你對個稅籌劃思路和方法(個人所得稅稅務籌劃的常用方法)
1.個人所得稅稅務籌劃的常用方法有哪些
1、在工資方面，盡量均衡發(fā)放，以使其適用較低層級稅率。如集中發(fā)放的季度獎、過節(jié)獎等，都可以平攤到月工資中，并做好稅率臨界計算，從而最大限度降低稅負。
2、在公司福利方面，通過與公司達成協(xié)議，將工資薪金的支付方式改為公共福利+基礎工資，以使得在各檔稅率不變的情況下，通過減少應納稅所得額使得適用更低的稅率。
3、在住房公積金方面，職工還可與公司協(xié)商一致，在政策允許范圍內多繳公積金，而且還可以繳納補充公積金。另外，除公積金方面，個人還可以通過購買國債、教育儲蓄、商業(yè)健康保險等來進行避稅。
雖然個人稅務籌劃的開展，可用的方式有很多，但也需要選擇最為適合自己的，才能確保籌劃的成功。同時為了個人稅務籌劃的順利開展，需要注意以下幾點：
1、個人稅收籌劃需建立在合理、合法的基礎之上。
2、個人稅收籌劃允許在基于真實業(yè)務的基礎上進行“再造”，但不允許人為“變造”和任意“編造”，否則，將觸及法律“紅線”。
3、個人稅收籌劃必須充分弄清楚稅收政策的具體適用情況及條件，以確保對節(jié)稅政策進行合法、合規(guī)運用。
2.個人所得稅稅收籌劃的總體思路有哪些
個人所得稅法規(guī)定工資、薪金收入、承包轉讓收入、勞務報 酬收入等都要繳納個人所得稅。
這些收入實行合并計算個人所得稅， 稅率實行超額累進稅率，凡月收入超過標準者都要征收個人所得稅， 因此，合理籌劃達到降低稅負的目的就顯得十分必要。 （1）制訂合理避稅計劃 納稅人通過運用稅收計劃，達到降低稅務負擔的目的。
所謂稅務 計劃，就是經(jīng)過事先周密安排才會奏效的，能確實保證個人所得稅降 低的方案。 稅收計劃的制訂，就是通過對現(xiàn)行稅法的研究，對個人在近期內 收入情況的預計作出的收入安排，通過收入取得的時間和數(shù)量，改變 支付方式，達到降低名義收入額的目的，進而降低稅率檔次，以降低 稅負或免除稅負。
（2）選擇合理避稅策略 合理避稅策略的安排能夠降低稅負，減輕個人納稅負擔。比如個 人取得的工資、薪金收入最低稅率為零，最高稅率為45%，即取得的 收入達到某一檔次時，要求支付與該檔次稅率相適應的稅負。
3.個人所得稅籌劃思路是什么
2011年6月30日，第十一屆全國人大常委會第二十一會議審議通過了《關于修改的決定》，隨后，國務院第600號令發(fā)布新《個人所得稅法實施細則》，并于2011年9月1日起開始施行。
新修訂的個人所得稅法把原2,000元/月減除費用提高到3,500元/月；把原9級超額累進稅率降為7級，取消15%和40%兩級稅率；將最低檔稅由原5%降為3%。 新稅法總的指導原則是：讓高收入者多交稅，中收入者少交稅，低收入者不交稅。
事業(yè)單位員工個人所得稅應稅所得項目主要有工資（工資、津貼）、績效獎勵、各類補貼、加班費、過節(jié)費、科研獎勵費等。如下所示： 應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù) 應納稅所得額=每月工資、薪金收入總額-3500-三險一金-其他允許扣減的費用 可見，應納稅額與收入、稅率和速算扣除數(shù)等因素有著密切的關系，所以經(jīng)過籌劃后，即使員工收入相同，應納稅所得額也會有所差異。
因此，可以通過降低適用稅率，減少應稅收入，增加應抵扣費用等方法來籌劃員工工薪收入納稅思路。此外，合理利用納稅臨界點也可以起到節(jié)稅作用。
4.納稅人稅收籌劃應采取的思路與方法是什么
1、差旅費補貼（差旅費津貼200元、誤餐補助200元。
超過部分并計“工資、薪金”所得征收個人所得稅）；是因出差產(chǎn)生的，不計稅，標準根據(jù)當?shù)囟悇諜C關規(guī)定的2、職工離職有個稅法優(yōu)惠，員工領取的離職補償金在當?shù)貑T工年平均工資三倍以內的免個所稅；3、通訊費：單位因工作需要為個人負擔的辦公通訊費用，采取全額或限額實報實銷的，暫按每人每月不超過300元標準，憑合法憑證，不計入個人當月工資、薪金收入征收個人所得稅。單位為個人負擔辦公通訊費用以補貼及其他形式發(fā)放的，應計入個人當月工資、薪金收入征收個人所得稅。
