授信中的財務(wù)(你認(rèn)為銀行授信人員在進行財務(wù)報告分析時重點注意哪些內(nèi)容)

1.你認(rèn)為銀行授信人員在進行財務(wù)報告分析時重點注意哪些內(nèi)容

一、授信分析報告總體要求 信貸人員在按照世行項目及總分行相關(guān)文件精神撰寫授信分析報告的同時，應(yīng)按本指引的要求對有關(guān)內(nèi)容進行重點分析說明，首先應(yīng)遵循以下基本要求：（一）撰寫授信分析報告要堅持實事求是的原則，在充分、細(xì)致的實地調(diào)查的基礎(chǔ)上，按照《交通銀行**分行對公授信業(yè)務(wù)盡職工作要求》，對企業(yè)經(jīng)營及財務(wù)情況進行全面調(diào)查，并全面、真實地反映在報告中，避免片面或遺漏，摒棄非客觀的描述或主觀臆斷、夸張或粉飾的成分。

（二）始終堅持謹(jǐn)慎性原則。對實地調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險點，信貸人員必須予以充分揭示。

（三）言簡意賅、詳略得當(dāng)。重點放在對關(guān)鍵的風(fēng)險點和核心問題的集中探討，單個客戶授信分析報告的篇幅以6000-8000字為宜，集團統(tǒng)一授信報告可適當(dāng)增加篇幅。

（四）重點突出，特點鮮明。信貸人員應(yīng)根據(jù)授信客戶行業(yè)特性及經(jīng)營特點確定個體的分析重點，如有必要可根據(jù)具體情況對世行項目及本文要求的撰寫內(nèi)容及體例進行取舍、調(diào)整及添加，避免機械照搬，形成八股。

（五）本文部分內(nèi)容針對某些特殊類型企業(yè)提出了詳細(xì)撰寫的要求，此類要求已在內(nèi)容中予以明示，要求之外的企業(yè)可簡化撰寫。（六）本文規(guī)范的是一般企業(yè)授信，需項目融資的應(yīng)按總行要求撰寫項目評估報告。

二、授信報告的重點分析內(nèi)容及要求（一）授信客戶背景情況1、企業(yè)概況（1）成立背景、歷史沿革及主營業(yè)務(wù)簡介。（2）實收資本情況：借款人注冊資金、股東出資方式、注冊資金到位情況。

（3）所有制：主要分析借款人的所有制性質(zhì)，所有制性質(zhì)指國有或國有控股企業(yè)、事業(yè)單位、廣泛持股的上市公司、外資企業(yè)（合資、獨資、合作）、集體或集體控股企業(yè)、民營或民營控股企業(yè)（特別注意揭示名為外資實為民營的情況）等。 （4）主要負(fù)責(zé)人情況：包括年齡、學(xué)歷、從業(yè)經(jīng)歷、行業(yè)經(jīng)驗、管理風(fēng)格等，如發(fā)生主要領(lǐng)導(dǎo)人變更應(yīng)對變動原因及影響詳細(xì)說明，對于民營企業(yè)，還應(yīng)了解其實際擁有的資產(chǎn)情況。

（5）首筆業(yè)務(wù)應(yīng)對客戶開發(fā)背景進行說明。（6）企業(yè)如有的重大涉訴事項，應(yīng)對原因現(xiàn)狀進行說明。

2、股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)情況：I此部分內(nèi)容對民營企業(yè)（包括名為合資實為民營的企業(yè)），或股權(quán)關(guān)系復(fù)雜有必要明確揭示的企業(yè)應(yīng)按要求詳述，其他企業(yè)可簡化。（1）股東情況：分析股東結(jié)構(gòu)，各主要股東的經(jīng)營概況，股東間的關(guān)系，對股東的股東進行了解，并應(yīng)追溯到企業(yè)的最終控制人，盡量掌握最終控制人的背景及信用狀況。

