游泳票(旅游公司發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄)

1.旅游公司發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

旅游公司帳務(wù)處理 一、主要會(huì)計(jì)科目 由于旅游企業(yè)本身是組織團(tuán)隊(duì)旅游，游客到旅行社報(bào)名參加旅游，旅行社收取旅游款，構(gòu)成企業(yè)的銷(xiāo)售收入。

同時(shí)組織客人到目的地旅游，組團(tuán)需要付出的當(dāng)?shù)芈眯猩缃哟M(fèi)以及租車(chē)費(fèi)、機(jī)票費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、門(mén)票費(fèi)等構(gòu)成了旅行團(tuán)隊(duì)的成本。 由于行業(yè)特點(diǎn)，注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問(wèn)題。

因此，在財(cái)務(wù)核算方面，涉及資金收付的會(huì)計(jì)科目成為旅游業(yè)會(huì)計(jì)最常用的科目。 1、應(yīng)收帳款 除了在營(yíng)業(yè)廳接收散客組團(tuán)出游之外，旅行社一般情況下需要開(kāi)拓一些大型企業(yè)客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現(xiàn)企業(yè)的凝聚力，一般都會(huì)定期組織員工外出考察旅游。

門(mén)市接收散客組團(tuán)，一般情況下不存在應(yīng)收款項(xiàng)的問(wèn)題。但是對(duì)于企業(yè)客戶多屬于固定客戶。

因此大多數(shù)旅行社會(huì)先組織員工出游之后才收款，因此形成企業(yè)的應(yīng)收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團(tuán)款及本期應(yīng)收未收?qǐng)F(tuán)款。

當(dāng)月收到前期應(yīng)收款時(shí)： 借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：應(yīng)收帳款； 在月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)，對(duì)尚未收到的旅游團(tuán)款： 借：應(yīng)收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入； 2、預(yù)付帳款 預(yù)付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當(dāng)期組團(tuán)出游的旅游費(fèi)用。 支付前期出游團(tuán)隊(duì)的旅游費(fèi)用時(shí)候，使用“應(yīng)付帳款”科目，不在本科目核算。

支付旅游款時(shí)： 借：預(yù)付帳款 貸：現(xiàn)金（銀行存款）； 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：預(yù)付帳款； 3、應(yīng)付帳款 該科目核算本企業(yè)支付前期及當(dāng)期應(yīng)付而未付的旅游團(tuán)款。 支付前期旅游團(tuán)費(fèi)時(shí)： 借：應(yīng)付帳款 貸：現(xiàn)金（銀行存款）， 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)候： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付帳款； 4、預(yù)收帳款 該科目核算本期收到的旅游團(tuán)款。

收到前期旅游團(tuán)款在應(yīng)收帳款科目核算，不在本科目核算。 收到本期旅游團(tuán)款時(shí)： 借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：預(yù)收帳款； 月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)： 借：預(yù)收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 二、收入、成本的確認(rèn)和計(jì)量 一般情況下，旅游企業(yè)會(huì)計(jì)的收入是根據(jù)與客戶簽訂的旅游合同來(lái)確定的，成本的確認(rèn)也是則是根據(jù)旅游實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來(lái)確定。

旅游過(guò)程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實(shí)際情況，按照銷(xiāo)售折扣來(lái)處理。 值得注意的是，在實(shí)際工作中，為了簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)核算的工作量，旅游企業(yè)一般在期末確認(rèn)銷(xiāo)售收入及銷(xiāo)售成本。

以下是企業(yè)核算的一般步驟： 1、收到當(dāng)期旅游團(tuán)款時(shí)： 借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：預(yù)收帳款 2、收到前期旅游團(tuán)款時(shí)： 借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：應(yīng)收帳款 3、支付當(dāng)期旅游團(tuán)款時(shí)： 借：預(yù)付帳款 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 4、支付前期旅游團(tuán)款時(shí)： 借：應(yīng)付帳款 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 5、期末結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：預(yù)收帳款 （收當(dāng)期旅游團(tuán)款金額） 貸：應(yīng)收帳款 （當(dāng)期合同金額-收當(dāng)期旅游團(tuán)款金額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （當(dāng)期旅游合同金額） 6、期末結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付團(tuán)款及當(dāng)期出團(tuán)實(shí)際費(fèi)用） 貸：預(yù)付帳款 （支付當(dāng)期旅游團(tuán)款金額） 貸：應(yīng)付帳款 （當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付團(tuán)款及當(dāng)期出團(tuán)實(shí)際費(fèi)用-支付當(dāng)期旅游團(tuán)款金額） 三、注意點(diǎn)： 1、在具體運(yùn)用應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款及預(yù)收帳款科目時(shí)，需要設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算。 鑒于旅游企業(yè)的客戶非常多，而且很多客戶在一個(gè)會(huì)計(jì)年度可能只有一次業(yè)務(wù)發(fā)生。

因此，在當(dāng)前大部分企業(yè)均已經(jīng)實(shí)行電算化的情況下，如果在財(cái)務(wù)軟件中各科目下分別設(shè)置二級(jí)科目，則隨著時(shí)間的推移，二級(jí)科目將不可勝數(shù)。因此建議相關(guān)企業(yè)設(shè)置手工明細(xì)帳進(jìn)行輔助核算，這也是旅游業(yè)企業(yè)獨(dú)特的較為繁瑣的工作。

2、稅務(wù)問(wèn)題：旅游企業(yè)屬于服務(wù)行業(yè)，涉及的稅種主要有營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅等。其中營(yíng)業(yè)稅的處理方法按照銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售成本后的毛利額乘以適用稅率確認(rèn)，在財(cái)務(wù)處理時(shí)要引起注意。

其余稅種的核算與其他行業(yè)相同。 。

2.公司購(gòu)買(mǎi)水票怎么做會(huì)計(jì)分錄

公司購(gòu)買(mǎi)水票，一般金額不大，可直接計(jì)入管理費(fèi)用或銷(xiāo)售費(fèi)用賬戶，會(huì)計(jì)分錄為：

借：管理費(fèi)用 100

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 100

管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，

或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等

企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

擴(kuò)展資料

費(fèi)用處理方式

1、直接支付費(fèi)用

屬于直接支付費(fèi)用的主要業(yè)務(wù)有招待費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)等。

2、轉(zhuǎn)賬攤銷(xiāo)費(fèi)用

屬于轉(zhuǎn)賬攤銷(xiāo)費(fèi)用的項(xiàng)目有折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)、提取壞賬準(zhǔn)備等。

3、預(yù)付待攤費(fèi)用

預(yù)付待攤費(fèi)用主要是指固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。

4、預(yù)提應(yīng)付費(fèi)用

預(yù)提應(yīng)付費(fèi)用是指采用預(yù)提方法核算應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)，而在以后各期支付的費(fèi)用。如企業(yè)選擇預(yù)提方法核算固定資產(chǎn)大修理費(fèi)、企業(yè)計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)等。

參考資料來(lái)源：搜狗百科——管理費(fèi)用