游泳票(旅游公司發(fā)票的會(huì )計分錄)

1.旅游公司發(fā)票的會(huì )計分錄

旅游公司帳務(wù)處理 一、主要會(huì )計科目 由于旅游企業(yè)本身是組織團隊旅游，游客到旅行社報名參加旅游，旅行社收取旅游款，構成企業(yè)的銷(xiāo)售收入。

同時(shí)組織客人到目的地旅游，組團需要付出的當地旅行社接待費以及租車(chē)費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門(mén)票費等構成了旅行團隊的成本。 由于行業(yè)特點(diǎn)，注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問(wèn)題。

因此，在財務(wù)核算方面，涉及資金收付的會(huì )計科目成為旅游業(yè)會(huì )計最常用的科目。 1、應收帳款 除了在營(yíng)業(yè)廳接收散客組團出游之外，旅行社一般情況下需要開(kāi)拓一些大型企業(yè)客戶(hù)，這些客戶(hù)為了給員工提供較好的福利政策，以體現企業(yè)的凝聚力，一般都會(huì )定期組織員工外出考察旅游。

門(mén)市接收散客組團，一般情況下不存在應收款項的問(wèn)題。但是對于企業(yè)客戶(hù)多屬于固定客戶(hù)。

因此大多數旅行社會(huì )先組織員工出游之后才收款，因此形成企業(yè)的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團款及本期應收未收團款。

當月收到前期應收款時(shí)： 借：現金（銀行存款） 貸：應收帳款； 在月末結轉收入時(shí)，對尚未收到的旅游團款： 借：應收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入； 2、預付帳款 預付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當期組團出游的旅游費用。 支付前期出游團隊的旅游費用時(shí)候，使用“應付帳款”科目，不在本科目核算。

支付旅游款時(shí)： 借：預付帳款 貸：現金（銀行存款）； 月末結轉成本時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：預付帳款； 3、應付帳款 該科目核算本企業(yè)支付前期及當期應付而未付的旅游團款。 支付前期旅游團費時(shí)： 借：應付帳款 貸：現金（銀行存款）， 月末結轉成本時(shí)候： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應付帳款； 4、預收帳款 該科目核算本期收到的旅游團款。

收到前期旅游團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。 收到本期旅游團款時(shí)： 借：現金（銀行存款） 貸：預收帳款； 月末結轉收入時(shí)： 借：預收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 二、收入、成本的確認和計量 一般情況下，旅游企業(yè)會(huì )計的收入是根據與客戶(hù)簽訂的旅游合同來(lái)確定的，成本的確認也是則是根據旅游實(shí)際發(fā)生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來(lái)確定。

旅游過(guò)程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實(shí)際情況，按照銷(xiāo)售折扣來(lái)處理。 值得注意的是，在實(shí)際工作中，為了簡(jiǎn)化財務(wù)核算的工作量，旅游企業(yè)一般在期末確認銷(xiāo)售收入及銷(xiāo)售成本。

以下是企業(yè)核算的一般步驟： 1、收到當期旅游團款時(shí)： 借：現金（銀行存款） 貸：預收帳款 2、收到前期旅游團款時(shí)： 借：現金（銀行存款） 貸：應收帳款 3、支付當期旅游團款時(shí)： 借：預付帳款 貸：現金（銀行存款） 4、支付前期旅游團款時(shí)： 借：應付帳款 貸：現金（銀行存款） 5、期末結轉收入 借：預收帳款 （收當期旅游團款金額） 貸：應收帳款 （當期合同金額-收當期旅游團款金額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （當期旅游合同金額） 6、期末結轉成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實(shí)際費用） 貸：預付帳款 （支付當期旅游團款金額） 貸：應付帳款 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實(shí)際費用-支付當期旅游團款金額） 三、注意點(diǎn)： 1、在具體運用應收帳款、預付帳款、應付帳款及預收帳款科目時(shí)，需要設置二級科目進(jìn)行明細核算。 鑒于旅游企業(yè)的客戶(hù)非常多，而且很多客戶(hù)在一個(gè)會(huì )計年度可能只有一次業(yè)務(wù)發(fā)生。

因此，在當前大部分企業(yè)均已經(jīng)實(shí)行電算化的情況下，如果在財務(wù)軟件中各科目下分別設置二級科目，則隨著(zhù)時(shí)間的推移，二級科目將不可勝數。因此建議相關(guān)企業(yè)設置手工明細帳進(jìn)行輔助核算，這也是旅游業(yè)企業(yè)獨特的較為繁瑣的工作。

2、稅務(wù)問(wèn)題：旅游企業(yè)屬于服務(wù)行業(yè)，涉及的稅種主要有營(yíng)業(yè)稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅等。其中營(yíng)業(yè)稅的處理方法按照銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售成本后的毛利額乘以適用稅率確認，在財務(wù)處理時(shí)要引起注意。

其余稅種的核算與其他行業(yè)相同。 。

2.公司購買(mǎi)水票怎么做會(huì )計分錄

公司購買(mǎi)水票，一般金額不大，可直接計入管理費用或銷(xiāo)售費用賬戶(hù)，會(huì )計分錄為：

借：管理費用 100

貸：銀行存款/庫存現金 100

管理費用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會(huì )和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，

或者應當由企業(yè)統一負擔的公司經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動(dòng)保險費、董事會(huì )費、聘請中介機構費、咨詢(xún)費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等

企業(yè)應通過(guò)“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無(wú)余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細核算。

擴展資料

費用處理方式

1、直接支付費用

屬于直接支付費用的主要業(yè)務(wù)有招待費、審計費、訴訟費等。

2、轉賬攤銷(xiāo)費用

屬于轉賬攤銷(xiāo)費用的項目有折舊費、低值易耗品攤銷(xiāo)費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費、提取壞賬準備等。

3、預付待攤費用

預付待攤費用主要是指固定資產(chǎn)修理費用。

4、預提應付費用

預提應付費用是指采用預提方法核算應由本期負擔，而在以后各期支付的費用。如企業(yè)選擇預提方法核算固定資產(chǎn)大修理費、企業(yè)計提的職工教育經(jīng)費等。

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