股東或股東結(jié)構(gòu)變化頻繁的應(yīng)對變化的原因進行詳細(xì)分析。（2）關(guān)聯(lián)方式，對授信對象的關(guān)聯(lián)關(guān)系，包括個人或家族為紐帶的關(guān)系、資產(chǎn)為紐帶的關(guān)系等要予以揭示，對控制關(guān)系的具體體現(xiàn)，要詳細(xì)描述。

（3）關(guān)聯(lián)企業(yè)情況：分析授信對象的關(guān)聯(lián)企業(yè)分布及其關(guān)聯(lián)資金往來情況，對于關(guān)系密切、資金往來頻繁的關(guān)聯(lián)企業(yè)要重點分析。（4）關(guān)聯(lián)關(guān)系分析：重點分析授信對象與股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)間在資金、人員、業(yè)務(wù)等方面的關(guān)聯(lián)程度，授信對象在整個關(guān)聯(lián)企業(yè)體系中所處的地位（如：核心企業(yè)還是附屬企業(yè)）。

（二）授信業(yè)務(wù)背景情況1、授信對象與我行的合作歷史及合作關(guān)系，包括建立授信關(guān)系時間（包括為他人擔(dān)保），歷史上授信金額、品種及使用情況，是否能夠按期還本付息，有不良信用記錄的，應(yīng)詳細(xì)說明發(fā)生時間、金額、原因及處理情況2、在本行授信情況，包括授信額度及授信余額，授信條件及執(zhí)行情況，實際用途及直接用途情況，貸后監(jiān)控要求。3、在本行結(jié)算情況，包括日均存款余額、國際結(jié)算量等。

4、在他行授信情況，包括在他行授信額度、授信條件及額度使用情況，在他行的融資能力如何，有無不良信用記錄。企業(yè)對外擔(dān)保情況等。

（三）經(jīng)營風(fēng)險分析1、對特殊企業(yè)應(yīng)進行行業(yè)分析：（對常見行業(yè)如電力、石油、石化、房地產(chǎn)、施工、酒店、批發(fā)業(yè)中分行已有授信的行業(yè)及行業(yè)地位在第三層次及以下企業(yè)的此部分內(nèi)容可視情況簡化）。 （1）確定行業(yè)分析對象是關(guān)鍵，應(yīng)選取授信對象主營業(yè)務(wù)所涉及的具體行業(yè)及所輻射的地域，進行有針對性的詳細(xì)分析，并與企業(yè)有關(guān)分析相結(jié)合進行。

（2）行業(yè)特征及市場特點（3）行業(yè)中主流企業(yè)運營概況及財務(wù)概況（4）行業(yè)發(fā)展預(yù)測：包括宏觀經(jīng)濟形勢、經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)政策、市場因素等對行業(yè)未來發(fā)展的影響預(yù)測及未來市場競爭的格局。 2、授信對象組織結(jié)構(gòu)情況：授信對象內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，下屬子公司、分公司分布及業(yè)務(wù)分工情況。

3、授信對象基本情況：（1）主要業(yè)務(wù)情況：包括授信對象主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品的特點，經(jīng)營方式，主要業(yè)務(wù)內(nèi)容及業(yè)務(wù)流程等。對于有多項業(yè)務(wù)的綜合性公司，或集團統(tǒng)一授信的多家企業(yè)有多種主要業(yè)務(wù)的，應(yīng)分項進行分析。

非主營業(yè)務(wù)也應(yīng)進行簡要說明。（2）授信對象在當(dāng)?shù)亟?jīng)濟中具有重要地位的，要分析說明對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的影響及當(dāng)?shù)卣膽B(tài)度。

（3）政府監(jiān)管較嚴(yán)的行業(yè)，要分析監(jiān)管措施對企業(yè)經(jīng)營可能產(chǎn)生的影響。（4）高科技企業(yè)要進行技術(shù)及市場可行性分析4、市場特點：（1）市場供應(yīng)與需求的狀況及價格的變動趨勢。

（2）主流企業(yè)的所有制形式、財務(wù)特點及經(jīng)營狀況，市場競爭格。

2.財務(wù)基礎(chǔ)知識有哪些

財務(wù)基礎(chǔ)知識有：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。

財務(wù)基礎(chǔ)知識六大要素。

六大要素為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。此六者構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)的全部。前三者為企業(yè)資產(chǎn)數(shù)據(jù)，后三者為企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)，關(guān)系具體如下：

