商場管理公司(百貨商場主要有哪幾個(gè))

1.百貨商場主要有哪幾個(gè)會(huì)計(jì)科目

一.商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)科目：

101 現(xiàn)金 流動(dòng)資產(chǎn)

102 銀行存款 流動(dòng)資產(chǎn)

109 其他貨幣資金 流動(dòng)資產(chǎn)

111 短期投資 流動(dòng)資產(chǎn)

121 應(yīng)收票據(jù) 流動(dòng)資產(chǎn)

122 應(yīng)收賬款 流動(dòng)資產(chǎn)

125 壞賬準(zhǔn)備 流動(dòng)資產(chǎn)

126 預(yù)付賬款 流動(dòng)資產(chǎn)

127 應(yīng)收出口退稅 流動(dòng)資產(chǎn)

128 應(yīng)收補(bǔ)貼款 流動(dòng)資產(chǎn)

129 其他應(yīng)收款 流動(dòng)資產(chǎn)

131 商品采購 流動(dòng)資產(chǎn)

135 庫存商品 流動(dòng)資產(chǎn)

141 受托代銷商品 流動(dòng)資產(chǎn)

143 商品代銷差價(jià) 流動(dòng)資產(chǎn)

144 商品削價(jià)準(zhǔn)備 流動(dòng)資產(chǎn)

145 加工商品 流動(dòng)資產(chǎn)

147 出租商品 流動(dòng)資產(chǎn)

149 分期收款發(fā)出商品 流動(dòng)資產(chǎn)

151 材料物資 流動(dòng)資產(chǎn)

155 包裝物 流動(dòng)資產(chǎn)

157 低值易耗品 流動(dòng)資產(chǎn)

159 待攤費(fèi)用 流動(dòng)資產(chǎn)

161 長期投資 長期資產(chǎn)

165 特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資 長期資產(chǎn)

171 固定資產(chǎn) 長期資產(chǎn)

175 累計(jì)折舊 長期資產(chǎn)

176 固定資產(chǎn)清理 長期資產(chǎn)

179 在建工程 長期資產(chǎn)

181 無形資產(chǎn) 長期資產(chǎn)

185 遞延資產(chǎn) 長期資產(chǎn)

191 待處理財(cái)產(chǎn)損益 流動(dòng)資產(chǎn)

195 待轉(zhuǎn)銷匯兌損益 流動(dòng)資產(chǎn)

