沖往來(是關(guān)于報銷沖往來的會計分錄)

1.是關(guān)于報銷沖往來的會計分錄

報銷具體分錄： 借：管理費用（或銷售費用） 借：庫存現(xiàn)金（當(dāng)借款人實際發(fā)生費用低于當(dāng)時借款數(shù)時的差額，應(yīng)向借款人收回） 貸：其他應(yīng)收款-某某人 貸：庫存現(xiàn)金（當(dāng)借款人實際發(fā)生費用高于當(dāng)時借款數(shù)時的差額，應(yīng)補足支付給借款人） 往來款項就是指應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。

這個的分錄是不盡相同的。比如說你是因為銷售而應(yīng)收的款項則就是 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 因為銷售而應(yīng)付的話則就是 借：原材料（或者是庫存商品等等） 貸：應(yīng)付賬款 而其他應(yīng)收應(yīng)付款一般是指不是企業(yè)因主要的經(jīng)濟活動形成的應(yīng)收應(yīng)付款項。

比如說公司借給職工的錢則就是 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款或者是庫存現(xiàn)金 應(yīng)付也是差不多的。

2.如何沖銷會計分錄

沖銷會計分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本 1350（紅字）

貸：庫存商品 1350（紅字）

這里我們用紅字沖銷法做沖銷分錄。

在本例中，主營業(yè)務(wù)成本在發(fā)生時記在借方反映是其真實成本的增加，當(dāng)這部分實際發(fā)生的成本減少時我們從業(yè)務(wù)實質(zhì)出發(fā)也必須從相同方向沖減，從哪里來再從哪里回，這也是我們會計所強調(diào)的會計信息質(zhì)量的要求。因為實質(zhì)就是對成本增加的沖減，故必須在發(fā)生增加的一方進行紅字沖銷。

擴展資料

紅字沖銷法的應(yīng)用：

舉例：預(yù)付供應(yīng)商貨款2000元，但因為賬戶提供錯誤發(fā)生款項退回，會計分錄如下：

1、預(yù)付供應(yīng)商貨款時，做會計分錄，如下：

借：預(yù)付賬款 2000

貸：銀行存款 2000

2、預(yù)付的貨款退回時，用紅字沖銷法做相反的會計分錄，如下：

借：預(yù)付賬款 -2000

貸：銀行存款 -2000

在會計處理中一切都要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生過程來記錄，因為這筆業(yè)務(wù)是付出去又退回來，所以必須要反映這兩個過程，特別是退回來的過程就要做兩筆分錄；也就是會計處理要留下痕跡，這是證據(jù)鏈的一環(huán)。

參考資料來源：百度百科-紅字沖銷法

3.會計賬務(wù)處理,怎么沖往來賬

1、會計賬務(wù)中的“往來帳”俗稱為掛賬，就是指在處理業(yè)務(wù)時掛在某個會·計科目中的款項，比如企業(yè)購買材料是掛在預(yù)付賬款科目時做了：

借：預(yù)付賬款-**單位 100.000;

貸：銀行存款；100000;

2、待企業(yè)收到銷售方的原材料并已經(jīng)驗收入庫及收到增值稅專用票據(jù)，就要與對方結(jié)清預(yù)付賬款及材料款差額；

3、將發(fā)票全額-預(yù)付賬款金額，再補差額給銷售方，這個抵減預(yù)付賬款的計算過程就稱為沖銷往來賬；例如增值稅專用發(fā)票價稅合計為117000.；分錄做：

借：原材料-**材料 100000

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅：進項稅 17000

貸：預(yù)付賬款-**單位 100.000；-----沖銷預(yù)付賬款；

貸：銀行存款 17000；----補材料差額；

4、預(yù)付賬款在1#時是掛在科目的借方，在處理3#業(yè)務(wù)時，是沖減預(yù)付賬款的金額在貸方反映，這樣一借后又一貸的處理過程就稱為沖銷往來賬。

擴展資料：

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“預(yù)付賬款”會計科目，核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。

(1)企業(yè)因購貨而預(yù)付的款項，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。

(2)收到所購物資時，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計入購入物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸記“預(yù)付賬款”科目。

(3)補付的款項，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；

(4)退回多付的款項，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。

預(yù)付款項情況不多的企業(yè)，也可以將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)付賬款”科目的借方，不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目。

企業(yè)的預(yù)付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應(yīng)將原計入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。企業(yè)應(yīng)按預(yù)計不能收到所購貨物的預(yù)付賬款賬面余額，借記“其他應(yīng)收款——預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。

除轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目的預(yù)付賬款外，其他預(yù)付賬款不得計提壞賬準(zhǔn)備。

“預(yù)付賬款”科目應(yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。

“預(yù)付賬款”科目期末借方余額，反映企業(yè)實際預(yù)付的款項；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補付的款項。