1. 資產(chǎn)由固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等組成；

2. 負(fù)債由流動負(fù)債、長期負(fù)債等組成；

3. 所有者權(quán)益由實收資本、盈余公積等組成；

4. 收入由主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等組成；

5. 費用由制造費用、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用等組成；

6. 利潤由營業(yè)利潤扣除各項開支后的項目等組成；

7. 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益；

8. 所有者權(quán)益=資本+利潤；

9. 利潤=收入-費用；

10. 資產(chǎn)+費用（成本）=負(fù)債+資本+收入；

11. 資產(chǎn)類科目余額+成本類科目余額 = 負(fù)債類科目余額+所有者權(quán)益類科目余額 +損益類科目余額。

3.如何進行授信財務(wù)報表分析.ppt

第一部分 會計報表的基本概念、框架及內(nèi)容會計報表是最直觀的財務(wù)信息之一，它通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、匯總和集中處理來綜合、系統(tǒng)地反映企業(yè)財務(wù)狀況和盈利狀況。

我國現(xiàn)行的會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。一、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定時點的財務(wù)狀況的報表，它靜態(tài)地反映了企業(yè)目前所擁有的資產(chǎn)、目前所承擔(dān)的負(fù)債及其所有者權(quán)益的數(shù)量及結(jié)構(gòu)。

基本原理“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”。資產(chǎn)按照流動性大小順序排列，負(fù)債按償債期長短順序排列，所有者權(quán)益按穩(wěn)定性排列。

主要項目介紹：短期投資：抵減跌價準(zhǔn)備后的凈額?，F(xiàn)行八項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，在報表中僅固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備單列。

對于八項減值準(zhǔn)備的處理，因為其在調(diào)整利潤方面有許多便利之處，目前除了上市公司、股份公司基本上能夠遵照執(zhí)行外，其它企業(yè)都是有選擇的計提，有些即使計提了，也有可能時間不匹配。應(yīng)收票據(jù)：指商業(yè)匯票，有商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

商業(yè)承兌匯票由付款人承兌的，銀行承兌由銀行保證承兌。目前大多企業(yè)只接受銀行承兌匯票。

其它應(yīng)收款：這類其它項目一般名堂較多，有些企業(yè)為了掩蓋像對外投資等業(yè)務(wù)實質(zhì)，在進行會計處理時故意將其做為其它應(yīng)收款來反映。還有些將關(guān)聯(lián)企業(yè)間的資金往來和交易事項隱藏其中。

如果這種其它項目金額比較大，要重點關(guān)注。存貨：有材料、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品等，在考察項目時，一般需要了解其大類構(gòu)成和周轉(zhuǎn)情況。

長期股權(quán)投資：如果其占表決權(quán)資本20%以上（相對概念）采用權(quán)益法核算，即要根據(jù)被投資單位權(quán)益變動狀況和盈利狀況調(diào)整長期投資帳面值。事實上，許多企業(yè)因為行業(yè)差異太大或要求不是很嚴(yán)密，操作也比較麻煩，所以在實際處理中仍按成本法核算。

在建工程：考察企業(yè)的正在建設(shè)中的生產(chǎn)線時，除了看固定資產(chǎn)中所反映的已結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)和在建工程中反映的未結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，還要查看預(yù)付帳款或應(yīng)收款項中是否有預(yù)付設(shè)備款及相關(guān)款項。同其它應(yīng)收款一樣，對于負(fù)債其它應(yīng)付款的處理，企業(yè)也是各有各的招，像集資、借款、收入等都有可以隱藏其中。

二、利潤表利潤表由損益表和利潤分配表組成。損益表是反映企業(yè)一定時期內(nèi)的經(jīng)營活動成果的會計報表，它動態(tài)地反映了企業(yè)本期營業(yè)收入的實現(xiàn)情況、成本和費用控制情況及利潤實現(xiàn)情況；利潤分配表是反映企業(yè)利潤分配情況的報表。