201 短期借款 流動(dòng)負(fù)債

203 應(yīng)付票據(jù) 流動(dòng)負(fù)債

204 應(yīng)付賬款 流動(dòng)負(fù)債

206 預(yù)收賬款 流動(dòng)負(fù)債

209 代銷商品款 流動(dòng)負(fù)債

211 其他應(yīng)付款 流動(dòng)負(fù)債

215 應(yīng)付工資 流動(dòng)負(fù)債

216 應(yīng)付福利費(fèi) 流動(dòng)負(fù)債

221 應(yīng)交稅金 流動(dòng)負(fù)債

225 應(yīng)付利潤 流動(dòng)負(fù)債

229 其他應(yīng)交款 流動(dòng)負(fù)債

231 預(yù)提費(fèi)用 流動(dòng)負(fù)債

245 特準(zhǔn)儲(chǔ)備資金 流動(dòng)負(fù)債

251 長期借款 長期負(fù)債

261 應(yīng)付債券 長期負(fù)債

270 遞延稅款 流動(dòng)負(fù)債

271 長期應(yīng)付款 長期負(fù)債

275 專項(xiàng)應(yīng)付款 長期負(fù)債

281 住房周轉(zhuǎn)金 長期負(fù)債

301 實(shí)收資本 所有者權(quán)益

311 資本公積 所有者權(quán)益

313 盈余公積 所有者權(quán)益

321 本年利潤 所有者權(quán)益

322 利潤分配 所有者權(quán)益

501 商品銷售收入 營業(yè)收入

507 銷售折扣與折讓 營業(yè)成本及稅金

511 商品銷售成本 營業(yè)成本及稅金

517 經(jīng)營費(fèi)用 期間費(fèi)用

521 商品銷售稅金及附加 營業(yè)成本及稅金

531 代購代銷收入 其他收益

541 其他業(yè)務(wù)收入 其他收益

545 其他業(yè)務(wù)支出 其他損失

550 所得稅 所得稅

551 管理費(fèi)用 期間費(fèi)用

555 財(cái)務(wù)費(fèi)用 期間費(fèi)用

557 匯兌損益 其他收益

560 以前年度損益調(diào)整 以前年度損益調(diào)整

561 投資收益 其他收益

565 補(bǔ)貼收入 其他收益

571 營業(yè)外收入 其他收益

575 營業(yè)外支出 其他損失

二.。百貨商場商場商業(yè)銷售行為繳納增值稅，出租柜臺(tái)、自營餐飲等需要繳納營業(yè)稅，如還銷售貴重首飾、珠寶玉石等還要繳納消費(fèi)稅

2.商場會(huì)計(jì)應(yīng)建立什么科目

商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)科目：101 現(xiàn)金 流動(dòng)資產(chǎn)102 銀行存款 流動(dòng)資產(chǎn)109 其他貨幣資金 流動(dòng)資產(chǎn)111 短期投資 流動(dòng)資產(chǎn)121 應(yīng)收票據(jù) 流動(dòng)資產(chǎn)122 應(yīng)收賬款 流動(dòng)資產(chǎn)125 壞賬準(zhǔn)備 流動(dòng)資產(chǎn)126 預(yù)付賬款 流動(dòng)資產(chǎn)127 應(yīng)收出口退稅 流動(dòng)資產(chǎn)128 應(yīng)收補(bǔ)貼款 流動(dòng)資產(chǎn)129 其他應(yīng)收款 流動(dòng)資產(chǎn)131 商品采購 流動(dòng)資產(chǎn)135 庫存商品 流動(dòng)資產(chǎn)141 受托代銷商品 流動(dòng)資產(chǎn)143 商品代銷差價(jià) 流動(dòng)資產(chǎn)144 商品削價(jià)準(zhǔn)備 流動(dòng)資產(chǎn)145 加工商品 流動(dòng)資產(chǎn)147 出租商品 流動(dòng)資產(chǎn)149 分期收款發(fā)出商品 流動(dòng)資產(chǎn)151 材料物資 流動(dòng)資產(chǎn)155 包裝物 流動(dòng)資產(chǎn)157 低值易耗品 流動(dòng)資產(chǎn)159 待攤費(fèi)用 流動(dòng)資產(chǎn)161 長期投資 長期資產(chǎn)165 特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資 長期資產(chǎn)171 固定資產(chǎn) 長期資產(chǎn)175 累計(jì)折舊 長期資產(chǎn)176 固定資產(chǎn)清理 長期資產(chǎn)179 在建工程 長期資產(chǎn)181 無形資產(chǎn) 長期資產(chǎn)185 遞延資產(chǎn) 長期資產(chǎn)191 待處理財(cái)產(chǎn)損益 流動(dòng)資產(chǎn)195 待轉(zhuǎn)銷匯兌損益 流動(dòng)資產(chǎn)201 短期借款 流動(dòng)負(fù)債203 應(yīng)付票據(jù) 流動(dòng)負(fù)債204 應(yīng)付賬款 流動(dòng)負(fù)債206 預(yù)收賬款 流動(dòng)負(fù)債209 代銷商品款 流動(dòng)負(fù)債211 其他應(yīng)付款 流動(dòng)負(fù)債215 應(yīng)付工資 流動(dòng)負(fù)債216 應(yīng)付福利費(fèi) 流動(dòng)負(fù)債221 應(yīng)交稅金 流動(dòng)負(fù)債225 應(yīng)付利潤 流動(dòng)負(fù)債229 其他應(yīng)交款 流動(dòng)負(fù)債231 預(yù)提費(fèi)用 流動(dòng)負(fù)債245 特準(zhǔn)儲(chǔ)備資金 流動(dòng)負(fù)債251 長期借款 長期負(fù)債261 應(yīng)付債券 長期負(fù)債270 遞延稅款 流動(dòng)負(fù)債271 長期應(yīng)付款 長期負(fù)債275 專項(xiàng)應(yīng)付款 長期負(fù)債281 住房周轉(zhuǎn)金 長期負(fù)債301 實(shí)收資本 所有者權(quán)益311 資本公積 所有者權(quán)益313 盈余公積 所有者權(quán)益321 本年利潤 所有者權(quán)益322 利潤分配 所有者權(quán)益501 商品銷售收入 營業(yè)收入507 銷售折扣與折讓 營業(yè)成本及稅金511 商品銷售成本 營業(yè)成本及稅金517 經(jīng)營費(fèi)用 期間費(fèi)用521 商品銷售稅金及附加 營業(yè)成本及稅金531 代購代銷收入 其他收益541 其他業(yè)務(wù)收入 其他收益545 其他業(yè)務(wù)支出 其他損失550 所得稅 所得稅551 管理費(fèi)用 期間費(fèi)用555 財(cái)務(wù)費(fèi)用 期間費(fèi)用557 匯兌損益 其他收益560 以前年度損益調(diào)整 以前年度損益調(diào)整561 投資收益 其他收益565 補(bǔ)貼收入 其他收益571 營業(yè)外收入 其他收益575 營業(yè)外支出 其他損失會(huì)計(jì)核算：售價(jià)金額核算法，毛利率法。

