投資擔(dān)保公司設(shè)置(投資擔(dān)保公司的應(yīng)怎么設(shè))

1.投資擔(dān)保公司的會(huì)計(jì)科目應(yīng)怎么設(shè)

擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法

會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)

一、資產(chǎn)類

1001 現(xiàn)金

1002 銀行存款

1003 其他貨幣資金 1101短期投資

1111 應(yīng)收票據(jù)

1121 應(yīng)收股利

1122 應(yīng)收利息

1201 應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)

1211 應(yīng)收分擔(dān)保賬款

1231 應(yīng)收代償款

1241 應(yīng)收擔(dān)保損失補(bǔ)貼款

1251 其他應(yīng)收款 1261 壞賬準(zhǔn)備

1301 待攤費(fèi)用

1311 存出擔(dān)保保證金

1312 存出分擔(dān)保保證金

1315 委托貸款

1316 委托貸款減值準(zhǔn)備

1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資

1402 長(zhǎng)期債權(quán)投資

1405 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備

1501 固定資產(chǎn)

1502 累計(jì)折舊

1503 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良

1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1601 固定資產(chǎn)清理

1701 無形資產(chǎn)

1705 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

1715 未確認(rèn)融資費(fèi)用

1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢

1911 抵債資產(chǎn)

1921 抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

二、負(fù)債類

2101 短期借款

2121 應(yīng)付分擔(dān)保賬款

2122 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)

2131 預(yù)收擔(dān)保費(fèi)

2141 存入擔(dān)保保證金

2142 存入分擔(dān)保保證金

2151 應(yīng)付工資

2153 應(yīng)付福利費(fèi)

2161 應(yīng)付股利

2171 應(yīng)交稅金及附加

2181 其他應(yīng)付款

2191 預(yù)提費(fèi)用

2192 擔(dān)保賠償準(zhǔn)備

2193 未到期責(zé)任準(zhǔn)備

2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值

2211 預(yù)計(jì)負(fù)債

2301 長(zhǎng)期借款

2311 應(yīng)付債券

2321 長(zhǎng)期應(yīng)付款

2331 專項(xiàng)應(yīng)付款

三、所有者權(quán)益類

3101 實(shí)收資本（或股本）

3111 資本公積

3121 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

3122 盈余公積

3131 本年利潤(rùn)

3141 利潤(rùn)分配

3151 擔(dān)保扶持基金

四、損益類

4101 擔(dān)保費(fèi)收入

4102 手續(xù)費(fèi)收入 4103 利息收入

4104 評(píng)審費(fèi)收入

4105 追償收入

4109 其他業(yè)務(wù)收入

4201 投資收益

4301 營業(yè)外收入

4401 擔(dān)保賠償支出

4402 分擔(dān)保費(fèi)支出

4411 利息支出

4421 手續(xù)費(fèi)支出

4431 營業(yè)稅金及附加

4451 其他業(yè)務(wù)支出

4501 營業(yè)費(fèi)用

4601 營業(yè)外支出

4701 資產(chǎn)減值損失

4801 所得稅

4901 以前年度損益調(diào)整

五、表外科目

5101 代管擔(dān)?；?/p>

2.投資擔(dān)保公司的會(huì)計(jì)科目應(yīng)怎么設(shè)

擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法 會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào) 一、資產(chǎn)類 1001 現(xiàn)金 1002 銀行存款 1003 其他貨幣資金 1101短期投資 1111 應(yīng)收票據(jù) 1121 應(yīng)收股利 1122 應(yīng)收利息 1201 應(yīng)收擔(dān)保費(fèi) 1211 應(yīng)收分擔(dān)保賬款 1231 應(yīng)收代償款 1241 應(yīng)收擔(dān)保損失補(bǔ)貼款 1251 其他應(yīng)收款 1261 壞賬準(zhǔn)備 1301 待攤費(fèi)用 1311 存出擔(dān)保保證金 1312 存出分擔(dān)保保證金 1315 委托貸款 1316 委托貸款減值準(zhǔn)備 1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資 1402 長(zhǎng)期債權(quán)投資 1405 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 1501 固定資產(chǎn) 1502 累計(jì)折舊 1503 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良 1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1601 固定資產(chǎn)清理 1701 無形資產(chǎn) 1705 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1715 未確認(rèn)融資費(fèi)用 1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1911 抵債資產(chǎn) 1921 抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 二、負(fù)債類 2101 短期借款 2121 應(yīng)付分擔(dān)保賬款 2122 應(yīng)付手續(xù)費(fèi) 2131 預(yù)收擔(dān)保費(fèi) 2141 存入擔(dān)保保證金 2142 存入分擔(dān)保保證金 2151 應(yīng)付工資 2153 應(yīng)付福利費(fèi) 2161 應(yīng)付股利 2171 應(yīng)交稅金及附加 2181 其他應(yīng)付款 2191 預(yù)提費(fèi)用 2192 擔(dān)保賠償準(zhǔn)備 2193 未到期責(zé)任準(zhǔn)備 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 2211 預(yù)計(jì)負(fù)債 2301 長(zhǎng)期借款 2311 應(yīng)付債券 2321 長(zhǎng)期應(yīng)付款 2331 專項(xiàng)應(yīng)付款 三、所有者權(quán)益類 3101 實(shí)收資本（或股本） 3111 資本公積 3121 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 3122 盈余公積 3131 本年利潤(rùn) 3141 利潤(rùn)分配 3151 擔(dān)保扶持基金 四、損益類 4101 擔(dān)保費(fèi)收入 4102 手續(xù)費(fèi)收入 4103 利息收入 4104 評(píng)審費(fèi)收入 4105 追償收入 4109 其他業(yè)務(wù)收入 4201 投資收益 4301 營業(yè)外收入 4401 擔(dān)保賠償支出 4402 分擔(dān)保費(fèi)支出 4411 利息支出 4421 手續(xù)費(fèi)支出 4431 營業(yè)稅金及附加 4451 其他業(yè)務(wù)支出 4501 營業(yè)費(fèi)用 4601 營業(yè)外支出 4701 資產(chǎn)減值損失 4801 所得稅 4901 以前年度損益調(diào)整 五、表外科目 5101 代管擔(dān)?；?。

3.投資擔(dān)保公司的會(huì)計(jì)科目有哪些,

一、資產(chǎn)類

101現(xiàn)金

102銀行存款

11l保證金存款

114應(yīng)收帳款

117壞帳準(zhǔn)備

12l代償擔(dān)?？?/p>

122其他應(yīng)收款

131材料物資

132低值易耗品

141待攤費(fèi)用

151短期投資

161長(zhǎng)期投資

171固定資產(chǎn)

172累計(jì)折舊

173固定資產(chǎn)清理

174在建工程

175無形資產(chǎn)

181遞延資產(chǎn)

191待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類

201短期借款

202應(yīng)付帳款

203其他應(yīng)付款

2l1應(yīng)付工資

213應(yīng)付福利費(fèi)

221應(yīng)交稅金

224其他應(yīng)交款

231預(yù)提費(fèi)用

241應(yīng)付利潤(rùn)

251責(zé)任準(zhǔn)備金

252追償準(zhǔn)備金

27l長(zhǎng)期借款

272長(zhǎng)期應(yīng)付款

280住房周轉(zhuǎn)金

三、所有者權(quán)益類

30l實(shí)收資本

311資本公積

312盈余公積

313普通準(zhǔn)備金

321本年利潤(rùn)

322利潤(rùn)分配 四、損益類

401擔(dān)保費(fèi)收入

402會(huì)費(fèi)收入

403其他業(yè)務(wù)收入

411再擔(dān)保支出

413擔(dān)保損失

415營業(yè)稅金及附加

421經(jīng)營費(fèi)用

431管理費(fèi)用

441財(cái)務(wù)費(fèi)用

451提存準(zhǔn)備金

453投資收益

461匯兌損益

465其他業(yè)務(wù)支出

471營業(yè)外收入

472營業(yè)外支出

480所得稅

485以前年度損益調(diào)整

4.新成立了投資擔(dān)保公司,會(huì)計(jì)科目應(yīng)該怎么設(shè)

