保證金賬戶(hù)(保證金的會(huì )計分錄怎么做)
1.保證金的會(huì )計分錄怎么做
保證金可以作為其他應收/其他應付款看待，具體分錄如下：
1、若為收到對方保證金，確認為負債，計入其他應付款。分錄如下：
借：銀行存款
貸：其他應付款-保證金
2、若為付給對方保證金，確認為資產(chǎn)，計入其他應收款，分錄如下：
借：其他應收款-保證金
貸：銀行存款
擴展資料
其他應收/應付款，其作用是放置那些不屬于應收/應付、預收/預付的款項。
1、其他應收款主要包括：
(1)應收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應向有關(guān)保險公司收取的賠款等；
(2)應收出租包裝物租金；
(3)應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等；
(4)存出保證金，如租入包裝物支付的押金；
(5)其他各種應收、暫付款項。
2、其他應付款主要包括
(1)如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，
(2)存入保證金
(3)應付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項
(4)管轄區內業(yè)主和物業(yè)管戶(hù)裝修存入保證金
(5)應付職工統籌退休金
(6)應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
參考資料
其他應付款-百度百科
其他應收款-百度百科
2.收取的保證金該做什么會(huì )計科目
1、如果單位屬于支付合同保證金的單位
(1)以前支付時(shí)
借：其他應收款--合同保證金 150萬(wàn)
貸：銀行存款 150萬(wàn)
(2)現在收回100萬(wàn)時(shí)
借：銀行存款 100萬(wàn)
貸：其他應收款--合同保證金 100萬(wàn)
2、如果單位屬于收取合同保證金的單位
(1)按實(shí)際收到保證金入賬
借：銀行存款 100萬(wàn)
貸：其他應付款--合同保證金 100萬(wàn)
擴展資料：
對于公司收的保證金用，小編認為應該是不需要交稅的。
一般收取的保證金是不需要繳納企業(yè)所得稅與增值稅的：
保證金一般是通過(guò)“其他應付款”科目單獨核算，
1、借：其他應收款--存出保證金
貸：銀行存款
2、借：其他貨幣資金---存出保證金
貸：銀行存款
參考資料：搜狗百科 ——保證金
3.保證金記入什么科目
保證金可以記錄到其他應收款項目中，具體的分錄如下：
1、若為收到對方保證金，確認為負債，計入其他應付款。分錄如下：
借：銀行存款
貸：其他應付款-保證金
2、若為付給對方保證金，確認為資產(chǎn)，計入其他應收款，分錄如下：
借：其他應收款-保證金
貸：銀行存款
擴展資料
企業(yè)發(fā)生各種應付、暫收或退回有關(guān)款項時(shí)，借記“銀行存款”、“管理費用”等賬戶(hù)，貸記“其他應付款”賬戶(hù)；支付有關(guān)款項時(shí)，借記“其他應付款”賬戶(hù)，貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)采用售后回購方式融入資金的，應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。回購價(jià)格與原銷(xiāo)售價(jià)格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記本科目。按照合同約定購回該項商品等時(shí)，應按實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
其他應付款核算的內容通常包括以下幾個(gè)方面：
1、租金，如應付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)或包裝物的租金；存入保證金，包括商品質(zhì)量保證金、招標保證金、經(jīng)銷(xiāo)商保證金、股權轉讓保證金、收入包裝物押金等；
2、預提費用，如預提廣告費、運輸費、管理費、銷(xiāo)售折讓等費用支出；
3、職工統籌退休金、離職補償金、員工持股計劃等；
4、借款或投資款，如欠股東或者關(guān)聯(lián)方的借款等；
5、其他單位或個(gè)人暫墊款；其他應付、暫收款項等等。
從其他應付款的核算內容上來(lái)看，這個(gè)科目算得上是一個(gè)被剩下的、具有兜底性質(zhì)的科目，它反映的是企業(yè)期末應付尚未支付的金額，屬于一項負債。
參考資料來(lái)源：百度百科-其他應付款
4.保證金類(lèi)"會(huì )計科目"怎么做
保證金分為公司應收回和應退回兩種。
1、公司應該收回的保證金，列入其他應收款中。會(huì )計分錄如下：
借：其他應收款——XX公司
貸：銀行存款
退還保證金時(shí)：
借：銀行存款
貸：其他應收款——XX公司
2、公司應該退回的保證金，列入其他應付款中。會(huì )計分錄如下：
借：銀行存款
貸：其他應付款——XX公司
退還保證金時(shí)：
借：其他應付款——XX公司
貸：銀行存款
1、保證金屬于暫收/付款，可記入其他應收/付款科目，按每一單位設置一個(gè)帳頁(yè)。
2、在法律對于保證金缺乏明確規范的背景下，探討保證金的類(lèi)型，對于備用金類(lèi)型的保證金、預付款類(lèi)型的保證金、租賃保證金、裝修保證金、定金類(lèi)型的保證金、保有返還請求權的保證金、無(wú)雙倍返還效力的保證金分別界定，確定各自的法律效力，十分必要。
3、在證券市場(chǎng)融資購買(mǎi)證券時(shí)，投資者所需繳納的自備款。
5.在銀行開(kāi)保函,需要存保證金到保證金賬戶(hù)上,應計入什么會(huì )計科目
保證金應計入管理費用會(huì )計科目。
管理費用包括：
1、勞動(dòng)保護費公司各部門(mén)發(fā)生用于勞動(dòng)保護方面的費用，如勞保手套、安全帽，防暑降溫用品等.