3.新建商場需設(shè)哪些會(huì)計(jì)科目

1、提現(xiàn)、提備用金 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 2、員工借支備用 借：其他應(yīng)收款—XXX員工 貸：庫存現(xiàn)金 3、員工報(bào)銷費(fèi)用、公司發(fā)生的費(fèi)用（如購日常用品、辦公用品、差旅費(fèi)、購發(fā)票工本費(fèi)等） 借：管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 貸：庫存現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 4、銀行匯款手續(xù)費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、支票工本費(fèi)等 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款 5、收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入 6、購進(jìn)商品 借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 或有運(yùn)費(fèi)發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣的 借：庫存商品 -----------------商品價(jià)款+運(yùn)費(fèi)發(fā)票扣除進(jìn)項(xiàng)稅后余額 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ----------商品進(jìn)項(xiàng)稅+運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅（7%） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 若是小規(guī)模納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅和運(yùn)費(fèi)直接進(jìn)商品成本 借：庫存商品 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 7、銷售商品 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 若是小規(guī)模納稅人 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 8、收回銷貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 9、支付購貨款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 10、向法人、股東借入周轉(zhuǎn)金或其他單位款項(xiàng)往來 借：銀行存款/現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款 11、計(jì)提上月工資、社保 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用—工資 管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用—社保 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 應(yīng)付職工薪酬—社保 發(fā)放上月工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 -----------應(yīng)發(fā)工資數(shù) 貸：其他應(yīng)收款—個(gè)人社保 ------由職工自己負(fù)擔(dān)的部分 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 -------職工個(gè)稅由企業(yè)代扣代繳，需向職工收回 庫存現(xiàn)金 ------實(shí)發(fā)工資數(shù) 12、代職工支付個(gè)人社保 借：其他應(yīng)收款—個(gè)人社保 貸：銀行存款 13、結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅 根據(jù)公式： 本期應(yīng)交增值稅=本期銷項(xiàng)稅額—（本期進(jìn)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）—上期進(jìn)項(xiàng)留抵 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 若進(jìn)項(xiàng) > 銷項(xiàng)，則不用作上面的分錄 14、計(jì)提本月稅費(fèi) 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 --------應(yīng)交增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅之和的7% 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 --------應(yīng)交增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅之和的3% 15、廣州地區(qū)一般于6月、12月計(jì)繳防洪費(fèi) 借：管理費(fèi)用—防洪費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交防洪費(fèi) ------（銷售或營業(yè)收入的0.1%） 16、企業(yè)所得稅按季預(yù)繳、年未匯算清繳 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 ------應(yīng)納稅所得額 X 適用稅率 17、繳交稅費(fèi) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交防洪費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 ------若是小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅” 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 18、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期收入 借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入 貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營業(yè)外支出 管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)稅金及附加/所得稅費(fèi)用 19、年未結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤” 若為盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 若為虧損 借：利潤分配—未分配利潤 貸： 本年利潤。