投資擔(dān)保公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，科目設(shè)置可以參考金融企業(yè)。

一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 5 1015 其他貨幣資金 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 11 1121 應(yīng)收票據(jù) 12 1122 應(yīng)收賬款 13 1123 預(yù)付賬款 14 1131 應(yīng)收股利 15 1132 應(yīng)收利息 21 1231 其他應(yīng)收款 22 1241 壞賬準(zhǔn)備 23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn)24 1301 貸款25 1302 貸款損失準(zhǔn)備27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 40 1442 抵債資產(chǎn)45 1521 持有至到期投資 46 1522 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 48 1524 長(zhǎng)期股權(quán)投資 49 1525 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 50 1526 投資性房地產(chǎn) 51 1531 長(zhǎng)期應(yīng)收款 52 1541 未實(shí)現(xiàn)融資收益 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計(jì)折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 59 1606 固定資產(chǎn)清理 67 1701 無形資產(chǎn) 68 1702 累計(jì)攤銷 69 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 71 1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 73 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 74 2001 短期借款 76 2003 拆入資金81 2101 交易性金融負(fù)債 82 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款83 2201 應(yīng)付票據(jù) 84 2202 應(yīng)付賬款 85 2205 預(yù)收賬款 86 2211 應(yīng)付職工薪酬 87 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 88 2231 應(yīng)付股利 89 2232 應(yīng)付利息 90 2241 其他應(yīng)付款 96 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 97 2401 預(yù)提費(fèi)用 98 2411 預(yù)計(jì)負(fù)債 99 2501 遞延收益 100 2601 長(zhǎng)期借款 101 2602 長(zhǎng)期債券 106 2801 長(zhǎng)期應(yīng)付款 107 2802 未確認(rèn)融資費(fèi)用 109 2901 遞延所得稅負(fù)債 四、所有者權(quán)益類 115 4001 實(shí)收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 119 4103 本年利潤(rùn) 120 4104 利潤(rùn)分配 六、損益類 129 6001 主營業(yè)務(wù)收入 130 6011 利息收入131 6021 手續(xù)費(fèi)收入135 6051 其他業(yè)務(wù)收入 136 6061 匯兌損益138 6111 投資收益 142 6301 營業(yè)外收入 143 6401 主營業(yè)務(wù)成本 144 6402 其他業(yè)務(wù)支出 145 6405 營業(yè)稅金及附加 146 6411 利息支出147 6421 手續(xù)費(fèi)支出155 6601 銷售費(fèi)用 156 6602 管理費(fèi)用 157 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 158 6604 勘探費(fèi)用 159 6701 資產(chǎn)減值損失 160 6711 營業(yè)外支出 161 6801 所得稅費(fèi)用 162 6901 以前年度損益調(diào)整。

5.投資擔(dān)保公司的會(huì)計(jì)科目應(yīng)該怎么設(shè)

一、資產(chǎn)類 101現(xiàn)金 102銀行存款 11l保證金存款 114應(yīng)收帳款 117壞帳準(zhǔn)備 12l代償擔(dān)?？?122其他應(yīng)收款 131材料物資 132低值易耗品 141待攤費(fèi)用 151短期投資 161長(zhǎng)期投資 171固定資產(chǎn) 172累計(jì)折舊 173固定資產(chǎn)清理 174在建工程 175無形資產(chǎn) 181遞延資產(chǎn) 191待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類201短期借款202應(yīng)付帳款203其他應(yīng)付款2l1應(yīng)付工資213應(yīng)付福利費(fèi)221應(yīng)交稅金224其他應(yīng)交款231預(yù)提費(fèi)用241應(yīng)付利潤(rùn)251責(zé)任準(zhǔn)備金252追償準(zhǔn)備金27l長(zhǎng)期借款272長(zhǎng)期應(yīng)付款280住房周轉(zhuǎn)金三、所有者權(quán)益類30l實(shí)收資本311資本公積312盈余公積313普通準(zhǔn)備金321本年利潤(rùn)322利潤(rùn)分配 四、損益類401擔(dān)保費(fèi)收入402會(huì)費(fèi)收入403其他業(yè)務(wù)收入411再擔(dān)保支出413擔(dān)保損失415營業(yè)稅金及附加421經(jīng)營費(fèi)用431管理費(fèi)用441財(cái)務(wù)費(fèi)用451提存準(zhǔn)備金453投資收益461匯兌損益465其他業(yè)務(wù)支出471營業(yè)外收入472營業(yè)外支出 480所得稅 485以前年度損益調(diào)整。

