進(jìn)項(xiàng)稅在(進(jìn)項(xiàng)稅抵扣會(huì)計(jì)分錄)

1.進(jìn)項(xiàng)稅抵扣會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出。

具體分錄如下：1.貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的賬務(wù)處理借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2.貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理損失貸：庫存商品 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失貸：在產(chǎn)品 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）4.納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的賬務(wù)處理借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

2.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)記入哪一方

一般納稅企業(yè)購買材料時(shí)繳納的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)記入（B），如果是多選題可能在一定條件下會(huì)出現(xiàn)在C。

A.“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶的貸方

B.“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶的借方

C.“在途物資”賬戶的借方

D.“在途物資”賬戶的貸方

一個(gè)會(huì)計(jì)分錄不是一個(gè)賬戶，而是兩個(gè)或兩個(gè)以上的對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目組成；會(huì)計(jì)科目不是賬戶，而是每一個(gè)賬戶的名稱，確切地說，會(huì)計(jì)科目只是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容進(jìn)行分類的項(xiàng)目或名稱。

會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，一般是從會(huì)計(jì)對(duì)象要素出發(fā)，將會(huì)計(jì)科目分為：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益（包括收入類和費(fèi)用類兩類賬戶），共五大類。

賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，具有一定格式和結(jié)構(gòu)，用于分類反映會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況及其結(jié)果的載體。

看一個(gè)分錄中有幾個(gè)賬戶，就看有幾個(gè)會(huì)計(jì)科目，比如：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

在這個(gè)分錄中有三個(gè)會(huì)計(jì)科目，就要分別根據(jù)會(huì)計(jì)科目名稱和方向登記記錄到三個(gè)會(huì)計(jì)賬戶的明細(xì)賬中。

3.拿到增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票后要怎么做會(huì)計(jì)分錄

一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅3、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅1） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬；2） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應(yīng)該繳納的，應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅繳納時(shí) 借： 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款擴(kuò)展資料：進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。

在企業(yè)計(jì)算時(shí)，銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。

一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算：進(jìn)項(xiàng)稅額=（外購原料、燃料、動(dòng)力）*稅率進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會(huì)計(jì)賬戶的時(shí)候記在借方。參考資料：進(jìn)項(xiàng)稅額-百度百科。

4.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫

1、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄：

借：庫存商品（或固定資產(chǎn)等 ）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款等）

2、進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí)，銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算：

進(jìn)項(xiàng)稅額=（外購原料、燃料、動(dòng)力）*稅率/（1+稅率）

進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會(huì)計(jì)賬戶的時(shí)候記在借方。

5.進(jìn)項(xiàng)稅抵扣會(huì)計(jì)分錄

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，余額為留抵?jǐn)?shù)，下個(gè)月再與銷項(xiàng)稅抵扣；

銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，月末應(yīng)交增值稅貸方余額，則需要結(jié)轉(zhuǎn)；

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅。

擴(kuò)展資料：

會(huì)計(jì)分錄亦稱"記帳公式"。簡稱"分錄"。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求，對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對(duì)應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。

在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會(huì)計(jì)分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。每項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄主要包括記帳符號(hào)，有關(guān)帳戶名稱、摘要和金額。

會(huì)計(jì)分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。簡單分錄也稱"單項(xiàng)分錄"。是指以一個(gè)帳戶的借方和另一個(gè)帳戶的貸方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。復(fù)合分錄亦稱"多項(xiàng)分錄"。是指以一個(gè)帳戶的借方與幾個(gè)帳戶的貸方，或者以一個(gè)帳戶的貸方與幾個(gè)帳戶的借方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

參考資料：搜狗百科-抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

6.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄

進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。

所說購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購（含進(jìn)口）貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi)。 應(yīng)當(dāng)在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額科目下分設(shè)： 未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 和 已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額兩個(gè)明細(xì)科目。

收到進(jìn)項(xiàng)票時(shí)， 借記：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)票時(shí)， 借記：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額， 貸記：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.如何做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的分錄