主要項目：主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)支出，對于生產(chǎn)和流通型企業(yè)來說，主要的流轉(zhuǎn)稅是增值稅，由于增值稅是價外稅，所以利潤表中的主營業(yè)務(wù)收支是不含增值稅的，而項目考察過程中所涉及的市場價一般是含稅價，須加以換算，一般納稅人，銷售報價除以1.17（低稅率除以1.13）。其它業(yè)務(wù)利潤：指除主營業(yè)務(wù)收入以外的材料銷售、包裝物出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)的凈收益。

做為非主營業(yè)務(wù)收入，它一般占收入的比重很小，從來源上也不是很穩(wěn)定，所以像上市公司在披露主要利潤指標(biāo)的時候，往往將其省略。利潤總額：如出現(xiàn)虧損，經(jīng)稅務(wù)局審批，是可以在五年內(nèi)稅前彌補。

三、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財務(wù)狀況變動表，它反映企業(yè)一定時期現(xiàn)金的流入和流出，表明企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，反映企業(yè)現(xiàn)金流量的過程及其原因。

現(xiàn)行現(xiàn)金流量表是按業(yè)務(wù)活動對現(xiàn)金流量進行排列的。企業(yè)的業(yè)務(wù)活動基本上都可以歸為三大類：經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動。

（一）、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量（是企業(yè)最大最重要的現(xiàn)金來源）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金和購買商品、接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金。其執(zhí)行收付實現(xiàn)制，而損益表是權(quán)責(zé)發(fā)生制執(zhí)行的結(jié)果。

損益表中的主營業(yè)務(wù)收支是不含稅的，而這里含同時收支的增值稅。（二）、投資活動的現(xiàn)金流量：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 雖然購建固定資產(chǎn)所發(fā)生的借款利息（交付以前的）按規(guī)定應(yīng)資本化一并計入固定資產(chǎn)價值，但在現(xiàn)金流量表中，這類借款利息反映在籌資活動中。

（三）、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收投資所收到的現(xiàn)金。包括企業(yè)收到的資本金及發(fā)行債券收到的現(xiàn)金。

這三張表，從不同角度說明了企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績和資金運營情況，它們之間存在著一定的邏輯關(guān)系和勾稽關(guān)系，我通過這張圖例來說明：資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表關(guān)系：企業(yè)日常運作的資金，主要有股東投入的資金和舉債所籌的資金，這些資金通過運作，表現(xiàn)為各種各樣的資產(chǎn)。企業(yè)在資本運作及資產(chǎn)經(jīng)營過程中，必然要產(chǎn)生一定的收入，也必然會發(fā)生相關(guān)成本費用，如果收入大于成本費用，就會產(chǎn)生利潤（當(dāng)然也可能會產(chǎn)生虧損），利潤（或虧損）會影響所有者權(quán)益；資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金的期末余額減期初余額，就是現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金凈流量；損益表中當(dāng)期實收實付的收入和成本費用反映在現(xiàn)金流量表中，賒銷的收入和賒購的支出作為應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款反映在資產(chǎn)負(fù)債表中；當(dāng)期收回應(yīng)收帳款和支付應(yīng)付帳款，也反映在現(xiàn)金流量表中。

歸納：講八項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的時候提到了謹(jǐn)慎性原則、講長期股權(quán)投資的時候提到了歷史成本原則、講現(xiàn)金流量表的時候提到了權(quán)責(zé)發(fā)。

4.財務(wù)基礎(chǔ)知識

要掌的財務(wù)知識 每一個企業(yè)管理者無不希望企業(yè)蓬勃發(fā)展經(jīng)濟的發(fā)展將是企業(yè)發(fā)展的最基本前提。

作為優(yōu)秀的企業(yè)管理者，了解一些常用的財務(wù)知識是非常必要的。傳統(tǒng)會計中使用的資金來源和資金占用式的分類已被現(xiàn)行的、適用的資產(chǎn)、負(fù)債等六大會計對象式的分類所取代，此六大要素為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。

