行政事業(yè)單位內部控制的控制方法包括哪些(行政事業(yè)單位的內部控制制度包括哪些)
1.行政事業(yè)單位的內部控制制度包括哪些
一、目前行政事業(yè)單位內部會(huì )計控制制度現狀內部控制制度有待完善。
內部控制規范適用范圍雖然包括行政事業(yè)單位在內，但主要在企業(yè)單位實(shí)行，卻沒(méi)有關(guān)于行政事業(yè)單位的內部會(huì )計控制度詳細解釋?zhuān)倚姓聵I(yè)單位控制的理論研究也比較少。二、行政事業(yè)單位內部控制存在的問(wèn)題。
1、內控意識不足，內控制度弱化，對建立內部會(huì )計控制缺乏積極性、主動(dòng)性；2、會(huì )計基礎工作較為薄弱，會(huì )計人員綜合素質(zhì)不高，有的單位會(huì )計人員是一崗多職，崗位之間沒(méi)有起到相互牽制、相互監督的作用；3、監督考核機制不到位，內審機構大多與會(huì )計部門(mén)平行，依附于執行機構，權威性和獨立性不夠；4、忽視內部會(huì )計控制制度與考核掛鉤的監督機制，形成重考核，輕內部會(huì )計控制的現象；5、內部控制環(huán)境受其上級部門(mén)影響比較大。
2.行政事業(yè)單位內部控制的控制方法包括哪些
行政事業(yè)單位內部控制目標原則： （）內部控制目標 內部控制由行政事業(yè)單位領(lǐng)導層全體員工實(shí)施、旨提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平風(fēng)險防范能力促進(jìn)單位持續、健康發(fā)展維護社主義市場(chǎng)經(jīng)濟秩序社公眾利益實(shí)現行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標所制定政策程序 行政事業(yè)單位內部控制目標： 1.合性——管理服務(wù)合合規 2.安全性——資產(chǎn)安全 3.靠性——財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)、完整 4.效率性——提高管理服務(wù)效率效 5.風(fēng)險防范——排除障礙實(shí)現單位發(fā)展戰略 （二）行政事業(yè)單位建立與實(shí)施內部控制應遵循原則 1.全面性原則 內部控制應貫穿決策、執行監督全程覆蓋企業(yè)及其所屬單位各種業(yè)務(wù)事項內部控制程序所環(huán)節環(huán)節沒(méi)發(fā)揮作用所起作用環(huán)節變用 2.重要性原則 內部控制應全面控制基礎關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項高風(fēng)險領(lǐng)域行業(yè)、規模、性質(zhì)、所處域、組織形式等同高風(fēng)險領(lǐng)域同內部控制能防范所風(fēng)險要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項高風(fēng)險領(lǐng)域防范顛覆性風(fēng)險 3.制衡性原則 內部控制應治理結構、機構設置及權責配、業(yè)務(wù)流程等面形相互制約、相互監督同兼顧運營(yíng)效率內部控制核思想權力平衡制約象權力權力配合理約束適內部控制難點(diǎn)內部控制于復雜影響效率風(fēng)險業(yè)務(wù)首先防范風(fēng)險其才兼顧運營(yíng)效。
3.行政事業(yè)單位內部控制的方法
1. 不相容職位分離。
不相容崗位。不相容崗位相互分離作為一種控制體系中最基本的控制手段，集中體現了相互制衡的基本原則，其核心是內部控制。
不相容崗位相互分離控制要求行政事業(yè)單位全面系統地分析、梳理單位組織層級和業(yè)務(wù)活動(dòng)中所涉及的不相容職務(wù)。科學(xué)劃分機構職能與分工，合理設置內部控制關(guān)鍵崗位，明確不同部門(mén)或崗位的職責權限、實(shí)施相應的分離措施，從而形成相互監督，相互制約的工作機制。
重要作用體現在以下幾個(gè)方面。第一，不相容崗位相分離，可以從源頭上防止和遏制舞弊行為，有效預防，及時(shí)發(fā)現舞弊行為的發(fā)生。
第二不相容崗位相分離，不僅可以進(jìn)行事前預防，更能在事中起到相互監督，相互牽制的作用。第三，不相容崗位定期輪崗是杜絕舞弊、保證崗位新鮮血液的必要措施。
2. 內部授權審批控制。內部授權審批控制是行政事業(yè)單位非常重要的控制活動(dòng)，授權審批控制直接關(guān)系著(zhù)財政資金的使用效率和效果，對控制目標的實(shí)現產(chǎn)生直接影響。
建立“三重一大”（重大問(wèn)題決策、重要干部任免、重大項目投資決策和大額資金使用）事項決策審批機制和會(huì )簽制度。授權審批控制要遵循以下四個(gè)原則：第一，授權的依據→依事而不是依人；第二，授權的界限→不可越權授權；第三，授權的“度”→適度授權；第四，授權的保障→監督。
審批控制主要有以下兩個(gè)原則：審批要有界限→不可越權審批；審批要有原則→不得隨意審批。3. 歸口管理。
歸口控制包括歸口管理與歸口審核兩種方式。歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現了集中性、規范性和專(zhuān)業(yè)性。
集中性體現在歸口控制按照單位各個(gè)業(yè)務(wù)的屬性，結合不同事項的性質(zhì)，將同類(lèi)的業(yè)務(wù)或事項由一個(gè)部門(mén)機構或崗位進(jìn)行管理。也將授權審批和內部管理集中起來(lái)，便于單位業(yè)務(wù)集中開(kāi)展。
規范性體現在歸口控制，將同類(lèi)業(yè)務(wù)或支出事項，用同一種或相似管控方式進(jìn)行控制，可以設計規范而細致的管理制度和實(shí)施細則，實(shí)現控制流程化。專(zhuān)業(yè)性體現在歸口控制是由一個(gè)部門(mén)機構或崗位負責同類(lèi)業(yè)務(wù)或支出事項，必須熟悉和掌握同類(lèi)業(yè)務(wù)的屬性和特點(diǎn)，具備一定的專(zhuān)業(yè)性基礎，以提高管理效率。
4. 預算控制。預算控制是根據單位的職責、任務(wù)和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。