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄為： 借：原材料（或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款） 進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是伴隨著采購支付項(xiàng)目進(jìn)行的，所以只有在采購支付項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)時(shí)（取得結(jié)算憑證，即發(fā)票）才能入賬。

如果實(shí)際工作中，經(jīng)常會(huì)有因稅務(wù)籌劃而需要放下月抵扣的進(jìn)項(xiàng)，按正常的做法應(yīng)該取得時(shí)認(rèn)證，超過銷項(xiàng)時(shí)予以自動(dòng)留抵。這種情況下沒有特殊處理，仍按上述操作 當(dāng)因需要，即使本月取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，但不想本月認(rèn)證，想留到次月認(rèn)證，則一般采取的方式是該對(duì)應(yīng)的采購項(xiàng)做暫估入賬，到下月沖回再正式入賬。

正式入賬時(shí)仍按上述分錄，暫估入賬時(shí)不需要做應(yīng)交稅費(fèi)。 另外，若想當(dāng)月入賬，但仍放下月認(rèn)證抵扣，則應(yīng)該在應(yīng)交增值稅下增設(shè)待認(rèn)證項(xiàng)目，采購入庫時(shí)做分錄改為： 借：原材料（或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款） 然后在認(rèn)證當(dāng)月需就認(rèn)證業(yè)務(wù)做分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 這種處理時(shí)，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)，要注意將應(yīng)交增值稅二級(jí)科目下的余額減去待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅二級(jí)科目。

8.關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的分錄

1、進(jìn)項(xiàng)稅。

購入產(chǎn)品時(shí)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，會(huì)計(jì)分錄為：借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款。 2、銷項(xiàng)稅。

銷售商品時(shí)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。 舉例：1、買進(jìn)一件衣服100（含稅），賣出去300（含稅） 會(huì)計(jì)分錄為：購進(jìn)時(shí)：借：庫存商品 85.47 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）14.53 貸：銀行存款 100 賣出時(shí)：借：銀行存款 300 貸： 主營業(yè)務(wù)收入256.41 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）43.59 結(jié)轉(zhuǎn)稅金：借：應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值（銷項(xiàng)稅額）） 43.59 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）14.53未交增值稅 29.06 2、買進(jìn)一件衣服300（含稅），賣出去100（含稅） 會(huì)計(jì)分錄為：購進(jìn)時(shí)：借：庫存商品 256.41 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）43.59 貸：銀行存款300 賣出時(shí)：借：銀行存款 100 貸：主營業(yè)務(wù)收入85.47 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14.53 結(jié)轉(zhuǎn)稅金：借： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額））14.53 未交增值稅29.06 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 43.59 擴(kuò)展資料： 應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理： 1.企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額），按應(yīng)計(jì)入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。

購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì)計(jì)分錄。 由運(yùn)輸單位造成的采購物資短缺，運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)?，?yīng)借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價(jià)款由“待處理財(cái)產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”予以轉(zhuǎn)出。

2.銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額， 借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額），按實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

3.實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——出口退稅）。 4.企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。

5.企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸記：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。下月繳納時(shí)，借記應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ，貸記銀行存款。

6.小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應(yīng)計(jì)入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。 參考資料：應(yīng)交稅費(fèi)_百度百科。

9.請(qǐng)問：銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅相抵扣,會(huì)計(jì)分錄怎么做呀

一、增值稅帳務(wù)處理

1、發(fā)生銷售時(shí)

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)納增值稅—銷項(xiàng)稅額

2、購進(jìn)原材料時(shí)

借：原材料

借：應(yīng)納增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：在建工程（或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等）

貸：應(yīng)納增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

二、月末結(jié)轉(zhuǎn)

1、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的，即：余額在貸方（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），則：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

次月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：銀行存款

2、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的，則：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

收到退庫時(shí)（抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會(huì)計(jì)分錄）：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

3、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的（余額在借方），暫時(shí)就不用繳稅了，也無需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)（也就是以后月份）再納稅。