4、職工夏季防暑降溫清涼飲料費報銷形式可以不計稅，隨工資發(fā)要交稅5、發(fā)票沖抵 （為不實開支不建議）6、大筆收入分次拿某高校教師業(yè)余在一家企業(yè)兼職做項目，項目完成后一次取得勞務報酬30000元整。他如果一次性申報納稅，則應納稅所得額30000-30000*20%=24000元應納稅額24000*20%*(1+0.5)-2000=5200元而如果與企業(yè)協(xié)商，分兩個月支付兩次，則每次應納稅額=（15000-15000*20%）*20%=2400元，總計納稅額為4800元。
兩者相比，節(jié)約400元。稅務師評述：根據(jù)《個人所得稅法》，勞務報酬所得按收入減除20%費用后的余額為應納稅所得額，對勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，但對個人取得勞務報酬收入的應納稅所得額一次超過20000~50000元的部分，按照稅法規(guī)定計算的稅額，加征5成，超過50000元的部分，加征10成。
這樣計算后再減去2000的速算扣除數(shù)就是該教師的應納稅額。對勞務報酬所得征稅以次數(shù)為標準。
可見，納稅人如能把一次收入多次取得，將所得分攤，增加扣除次數(shù)，就能降低應納稅所得額，從而節(jié)省稅收支出。7、提高福利降工資西安高新區(qū)一公司聘用高管，計劃支付年薪是120萬，但經(jīng)過咨詢稅務師事務所，與高管達成協(xié)議，將年薪降低為80萬，同時給高管提供一套現(xiàn)房和一輛車供使用。
此外，鑒于該公司員工以技術性員工居多、聘用合同期相對較長等特點，又適當降低員工名義工資，同時為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養(yǎng)老保險等金額適當提高，從而提高員工福利。粗略計算，該公司高管因此起碼少繳40%的個稅。
稅務師評述：增加薪金收入能滿足消費需求，但由于工資薪金個人所得稅的稅率是超額累進稅率，當累進到一定程度，新增工資薪金帶給個人的可支配收入就逐步減少。因此想辦法降低名義收入，把個人現(xiàn)金性工資轉為提供必需的福利待遇，這樣既滿足了消費需求，又可少繳個人所得稅。
8、勞務報酬工資化9、高工資那個月分部分到后面的低收入月份某公司業(yè)務員，平常工資一般5000——8000左右，6月份是業(yè)務旺季提成收入高，合計工資收入30000元，如果將部分工資分攤到6個月，每月拿12000元，最后一個月10000元，這樣合計納稅總額為6470元；如果正常納稅應該是30000元納5620，加上接下來5個月的8000每月合計1725元一共是7345元，這樣就多納了接近1000元的稅。收入很不穩(wěn)定的人尤其適用這種辦法，叫削峰平谷。
10、提高三險一金的額度如果你的收入高不等錢用，完全可以將社保、公積金等標準提高到最高限度，當然公司所繳額度也相應提高了，這個可以和公司協(xié)商。社保交多了以后退休工資自然會高，住房公稅金個人和公司都計到個人帳戶，各地還有取現(xiàn)機制，所以提高住房公積金是較好的避稅辦法。
5.納稅人稅收籌劃應采取的思路與方法是什么
1、差旅費補貼（差旅費津貼200元、誤餐補助200元。超過部分并計“工資、薪金”所得征收個人所得稅）；
是因出差產(chǎn)生的，不計稅，標準根據(jù)當?shù)囟悇諜C關規(guī)定的
2、職工離職有個稅法優(yōu)惠，員工領取的離職補償金在當?shù)貑T工年平均工資三倍以內的免個所稅；
3、通訊費：
單位因工作需要為個人負擔的辦公通訊費用，采取全額或限額實報實銷的，暫按每人每月不超過300元標準，憑合法憑證，不計入個人當月工資、薪金收入征收個人所得稅。
單位為個人負擔辦公通訊費用以補貼及其他形式發(fā)放的，應計入個人當月工資、薪金收入征收個人所得稅。
4、職工夏季防暑降溫清涼飲料費
報銷形式可以不計稅，隨工資發(fā)要交稅
5、發(fā)票沖抵 （為不實開支不建議）
6、大筆收入分次拿
