最新增值稅試題(稅收基礎試題及答案解析的(要有解釋的))
1.稅收基礎試題及答案解析的(要有解釋的)
一、名詞解釋（每小題5分，共20分） 1.課稅對象： 2.定額稅率： 3.進項稅額： 4.企業(yè)所得稅應納稅所得額： 二、填空題（每空2分，共20分） 1.累進稅率的形式又可分為——和——。
2.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售——、轉(zhuǎn)讓——或者銷售________的單位和個人。 3.房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為——，依據(jù)房屋租金收入計算繳納的，稅率為__________，對個人按照市場價格出租的居民住房暫按———— 的稅率減收房產(chǎn)。
4.企業(yè)所得稅納稅人用————的捐贈，在年度應納稅所得額以內(nèi)的部分，準予扣除。 三、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。
每題2分，共20分） 1.稅收是憑借（ ）取得財政收入的一種形式： B 國家對納稅人提供的服務 C 政治權(quán)力 D.人權(quán) 2.在特定稅種中依據(jù)應納稅額再多征一定比例的稅款稱為（ ） A.稅收附加 B 特殊增稅 C.加成征收 D.綜合負擔 3.下列混合銷售行為中應當征收增值稅的是（ ）。 A.家具廠銷售家具并有償送貨上門 B.電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務 C 裝飾公司為客戶提供設計并包工包料裝修房屋。
D.飯店提供餐飲服務同時提供酒水 4.娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（ ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。 A.3%一20% B.15%一20% C.5%一15% D.5%一20% 5.對同一類應稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是（ ）。
A.自行貼花 B。委托代征 C.匯貼 D 匯繳 6.納稅人建造普通住宅出售：增值額超過扣除項目金額20%的，應就其（ ）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。
A 超過部分金額 D.扣除項目金額 C 取得收人全額 D.全部增值額 7.對于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，其計提折舊的固定資產(chǎn)殘值應當不低于原值的（ ）。 A.5% B.10% C.15% D.20% 8.外國投資者將從企業(yè)分得的利潤，在中國境內(nèi)再投資舉辦、擴建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進企 業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按（ ）的比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。
A.40% B.60% C.50% D。100% 9，我國農(nóng)業(yè)稅實行（ ）比例稅率。
A.行業(yè)差別 B.地區(qū)差別 C.產(chǎn)品差別 D.收入差別 10.經(jīng)濟落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低（ ）。 A.10%&nb B.20% C.30% D.40% 四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。
每題2分，共10分） 1.對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予（ ）等處罰。 A.全額征補稅款 B.不得作為進項稅額抵扣 C 沒收財產(chǎn) n處無期徒刑 E.處死刑 2.適用消費稅復合稅率的稅目有（ ） A.卷煙 B.雪茄 C.煙絲 D，糧食白酒 E.薯類白酒 3.營業(yè)稅的起征點分別為銷售額（ ）。
A.50元 B.50~80元 C 100—500元 D.200~800元 E.600—2000元 4.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)無償贈給（ ）所立的書據(jù)免納印花稅。 A 政府 B.國有企業(yè) C 社會福利單位 D.醫(yī)院 E 學校 5。
某煤礦開采銷售原煤，應繳納的稅金有（ ）。 A.資源稅 B.增值稅 C 消費稅 D。
營業(yè)稅 E.城建稅 五、判斷正誤并改錯（正確的在括號內(nèi)劃“√”，錯誤的在括號內(nèi)劃“X”在錯誤處下面改正。每題2分，共10分）' 1.（ )免征額就是征稅對象達到一定數(shù)額開始全額征稅。
2.（ )修理自行車取得的收入應該征收營業(yè)稅。 3.（ )金融業(yè)轉(zhuǎn)貸業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入減去借款利息后的余額為營業(yè)額。
4.（ )印花稅規(guī)定營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。 5.（ )企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入也應計人應納稅所得額。
六、簡答題（10分） 簡述稅收的形式特征。 七、計算題（計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位數(shù)。
共10分） 1.某建材廠2000年應稅房產(chǎn)原值為1000萬元，當?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，計算該廠當年應納的房產(chǎn)稅稅額。（本題5分） 2. 某人10月份營業(yè)額為5000元，規(guī)定的起征點為600元，營業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。
計算此人當月應納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。（本題5分） 2006年7月 （參考答案供參考） 一、名詞解釋（每小題5分共20分） 1.課稅對象：課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。
通過規(guī)定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問題。 2.定額稅率：定額稅率又稱固定稅額。
這種稅率是根據(jù)課稅對象的計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。 3.進項稅額：進項稅額是指納稅人因購進貨物或應稅勞務所支付或負擔的增值稅稅額。
4.企業(yè)所得稅應納稅所得額：應納稅所得額是稅收中的一個特殊概念，是專門為計算所得稅服務的。企業(yè)所得稅應納稅所得額是以稅法為依據(jù)，在計稅收入的基礎上扣除稅法允許扣除的成本、費用、稅金、損失后的余額。
二、填空題（每空2分，共20分） 1.全累稅率 超累稅率 2.應稅勞務 無形資產(chǎn) 不動產(chǎn) 3.1.2% 12% 4% 4.公益、救濟性 3% 三、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分） 1.C 2.C 3.A 4.D 5.D 6.D 7.B 8.D 9.B 10.C 四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。
每題2分，共 1.ABCDE 2.AD 3.AD 4.ACE 5.ABE 五、判斷正誤并改錯（正確的在括號內(nèi)劃“√”，錯誤的在括號內(nèi)。
2.材料成本差異的習題14、F公司為增值稅一般納稅企業(yè),增值稅率17
(1) 原材料實際采購成本=305000+5000*93%=309650（元） 入庫計劃成本=3200*99。
8=319360（元） 材料成本差異=309650-319360=-9710（貸） （2） 材料成本差異率=（510-9710）/(32000+319360)=-2。 62% (3) 領(lǐng)用材料實際成本=3200*108*(1-2。
62%)=345600*97。38%=336545。
28 (4) 5月末原材料科目余額=32000+319360-345600=5760（元） 5月末材料成本差異科目余額=510-9710+345600*2。 62%=145。
28（元）（貸） 5月末原材料實際成本=5760-145。28=5614。
72（元） （5）會計分錄： 6月30日計提存貨跌價準備 借：管理費用--計提存貨跌價準備 2614。72 貸：存貨跌價準備 2614。
72 12月30日處理存貨： 借：管理費用--計提存貨跌價準備 3000 借：存貨跌價準備 2614。72 借：材料成本差異 145。
28 貸：原材料 5760。
