敞口開銀票(銀票敞口承諾費計入什么科目)

1.銀票敞口承諾費計入什么科目

銀票敞口承諾費計入財務(wù)費用-手續(xù)費科目。

銀行承兌匯票敞口管理費是針對承兌匯票金額敞口部分的按一定的比例收取的費用。銀行承兌匯票敞口部分是指是沒有保險，沒有保護的部分。通俗地可以這樣理解，企業(yè)取得1000萬的銀行承兌匯票額度，如果保證金比例是35%，那么敞口就是65%。即存入350萬你可以開出1000萬的票，相當(dāng)于敞口的比例就是融資的多少。由于敞口部分對于銀行來說是有風(fēng)險的，因此銀行要收取銀行承兌匯票敞口管理費。

例如：交通銀行從2007年7月1日起開始對敞口部分征收的風(fēng)險敞口管理費。它分兩個檔次征收：1~3個月銀承匯票征收比例為千分之八，4~6個月銀承匯票征收比例為百分之一。其計算公式為：票面金額*敞口比例*相應(yīng)檔次的管理費比例。這部分管理費是相當(dāng)于是對敞口部分（差額部分）收取的利息。因此應(yīng)該放在財務(wù)費用-手續(xù)費中，即：

借：財務(wù)費用-手續(xù)費

貸：銀行存款

2.敞口承兌如何做賬

(1)辦理銀行承兌匯票 借：其他貨幣資金—XX銀行承兌匯票 貸：銀行存款 （2）支付供貨單位銀行承兌匯票 借：預(yù)付賬款等相關(guān)科目 貸：應(yīng)付票據(jù) （3）差額部分承兌匯票若需要支付利息時： 借：財務(wù)費用 貸：銀行存款 （4）承兌匯票到期解付時，根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的單據(jù)視情況做賬，有些銀行承兌匯票到期后直接從承兌戶付出，而有些銀行會將到期的承兌戶上的資金先轉(zhuǎn)入單位基本戶，然后在付款。

直接解付時： 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票 先轉(zhuǎn)入單位基本戶再解付時： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行存款 解付承兌匯票若有利息收入時： 借：銀行存款 貸：財務(wù)費用（借方用紅字）。若到期無法償還差額部分應(yīng)確認短期借款，平時不需要確認短期借款，企業(yè)應(yīng)建立承兌匯票登記簿，以免到期無提示存在風(fēng)險。