2、圖書(shū)資料費 公司發(fā)生的用于購買(mǎi)圖書(shū)資料、雜志、報刊等方面的費用（設計用圖紙費納入辦公費核算）
3、清潔衛生費 公司清潔工作消耗的材料和外委清潔公司發(fā)生的費用支出
4、保安消防費 公司外委保安公司發(fā)生的費用支出以及購置消防耗材發(fā)生的費用
5、技術(shù)開(kāi)發(fā)費 公司發(fā)生的用于新產(chǎn)品，新材料，新零件技術(shù)研究開(kāi)發(fā)方面發(fā)生的費用支出，包括服務(wù)于技術(shù)開(kāi)發(fā)項目的人員發(fā)生的工資，差旅，辦公等費用開(kāi)支
6、財產(chǎn)保險費 公司對公司各類(lèi)資產(chǎn)投保發(fā)生的保險費用
7、咨詢(xún)費 公司在審計及技術(shù)咨詢(xún)，項目評審等方面發(fā)生的費用
8、印刷費 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各種內部單據印刷發(fā)生的費用.如表格、單據、信件、名片等.
9、環(huán)境保護費公司繳納的排污費、評審費等
10、綠化費 公司發(fā)生的用于綠化方面的相關(guān)費用
11、無(wú)形資產(chǎn)及長(cháng)期待攤費用攤銷(xiāo)和公司攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的費用。
因此保證金應計入管理費用會(huì )計科目。
擴展資料：
保證金的計算公式如下：
保證金=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-分攤后的銷(xiāo)售稅金及附加-分攤后的期間費用
產(chǎn)品銷(xiāo)售收入= 國內銷(xiāo)售收入+出口銷(xiāo)售收入
產(chǎn)品銷(xiāo)售成本是指與產(chǎn)品銷(xiāo)售收入相對應的銷(xiāo)售成本。
分攤后的銷(xiāo)售稅金及附加 = 企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加*分攤比例（按照銷(xiāo)售額進(jìn)行分攤）
分攤后的期間費用= 企業(yè)期間費用合計*分攤比例（按照銷(xiāo)售額進(jìn)行分攤）
分攤比例（%）=該種產(chǎn)品銷(xiāo)售額/企業(yè)生產(chǎn)全部產(chǎn)品銷(xiāo)售額（包括該種產(chǎn)品）*100%。
參考資料來(lái)源：百度百科-保證金
百度百科-管理費用
百度百科-會(huì )計科目
6.求到銀行辦理保證金賬戶(hù),存入資金的會(huì )計分錄
存入保證金時(shí)
借：銀行存款-承兌保證金
貸：銀行存款-基本戶(hù)
舉例說(shuō)明：
辦理一張銀行承兌匯票，存入保證金為200萬(wàn)元，辦理出來(lái)的承兌金額為400萬(wàn)元；
隨后進(jìn)行了貼現貼出現金直接存入單位帳戶(hù)內395萬(wàn)元。
1、存入保證金時(shí)
借：銀行存款（承兌保證金） 200
貸：銀行存款（基本戶(hù)） 200
2、取得承兌時(shí)
不必做分錄，只在臨時(shí)備查簿中登記
3、貼現時(shí)
借：銀行存款（基本戶(hù)） 395
財務(wù)費用（貼現息） 5
貸：應付票據 400
4、承兌到期時(shí)
借：應付票據 400
貸：銀行存款（基本戶(hù)） 400
同時(shí)收到銀行退還的保證金：
借：銀行存款（基本戶(hù)） 200
貸：銀行存款（承兌保證金） 200
7.投標保證金會(huì )計分錄怎么做
投標保證金會(huì )計分錄分為三步：交，退回和中標
1）交保證金時(shí)
借：其他應收款
貸：銀行存款
2）退回時(shí)，做上面相反的分錄。
3）中標的。
借：應收賬款（抵做工程款的話(huà)）
其他應收款（履約保證金的話(huà)）
貸：其他應收款
其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。
其他應收款的內容
其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。
其他應收款主要內容包括：
1.應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應向有關(guān)保險公司收取的賠款等；
2.應收的出租包裝物租金；
3.應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等；
4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；
5.其他各種應收、暫付款項。