是單位財務(wù)工作的基本依據。單位應當建立以預算管理為主線(xiàn)，以資金管控為核心的預算管理體系。
預算是單位工作的起點(diǎn)和依據，是建立和實(shí)施內部控制的核心環(huán)節，單位所有業(yè)務(wù)最終都要通過(guò)預算管理銜接起來(lái)，從而實(shí)現預算管理的全過(guò)程控制。預算控制要求單位加強預算的編審、內部批復、執行、決算和評價(jià)四個(gè)環(huán)節的管理，強化對經(jīng)濟活動(dòng)的預算約束，實(shí)現對經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險的控制。
預算編制是預算管理的起點(diǎn)，預算批復是預算管理的核心環(huán)節，是將外部財政指標細化分解批復到預算指標的過(guò)程。預算執行要履行預算批復時(shí)所設定的相關(guān)規則，完成資金支付。
決算與評價(jià)是根據資金支付記錄結果進(jìn)行績(jì)效評價(jià)。5. 資產(chǎn)保護控制。
資產(chǎn)保護控制是單位資產(chǎn)購置、配置、使用和處置過(guò)程中對資產(chǎn)進(jìn)行保護，確保資產(chǎn)安全和使用高效。資產(chǎn)保護控制作為實(shí)現單位內部控制目標的重要手段，要求單位建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取資產(chǎn)購置、資產(chǎn)登記、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對、處置報批等措施，確保資產(chǎn)安全完整。
單位應該根據相關(guān)法律法規和實(shí)際情況，對資產(chǎn)類(lèi)型進(jìn)行區分，建立資產(chǎn)控制制度和崗位責任制，強化檢查和績(jì)效考評，加強對資產(chǎn)安全和有效性的控制。6. 會(huì )計控制。
會(huì )計控制是指利用記帳、核對、崗位職責落實(shí)和職責分離、檔案管理、工作交接程序等會(huì )計控制方法，確保單位會(huì )計信息真實(shí)、準確、完整。會(huì )計控制為單位各項財務(wù)管理工作提供了基本保障，是完善單位內部控制體系的重要方法。
會(huì )計控制要求單位嚴格執行各項會(huì )計制度，加強會(huì )計基礎工作，明確會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄和會(huì )計報告的處理程序，保證會(huì )計資料真實(shí)完整。7. 單據控制。
單據控制是明確經(jīng)濟行為的出自單位外部來(lái)源的報銷(xiāo)憑證和單位內部表單的控制方式。單據控制從種類(lèi)上來(lái)看可以分為單據控制和票據控制。
單據控制要求單位按照國家相關(guān)規定，并結合內部管理需要和自身實(shí)際情況，明確能夠全面真實(shí)反映各項經(jīng)濟活動(dòng)內容及其流轉過(guò)程的表單與票據，做到合法合規，信息完整，填制規范。8. 信息公開(kāi)控制。
信息公開(kāi)控制是單位在履行職責過(guò)程中將制作或者獲取的，以一定形式記錄、保存的信息進(jìn)行公開(kāi)。讓相關(guān)部門(mén)和公眾知情的控制方法。
單位公開(kāi)政務(wù)信息應當遵循公正、公平、便民的原則，及時(shí)、準確地公開(kāi)政務(wù)信息。9. 信息技術(shù)控制。
信息技術(shù)控制是it技術(shù)在內部控制的應用、方法的擴展和規范的延伸。單位通過(guò)規范信息系統開(kāi)發(fā)、運行和維護流程，建立用戶(hù)管理制度、系統數據定期備份制度、信息系統公開(kāi)保密和泄密責任追究制度等措施，將經(jīng)濟活動(dòng)及其內部控制流程嵌入單位信息網(wǎng)絡(luò )系統中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。
4.屬于行政事業(yè)單位內部控制方法有哪些
行政事業(yè)單位內部控制建設要比企業(yè)難些。
企業(yè)有《公司法》、《證券法》、公司治理準則、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》等鋪墊，行政事業(yè)單位似乎只有“三重一大”相關(guān)規范。內控環(huán)境是內部控制建設的根基，環(huán)境不好，其他的就成了花架子。
一個(gè)單位的控制環(huán)境既取決于單位主要領(lǐng)導成員，也取決于上級組織的作為。說(shuō)白了內控環(huán)境建設的主要成分是權力分配及人員配置，它取決于上級組織。
內控環(huán)境包含的內容一般有：權力分配、議事規則、內部監督、外部監督（審計局）、人員履職能力、主要領(lǐng)導帶頭遵守內控制度（公開(kāi)表達，并帶頭示范）、監督評價(jià)機制等。
5.行政事業(yè)單位內部控制制度包括哪些
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承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會(huì )計內部控制制度（范本）
第一章總則
第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會(huì )計管理的合法合規，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會(huì )計基礎工作規范》、《河北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（冀財資[2008]5號），現制定“承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會(huì )計內部控制制度”。
第二條本制度適用于承德市所管轄的行政事業(yè)單位。
第二章財務(wù)管理制度
第三條財務(wù)機構工作職責