6.請(qǐng)問一下新成立的投資擔(dān)保公司應(yīng)怎么做賬務(wù)處理,應(yīng)設(shè)置什么會(huì)計(jì)

投資擔(dān)保公司賬務(wù)的處理方法，與其他企業(yè)別無兩樣，只不過所使用的會(huì)計(jì)科目與其他企業(yè)不同而已。

財(cái)政部從規(guī)范擔(dān)保業(yè)的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息、控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，總結(jié)了我國擔(dān)保機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算的成功經(jīng)驗(yàn)，充分考慮了我國擔(dān)保業(yè)的特點(diǎn)，在《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基礎(chǔ)上，于2005年制定了《擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》，從2006年1月1日起在所有擔(dān)保企業(yè)施行。

建議你在百度里搜搜《擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》，看看：會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)、會(huì)計(jì)科目使用說明、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明幾個(gè)部分。你會(huì)有所收獲的。僅供參考。參照金融企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置。

主要涉及營業(yè)稅、城建稅，教育附加，地方教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等，像印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等也可能涉及，需要看你們具體的情況

1、投資的資金

借：銀行存款

貸：實(shí)收資本

2、驗(yàn)資費(fèi)、工商收取的費(fèi)用

借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)

貸：現(xiàn)金/銀行存款等

3、收取的擔(dān)保收入

借：銀行存款等

貸：擔(dān)保費(fèi)收入

7.投資擔(dān)保公司的賬務(wù)處理,也就是如何做會(huì)計(jì)分錄

1、投資的資金

借：銀行存款

貸：實(shí)收資本

2、驗(yàn)資費(fèi)、工商收取的費(fèi)用

借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)

貸：現(xiàn)金等

3、收取的擔(dān)保收入

借：銀行存款等

貸：擔(dān)保費(fèi)收入

投資擔(dān)保公司，以借出款項(xiàng)或者為人擔(dān)保收取一定的收入為主營業(yè)務(wù)的，將擔(dān)保費(fèi)和借出資金收回的資金使用費(fèi)做主營業(yè)務(wù)收入處理，相對(duì)應(yīng)的支出部分，作為業(yè)務(wù)成本，進(jìn)行核算的。

擴(kuò)展資料：

為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)設(shè)置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記"銀行存款"科目，貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目，貸記"銀行存款"科目。

"銀行存款日記賬"應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。

"銀行存款日記賬"應(yīng)定期與"銀行對(duì)賬單"核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月份終了，企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，應(yīng)按月編制"銀行存款余調(diào)節(jié)表"，調(diào)節(jié)相符。

參考資料來源：百度百科-銀行存款

8.擔(dān)保公司設(shè)計(jì)哪些會(huì)計(jì)科目

1231 應(yīng)收代償款一、本科目核算企業(yè)接受委托擔(dān)保的項(xiàng)目，按擔(dān)保合同約定到期后被擔(dān)保人不能歸還本息時(shí)，企業(yè)代為履行責(zé)任支付的代償款。

二、支付代償款時(shí)，根據(jù)其收回的可能性分別借記本科目或“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備”科目，貸記“銀行存款”等科目；企業(yè)代被擔(dān)保人支付的相關(guān)稅費(fèi)，也在本科目核算。期末，有確鑿證據(jù)表明已確認(rèn)的應(yīng)收代償款部分或全部不能夠收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照確認(rèn)的損失金額，借記“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備”（計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額不足的，應(yīng)借記“擔(dān)保賠償支出”科目）等科目，貸記本科目。

