證券交易公司的設(shè)置(證券業(yè)務收入會計分錄怎么做)

1.證券業(yè)務收入會計分錄怎么做

證券業(yè)務收入會計分錄如下所示：

1、什么是證券業(yè)務收入

證券業(yè)務收入是指銀行自營有價證券中所獲得的收益。自營證券時，應在與證券交易所清算時按成交價扣除相關(guān)稅費的凈額確認收入。

證券業(yè)務收入，具體包括：手續(xù)費及傭金收入、利息凈收入和其他業(yè)務收入

2、證券業(yè)務收入的會計分錄

發(fā)生證券業(yè)務收入時，其會計分錄為：

借：經(jīng)營證券

貸：證券業(yè)務收入

本科目按自營證券的種類設(shè)置明細賬進行明細核算。本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。

2.債券投資的會計科目

債券投資的會計科目是交易性金融資產(chǎn)。

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。交易性金融資產(chǎn)是會計學2007年新增加的會計科目，主要為了適應現(xiàn)在的股票、債券、基金等出現(xiàn)的市場交易，取代了原來的短期投資，與之類似，又有不同。

債券投資的賬務處理：本科目核算企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。