參考資料來源：百度百科-預(yù)付賬款

4.公司向個人支付往來款的會計分錄怎么做

公司向個人支付往來款的具體賬務(wù)處理有：

該款項是以后要收回的，會計分錄是：

借：其他應(yīng)收款-xxx

貸：銀行存款

該款項是前期欠款，本期支付的，會計分錄是：

借：其他應(yīng)付款-xxx

貸：銀行存款

其他應(yīng)付款科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。

擴展資料：

企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項時，借記“銀行存款”、“管理費用”等賬戶，貸記“其他應(yīng)付款”賬戶；支付有關(guān)款項時，借記“其他應(yīng)付款”賬戶，貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)采用售后回購方式融入資金的，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記本科目。

按照合同約定購回該項商品等時，應(yīng)按實際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)付款”賬戶進行核算。該賬戶，屬于負(fù)債類賬戶，貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項，借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項，月末，余額在貸方，表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。

參考資料來源：搜狗百科-其他應(yīng)付款

5.往來款會計分錄

往來款項包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款。分錄分別是：

借：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

借：原材料/庫存商品等

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款一般不是企業(yè)因主要經(jīng)濟活動而形成的應(yīng)收應(yīng)付款項。比如說公司借給職工的錢、老板為公司墊付的購料款等。分錄是：

借：其他應(yīng)收款—某公司/個人

貸：現(xiàn)金/銀行存款

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：其他應(yīng)付款—某公司/個人

6.公司往來款應(yīng)該填制的會計科目是什么

公司往來款應(yīng)該填制的會計科目是：其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)。

不同之處是：應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收的銷貨款，即向購貨方收取的款項；預(yù)付款是企業(yè)的購貨款，即預(yù)先付給供貨方的款項。

應(yīng)付款是在購銷活動中由于取得與支付貨款在時間上的不一致而產(chǎn)生的負(fù)債；預(yù)收款則是由購貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方面發(fā)生的負(fù)債。

往來賬款的管理工作代表的是企業(yè)收款的權(quán)利或付款的義務(wù)，是成本費用、經(jīng)營成果核算中不可缺少的經(jīng)濟信息。加強各種往來款的管理，可有效地防止虛盈或潛虧，有利于真實地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。

擴展資料：

往來賬款形成的主要原因有以下三個方面：

一是受計劃經(jīng)濟的影響，效益觀念、時間觀念、財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，投資資金長期在賬款項目掛賬。甚至有時由于責(zé)任不清，手續(xù)不全，雖已發(fā)生損失但難以予以及時地進行賬務(wù)處理。

二是管理意識淡，監(jiān)督失控。特別是往來賬款管理制度不健全或有章不循，造成往來賬款管理失控。隨著賬齡的增長，企業(yè)不能有效地回籠資金，使資金流量處于非正常狀態(tài)。

甚至發(fā)生壞賬，造成資金嚴(yán)重?fù)p失；或者只滿足在資金收回未丟失的程度上，而不考慮由于時間的推移，流動資金被長期占用所喪失的時間價值。

三是財務(wù)部門監(jiān)督管理不到位。財務(wù)人員習(xí)慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對往來賬款的跟蹤管理。

即使進行監(jiān)督管理，也因力度不夠或者管理方法落后，影響往來賬款催收工作的開展。另外，財務(wù)內(nèi)部管理脫節(jié)，失去相互控制、制約的作用。

同樣也使往來賬款管理工作受到阻礙。財務(wù)人員責(zé)任心不強，對往來賬款清理不及時也是造成往來賬款長期掛賬的原因之一。

參考資料來源：百度百科-往來賬款

7.沖賬,會計分錄怎么做

具體分錄：

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

借：期間費用

貸：其他應(yīng)收款

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第73號）的規(guī)定，納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生：銷貨退回、開票有誤、銷售服務(wù)中止、以及發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件、或者因銷貨部分退回、及發(fā)生銷售折讓、需要開具紅字專用發(fā)票。

擴展資料

對于2018年5月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，在2018年5月1日后需開具發(fā)票，或者發(fā)生沖紅重開、作廢重開的情況，應(yīng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時間所適用的稅率開具發(fā)票，即對于2018年5月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照17%或11%稅率開具發(fā)票。

對此，發(fā)票紅字沖賬的收入，需要這樣寫分錄：

紅字沖銷重開的發(fā)票入賬：

上個月發(fā)票入賬時

借：銀行存款等

貸： 應(yīng)交稅金-應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

這個月紅字發(fā)票：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

貸：銀行存款等

這個月重新開具發(fā)票：

借：銀行存款等

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

參考資料來源：搜狗百科- 企業(yè)會計準(zhǔn)則