此六者構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)的全部，如想知道這些財務(wù)方面知識，首先要明白這六者的組成和相互關(guān)系。 具體如下： 資產(chǎn)由固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等組成； 負(fù)債由流動負(fù)債、長期負(fù)債等組成； 所有者權(quán)益由實收資本、盈余公積等組成；收入由主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等組成；費用由制造費用、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用等組成；利潤由營業(yè)利潤扣除各項開支后的項目等組成；資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益；所有者權(quán)益=資本+利潤；利潤=收入-費用；資產(chǎn)+費用（成本）=負(fù)債+資本+收入；資產(chǎn)類科目余額+成本類科目余額 =負(fù)債類科目余額+所有者權(quán)益類科目余額 +損益類科目余額。

看懂財務(wù)報表 財務(wù)信息的主要來源是企業(yè)的年度財務(wù)報告（由社會公眾擁有的公司，即公開發(fā)行股票的公司，要按照法律的要求編制這些報告；而私人擁有的公司勿需如此）。這些文件包括資產(chǎn)負(fù)債表、收益表和現(xiàn)金流量表。

在年度財務(wù)報告中，會發(fā)現(xiàn)，題為管理討論與分析的部分。這是企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)管理中出現(xiàn)的問題和機會。

財務(wù)報表附注雖然是以腳注的形式對財務(wù)報表所提供的信息進行的解釋，但實際上，這與財務(wù)報表本身同樣重要。這些附注可能會揭示企業(yè)的一些重要事項，例如重要的法律訴訟案、會計方法的變更、高級職員組成結(jié)構(gòu)的變化、以及各商業(yè)分部的買賣和重組等。

如何合理地減少納稅減稅同增加收入和營業(yè)利潤一樣，增加了其凈利潤或稱“底線”。通常，企業(yè)可以用許多種方法達(dá)到合理地減稅目的。

一、企業(yè)的結(jié)構(gòu) 即使一個經(jīng)濟實體是公司，而非合伙或獨資企業(yè)，不同種類的公司都有不同的所得稅稅率。在經(jīng)濟實體從一種類型轉(zhuǎn)變?yōu)榱硪环N類型時，也會引起納稅款狀況的變化，進而影響到企業(yè)的收益情況。

此外，公司注冊地所在的地區(qū)稅收政策或法律，也會影響企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。 二、購買的時機 大多數(shù)會計活動是建立在權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)之上的。

運用這種方法，經(jīng)營活動所帶來的收入，在其實際發(fā)生的會計年度予以確認(rèn)；反之，如果收入在其實際取得的會計年度予以確認(rèn)，那么其會計核算便遵循現(xiàn)收現(xiàn)付制。有時，將業(yè)務(wù)僅僅推遲一天，就會引起收入的確認(rèn)挪至下一個年度的問題。

如果在某一年度獲利較多，企業(yè)可通過在同一年度沖銷各種可扣除的開支而獲益，即有效降低其應(yīng)稅收入；反之，如果獲利很少，或企業(yè)已經(jīng)在本年度沖銷了許多支出，那就可以將購買行為推遲至下一年度，即將其在下一年度扣減。 三、壞帳沖銷的時機 那些實際已經(jīng)過期而尚未收回的應(yīng)收帳款，有時可能收不回。

與上述購買的時機完全相似，企業(yè)可將沖銷壞帳的時間，定在這種扣減能夠帶來很大好處時候。 四、折舊 政府允許企業(yè)確認(rèn)因設(shè)備和不動產(chǎn)的磨損或過時所引起的價值減少，進而減少其應(yīng)繳稅金。

一般來說，政府可以通過折舊政策的變更，來試圖刺激某一特定行業(yè)或經(jīng)濟的增長。 如何看懂報表？ 財務(wù)報表是企業(yè)向管理者和外界提供和公布企業(yè)經(jīng)營情況的正式文件，因此正確編制會計報表對于企業(yè)來說十分重要。