三、收到被擔(dān)保人延期歸還的代償款本息和賠償損失等時(shí)，分別情況處理：（一）收到的款項(xiàng)等于原代償款的，應(yīng)按實(shí)際收到的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目、“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備”科目。（二）收到的款項(xiàng)大于原代償款的，按實(shí)際收到的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，按原代償?shù)目铐?xiàng)分別貸記本科目和“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備”科目，實(shí)際收到的款項(xiàng)大于原代償款的差額，貸記“追償收入”科目。

（三）收到的款項(xiàng)小于原代償款的，如果原代償?shù)目铐?xiàng)全部確認(rèn)為應(yīng)收代償款的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按原確認(rèn)的代償款金額，貸記本科目，按其差額借記“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備”科目（計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額不足的，應(yīng)借記“擔(dān)保賠償支出”科目）；如果原代償?shù)目铐?xiàng)已全部沖減了擔(dān)保賠償準(zhǔn)備的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備”科目；如果原代償?shù)目铐?xiàng)部分確認(rèn)為應(yīng)收代償款，部分沖減了擔(dān)保賠償準(zhǔn)備的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按已確認(rèn)的應(yīng)收代償款金額部分，貸記本科目，按其差額，借記“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備”科目（計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額不足的，應(yīng)借記“擔(dān)保賠償支出”科目）或貸記“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備”科目。四、本科目應(yīng)按代償單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

五、本科目期末借方余額，反映企業(yè)代被擔(dān)保人履行責(zé)任而應(yīng)收的代償款。1241 應(yīng)收擔(dān)保損失補(bǔ)貼款一、本科目核算企業(yè)應(yīng)收的按規(guī)定給予企業(yè)的定額補(bǔ)貼款項(xiàng)，以及發(fā)生代償損失后按規(guī)定應(yīng)收國家或有關(guān)部門給予的補(bǔ)貼款。

企業(yè)按規(guī)定實(shí)行所得稅先征后返、流轉(zhuǎn)稅先征后返政策的，以及國家撥入具有專門用途的撥款和國家財(cái)政扶持的擔(dān)保等領(lǐng)域而給予的補(bǔ)貼，其應(yīng)返還的所得稅、流轉(zhuǎn)稅，于實(shí)際收到時(shí)在有關(guān)科目核算，不在本科目核算。二、期末，企業(yè)根據(jù)規(guī)定應(yīng)收的代償損失補(bǔ)貼等，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目，如企業(yè)代償時(shí)原已沖減擔(dān)保賠償準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)貸記“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備”科目；企業(yè)實(shí)際收到補(bǔ)貼款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

三、本科目應(yīng)按補(bǔ)貼款的項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)因擔(dān)保發(fā)生損失而尚未收到的補(bǔ)貼款。

1251 其他應(yīng)收款一、本科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)、應(yīng)收分擔(dān)保賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括不設(shè)置“備用金”科目的企業(yè)撥出的備用僉、應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，以及其他預(yù)付的賬款等。二、企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收或暫付款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回各種款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

實(shí)行定額備用金制度的企業(yè)，對(duì)于領(lǐng)用的備用金應(yīng)當(dāng)定期向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門報(bào)銷。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門根據(jù)報(bào)銷數(shù)用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額時(shí)，借記“營業(yè)費(fèi)用”等科目，貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，報(bào)銷數(shù)和撥補(bǔ)數(shù)均不再通過本科目核算。

經(jīng)確認(rèn)為壞賬的其他應(yīng)收款，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記本科目；已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失以后又收回的，按收回的金額，借記本科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目；同時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。三、本科目應(yīng)按其他應(yīng)收款的項(xiàng)目分類，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。1261 壞賬準(zhǔn)備一、本科目核算企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備。

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)、應(yīng)收分擔(dān)保賬款、其他應(yīng)收款等。二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，對(duì)于沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失。三、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法有應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法、賬齡分析法和個(gè)別認(rèn)定法等，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法由企業(yè)自行確定。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的政策，明確計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例，按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定報(bào)有關(guān)各方備案，并備置于企業(yè)所在地，以供投資者查閱。壞賬準(zhǔn)備提取方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。

如需變更，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。企業(yè)在確定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息予以合理估計(jì)。

除有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能收回或收回的可能性不大外（如債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無法償付債務(wù)等。