某高校教師業(yè)余在一家企業(yè)兼職做項目，項目完成后一次取得勞務報酬30000元整。他如果一次性申報納稅，則
應納稅所得額
30000-30000*20%=24000元
應納稅額
24000*20%*(1+0.5)-2000=5200元
而如果與企業(yè)協(xié)商，分兩個月支付兩次，則每次應納稅額=（15000-15000*20%）*20%=2400元，總計納稅額為4800元。兩者相比，節(jié)約400元。
稅務師評述：根據(jù)《個人所得稅法》，勞務報酬所得按收入減除20%費用后的余額為應納稅所得額，對勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，但對個人取得勞務報酬收入的應納稅所得額一次超過20000~50000元的部分，按照稅法規(guī)定計算的稅額，加征5成，超過50000元的部分，加征10成。這樣計算后再減去2000的速算扣除數(shù)就是該教師的應納稅額。對勞務報酬所得征稅以次數(shù)為標準。
可見，納稅人如能把一次收入多次取得，將所得分攤，增加扣除次數(shù)，就能降低應納稅所得額，從而節(jié)省稅收支出。
7、提高福利降工資
西安高新區(qū)一公司聘用高管，計劃支付年薪是120萬，但經(jīng)過咨詢稅務師事務所，與高管達成協(xié)議，將年薪降低為80萬，同時給高管提供一套現(xiàn)房和一輛車供使用。此外，鑒于該公司員工以技術性員工居多、聘用合同期相對較長等特點，又適當降低員工名義工資，同時為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養(yǎng)老保險等金額適當提高，從而提高員工福利。粗略計算，該公司高管因此起碼少繳40%的個稅。
稅務師評述：增加薪金收入能滿足消費需求，但由于工資薪金個人所得稅的稅率是超額累進稅率，當累進到一定程度，新增工資薪金帶給個人的可支配收入就逐步減少。因此想辦法降低名義收入，把個人現(xiàn)金性工資轉為提供必需的福利待遇，這樣既滿足了消費需求，又可少繳個人所得稅。
8、勞務報酬工資化
9、高工資那個月分部分到后面的低收入月份
某公司業(yè)務員，平常工資一般5000——8000左右，6月份是業(yè)務旺季提成收入高，合計工資收入30000元，如果將部分工資分攤到6個月，每月拿12000元，最后一個月10000元，這樣合計納稅總額為6470元；如果正常納稅應該是30000元納5620，加上接下來5個月的8000每月合計1725元一共是7345元，這樣就多納了接近1000元的稅。
收入很不穩(wěn)定的人尤其適用這種辦法，叫削峰平谷。
10、提高三險一金的額度
如果你的收入高不等錢用，完全可以將社保、公積金等標準提高到最高限度，當然公司所繳額度也相應提高了，這個可以和公司協(xié)商。社保交多了以后退休工資自然會高，住房公稅金個人和公司都計到個人帳戶，各地還有取現(xiàn)機制，所以提高住房公積金是較好的避稅辦法。
6.高管薪酬,個人所得稅節(jié)稅的籌劃思路和技巧有哪些
（一）公司高管人員工資所得的納稅籌劃技巧
對于公司高管人員，其收入都很高，許多公司給高級人員每月支付較高的工資，到年終也有較高的年終獎金，針對這種情況，納稅籌劃的技巧是把公司高管的一年收入分成兩部分：月工資和年終獎，準確劃分好月工資和年終獎的比例。要么削減每月的部分工資，加到年終獎；要么削減部分年終獎，分攤到每個月的工資里去。這兩種“削峰填谷”的操作要視企業(yè)給高管人員工資和年終獎的多少而進行權衡確定。
（二）公司高管股權激勵的納稅籌劃
股權激勵主要可以分為股票期權激勵和股票激勵兩種形式。根據(jù)稅收政策的差異以及納稅籌劃的需要，按照不同的結算方式，股權激勵又可以分為以權益結算和以現(xiàn)金結算兩種形式。以權益結算是指，公司的股權激勵方案最終是以股份或其它權益工具作為對價進行結算的，其最常用的工具有：股票期權、限制性股票、業(yè)績股票等；以現(xiàn)金結算是指，公司的激勵方案最終是以股份或其他權益工具為基礎計算的現(xiàn)金或其他資產(chǎn)進行結算的，其最常用的工具有：股票增值權、虛擬股票、業(yè)績單位等。
