)出數(shù)為當期期末留抵。

5.增值稅會計科目

1、購買金稅盤的稅額是屬于抵減稅額，不是減免稅額，所以在填寫納稅申報表時填寫在“抵減稅額 ”欄，不能填在“減免稅額”欄，且該發(fā)票不能認證抵扣。

2、會計處理：

(1)商品采購

借：庫存商品 10000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1700

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 11700

(2)銷售商品

借：銀行存款或應(yīng)收賬款 23400

貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400

(3)購買金稅盤和服務(wù)費5882.33（稅額1000=5882.33/0.17）

借：管理費用 1000

貸：銀行存款1000

(4)抵減應(yīng)交增值稅時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（抵減稅額）1000

貸：管理費用 1000

(5)繳納增值稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 700(3400-1700-1000)

貸：銀行存款 700

6.求增值稅分錄大全

一、應(yīng)交增值稅 （一）一般納稅人的賬務(wù)處理 1.取得資產(chǎn)、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為 （1）一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或服務(wù)、取得無形資產(chǎn)或固定資產(chǎn)（動產(chǎn)）等 基本賬務(wù)處理： 借：原材料 庫存商品 固定資產(chǎn)（動產(chǎn)）等 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等 （2）購進不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程按規(guī)定進項稅額分年抵扣，增值稅一般納稅人2016年5月1日后購入固定資產(chǎn)（不動產(chǎn)），以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

基本賬務(wù)處理為： 購入時： 借：在建工程、固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）【進項稅額*60%】 應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額【進項稅額*40%】 貸：銀行存款等 第二年（第13個月）時： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）【進項稅額*40%】 貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額【進項稅額*40%】 （3）貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理。 基本賬務(wù)處理為： 借：原材料等 應(yīng)交稅費——待認證進項稅額 貸：應(yīng)付賬款等 待取得發(fā)票并經(jīng)認證后： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額 貸：應(yīng)交稅費——待認證進項稅額 2.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為（銷項稅額） （1）企業(yè)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時，按照不含稅收入和增值稅稅率計算確認“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”。

（2）視同銷售。企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無償贈送他人等，稅法上視為視同銷售行為，計算確認增值稅銷項稅額。

①集體福利 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 同時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 ②對外投資 借：長期股權(quán)投資等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 同時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 ③（以實物）支付（分配）股利 借：應(yīng)付股利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 同時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 ④對外捐贈 借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品（成本價） 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（計稅價或公允價或市場價*17%） 3.交納增值稅。企業(yè)當月交納增值稅（預(yù)交），通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目核算。

基本賬務(wù)處理： （1）交納當月應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 （2）交納以前期間未交增值稅 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 4.月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅 月度終了，企業(yè)應(yīng)當將當月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。 對于當月應(yīng)交未交的增值稅： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費——未交增值 對于當月多交的增值稅： 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） （二）小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理 小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收，按照銷售價款（不含稅）的3%的征稅率征收。

小規(guī)模納稅人從一般納稅人處購買貨物不得抵扣進項稅，其銷售的貨物一般納稅人也不得抵扣進項稅（取得增值稅專用發(fā)票除外）。 銷售貨物（服務(wù)）時： 借：銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 交納增值稅時： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款。