認證系統(tǒng)維護費(開票系統(tǒng)維護費增值稅專用發(fā)票認證后怎么做分錄)
1.開票系統(tǒng)維護費增值稅專用發(fā)票認證后怎么做分錄
增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理
（一）增值稅一般納稅人的會計處理
按稅法有關規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，按實際支付或應付的金額：
借記“固定資產(chǎn)”科目
貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額：
借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目
貸記“遞延收益”科目。
按期計提折舊：
借記“管理費用”等科目
貸記“累計折舊”科目；
同時，
借記“遞延收益”科目
貸記“管理費用”等科目
企業(yè)發(fā)生技術維護費，按實際支付或應付的金額：
借記“管理費用”等科目
貸記“銀行存款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額：
借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目
貸記“管理費用”等科目。
（二）小規(guī)模納稅人的會計處理 按稅法有關規(guī)定
小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，按實際支付或應付的金額：
借記“固定資產(chǎn)”科目
貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額：
借記“應交稅費——應交增值稅”科目
貸記“遞延收益”科目。
按期計提折舊：
借記“管理費用”等科目
貸記“累計折舊”科目
同時
借記“遞延收益”科目
貸記“管理費用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術維護費，按實際支付或應付的金額：
借記“管理費用”等科目
貸記“銀行存款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額
借記“應交稅費——應交增值稅”科目
貸記“管理費用”等科目。
購買的打印機，如果是一般納稅人且取得了專用發(fā)票，不含稅價計入固定資產(chǎn)，進項稅可以認證抵扣；如果是小規(guī)模納稅人，價稅合計計入固定資產(chǎn)。
2.一般納稅人金稅盤維護費會計分錄怎么寫
計入管理費用-維護費，會計分錄：
借：管理費用-維護費
貸：銀行存款
企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
擴展資料：
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；企業(yè)按規(guī)定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目。
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末，應將“管理費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。
參考資料來源：百度百科-管理費用