1、認真貫徹執行《會(huì )計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，搞好會(huì )計核算。
2、管理本部門(mén)、本單位經(jīng)費以及其他有關(guān)專(zhuān)項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定本部門(mén)的財務(wù)管理辦法和實(shí)施細則，并組織實(shí)施。編報部門(mén)預算，審查核定年度預算，做好相關(guān)資金的綜合統籌平衡工作。
3、按照《會(huì )計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚；日清月結，按期報賬。
4、按照有關(guān)財務(wù)制度規定，嚴格執行財務(wù)計劃和預算，節約開(kāi)支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數據，客觀(guān)、真實(shí)地對預算執行情況、財務(wù)報表數據進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導提供準確數據。245第九條3第十二條第十六條394663
6.行政事業(yè)單位內部控制制度包括哪些
去百度文庫，查看完整內容>內容來(lái)自用戶(hù)：tyr200012承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會(huì )計內部控制制度（范本）第一章總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會(huì )計管理的合法合規，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會(huì )計基礎工作規范》、《河北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（冀財資[2008]5號），現制定“承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會(huì )計內部控制制度”。
第二條本制度適用于承德市所管轄的行政事業(yè)單位。第二章財務(wù)管理制度第三條財務(wù)機構工作職責1、認真貫徹執行《會(huì )計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，搞好會(huì )計核算。
2、管理本部門(mén)、本單位經(jīng)費以及其他有關(guān)專(zhuān)項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定本部門(mén)的財務(wù)管理辦法和實(shí)施細則，并組織實(shí)施。編報部門(mén)預算，審查核定年度預算，做好相關(guān)資金的綜合統籌平衡工作。
3、按照《會(huì )計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚；日清月結，按期報賬。4、按照有關(guān)財務(wù)制度規定，嚴格執行財務(wù)計劃和預算，節約開(kāi)支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數據，客觀(guān)、真實(shí)地對預算執行情況、財務(wù)報表數據進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導提供準確數據。
245第九條3第十二條第十六條394663。
7.單位內部控制的控制方法包括哪些
(1) 明確合理的職責分工制度。
(2) 嚴格的審批檢查制度。
(3) 健全的會(huì )計制度和企業(yè)管理制度。
(4) 嚴密的保管保衛制度。
(5) 有效的內部審計制度。
(6) 勝任的工作人員。
由于內部控制制度的嚴密程度直接決定著(zhù)被審單位提供的會(huì )計數據和其他經(jīng)濟資料的可靠性，現代審計總是把被審單位現行的內部控制制度當作審查的起點(diǎn)和重點(diǎn)，通過(guò)對內部控制制度的調查、核實(shí)和評價(jià)確定審計工作的范圍、深度和側重點(diǎn)。
擴展資料
內部控制的基本目標是確保單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營(yíng)信息和財務(wù)報告的可靠性。
1.有助于管理層實(shí)現其經(jīng)營(yíng)方針和目標。內部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實(shí)現管理層的經(jīng)營(yíng)方針和目標而設計的。內部控制可以說(shuō)滲透于一個(gè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，只要單位內存在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理的環(huán)節，就需要有相應的內部控制。
2.保護單位各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護資產(chǎn)一般指對本單位的現金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價(jià)證券、商品、產(chǎn)品以及其他重要實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行保護。
3.保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財務(wù)會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性。對一個(gè)單位的管理層來(lái)說(shuō)，要實(shí)現其經(jīng)營(yíng)方針和目標，需要通過(guò)各種形式的報告及時(shí)地占有準確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。
參考資料來(lái)源：百度百科-內部控制制度