4.商場超市企業(yè)會(huì)計(jì)分錄怎么

由于超市經(jīng)營品種多，主營方式為零售，日常核算比較煩瑣，因此，根據(jù)財(cái)務(wù)核算應(yīng)執(zhí)行售價(jià)核算，具體操作如下： 一、主營業(yè)務(wù)核算 1、商品購進(jìn)時(shí)，由采購人員根據(jù)購貨發(fā)票填制商品驗(yàn)收單（入庫單），商品驗(yàn)收單（入庫單）要有超市負(fù)責(zé)人、商品驗(yàn)收人、采購人、微機(jī)錄入人、主管會(huì)計(jì)簽字，進(jìn)貨單金額應(yīng)與微機(jī)錄入單進(jìn)金額一致，出納根據(jù)手續(xù)完備的原始單據(jù)予以付款并填制記賬憑證，會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品（驗(yàn)收單售價(jià)合計(jì)） 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付賬款） 商品進(jìn)銷差價(jià)（驗(yàn)收單進(jìn)銷差價(jià)合計(jì)） 2、商品銷售時(shí)，根據(jù)每日電腦提供的銷售統(tǒng)計(jì)表及收銀員收款統(tǒng)計(jì)表同收銀員實(shí)際交款單核對(duì)，會(huì)計(jì)分錄：借：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按電腦提供的銷售統(tǒng)計(jì)表） 對(duì)電腦提供的收銀員收款統(tǒng)計(jì)表同收銀員實(shí)際交款單有差額的，長短寬部分應(yīng)掛其他應(yīng)（收）付款借項(xiàng)或貸項(xiàng)。

3、月末根據(jù)計(jì)算出來的進(jìn)銷差價(jià)率計(jì)算進(jìn)銷差價(jià)，差價(jià)計(jì)算單要有計(jì)算人及復(fù)核人簽字。 進(jìn)銷差價(jià)率=（上期進(jìn)銷差價(jià)期末余額+本期進(jìn)銷差價(jià)發(fā)生額）/（上期庫存商品期末余額+本期庫存商品發(fā)生額）*100%本期進(jìn)銷差價(jià)=本期主營業(yè)務(wù)收入X進(jìn)銷差價(jià)率根據(jù)進(jìn)銷差價(jià)計(jì)算單作會(huì)計(jì)分錄：借：商品進(jìn)銷差價(jià)貸：主營業(yè)務(wù)成本4、月末主管會(huì)計(jì)計(jì)算應(yīng)該交納的增值稅（假定是小規(guī)模納稅人） 小規(guī)模增值稅=本期主營業(yè)務(wù)收入X3%會(huì)計(jì)分錄為：借：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅其他稅費(fèi)計(jì)算及會(huì)計(jì)分錄：城市維護(hù)建設(shè)稅=本期增值稅X7%教育費(fèi)附加=本期增值稅X3%地方教育費(fèi)=本期增值稅X2%（根據(jù)各地實(shí)際情況計(jì)算） 借：營業(yè)稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅營業(yè)稅金及附加——教育費(fèi)附加營業(yè)稅金及附加——地方教育費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)5、月末按售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本（本期銷售金額） 貸：庫存商品（本期銷售金額） 6、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入借：主營業(yè)務(wù)收入（按扣稅后的主營業(yè)務(wù)收入） 貸：本年利潤7、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本及稅金借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本（按扣完差價(jià)后的主營業(yè)務(wù)成本） 營業(yè)稅金及附加（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)） 二、其他業(yè)務(wù)核算 1、對(duì)于房產(chǎn)出租收入、其他收入，根據(jù)簽定的協(xié)議按權(quán)責(zé)發(fā)生制按月入帳借：庫存現(xiàn)金（銀行存款、預(yù)收帳款） 貸：其他業(yè)務(wù)收入（預(yù)收帳款）——房產(chǎn)出租收入其他業(yè)務(wù)收入——出售包裝物收入其他業(yè)務(wù)收入——入場費(fèi)收入2、稅金計(jì)算及會(huì)計(jì)分錄：營業(yè)稅=其他業(yè)務(wù)收入X5%房產(chǎn)稅=其他業(yè)務(wù)收入X12%城市維護(hù)建設(shè)稅=本期營業(yè)稅X7%教育費(fèi)附加=本期營業(yè)稅X3%地方教育費(fèi)=本期營業(yè)稅X2%（根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況） 會(huì)計(jì)分錄借：營業(yè)稅金及附加——營業(yè)稅營業(yè)稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅營業(yè)稅金及附加——教育費(fèi)附加營業(yè)稅金及附加——地方教育費(fèi)管理費(fèi)用——房產(chǎn)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)三、月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加管理費(fèi)用四、超市應(yīng)堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果生成盤點(diǎn)單，并將盤點(diǎn)單上報(bào)公司，盤點(diǎn)單要有理貨員、店長、微機(jī)錄入人、會(huì)計(jì)、監(jiān)點(diǎn)人簽字。