財務(wù)報表分為月報表和年報表兩種，各行業(yè)的會計報表如下：行業(yè)編報期報表名稱1工業(yè)月報 1資產(chǎn)負(fù)債表 2商品月報 1資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)月報 2損益表流通月報 2損益表年報 3財務(wù)狀況變動表企業(yè)年報 3財務(wù)狀況變表年報 4利潤分配表年報 4利潤分配表年報 5主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表年報 5主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表3旅游、月報 1資產(chǎn)負(fù)債表 4運輸月報 1資產(chǎn)負(fù)債表飲食、月報 2損益表企業(yè)月報 2損益表服務(wù)年報 3財務(wù)狀況變動表年報 3財務(wù)狀況變動表企業(yè)年報 4利潤分配表年報 4利潤分配表年報 5營業(yè)收支明細(xì)表年報 5主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表5施工月報 1資產(chǎn)負(fù)債表 6房地月報 1資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)月報 2損益表產(chǎn)開月報 2損益表年報 3財務(wù)狀況變動表發(fā)企年報 3財務(wù)狀況變動表年報 4利潤分配表業(yè)年報 4利潤分配表會計報表中，除財務(wù)狀況變動表中有些數(shù)據(jù)來自于分析外，其余各表都來自于帳本。基本報表為資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)總數(shù)等于負(fù)債總數(shù)，并且要求數(shù)字正確，期期相關(guān)；損益表實際上是一張結(jié)轉(zhuǎn)利潤的會計憑證，通過收入與各項費用的相互抵減可以體現(xiàn)出企業(yè)本期的凈利潤；利潤分配表是分配企業(yè)凈利潤去向的會計報表，通過凈利潤與各項目的抵減，可結(jié)算出未分配利潤的數(shù)額；財務(wù)狀況變動表是反映企業(yè)年度內(nèi)營運資金增減變化的報表（營運資金就是流動資金減去流動負(fù)債后的差額，流動資金是用于企業(yè)日常經(jīng)營的資產(chǎn)，流動負(fù)債是企業(yè)在一年要償還的債務(wù)）。

財務(wù)狀況變動表可以幫助投資者和企業(yè)管理者了解企業(yè)資金的使用是不是合理，資金來源的渠道是不是順暢，企業(yè)資金融通有沒有困難，進而了解企業(yè)的財務(wù)政策，分析企業(yè)的償債能力。現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)上所發(fā)生的現(xiàn)金流量的一張動態(tài)報表，現(xiàn)金流量的。

5.銀行授信業(yè)務(wù)操作的審計要點有哪些呢

銀行授信業(yè)務(wù)操作的審計要點如下： 1、授權(quán)管理的審計。

審計授權(quán)層次是否清晰，授權(quán)事項、范圍是否確定，責(zé)任是否明確，授權(quán)形式是否合規(guī)，授權(quán)及變動是否有書面依據(jù)。授信業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中不相容職務(wù)是否分離，以防止道德風(fēng)險和操作風(fēng)險的發(fā)生。

授信業(yè)務(wù)的調(diào)查和審批部門是否分設(shè)，各部門、各負(fù)責(zé)人是否嚴(yán)格按規(guī)定程序操作。 是否對所有客戶進行了綜合授信額度的審查、認(rèn)定并據(jù)以實行。

貸款是否符合信貸流程，是否符合貸審分離、貸審會制度和審批權(quán)限，授信業(yè)務(wù)審查要點是否落實，風(fēng)險揭示及防范措施是否充分和完備。是否嚴(yán)格執(zhí)行授信審批程序，有無逆程序操作和放松授信標(biāo)準(zhǔn)的情況。

2、憑證和記錄的審計。 審計授信業(yè)務(wù)流程中是否設(shè)置和使用適當(dāng)?shù)膽{證和記錄，以確保授信業(yè)務(wù)活動記載準(zhǔn)確，能夠全面反映授信業(yè)務(wù)的操作軌跡。

如貸審會記錄、授信業(yè)務(wù)審批傳遞單、授信業(yè)務(wù)審定單、貸款合同、放款憑證等書面記錄是否完整反映業(yè)務(wù)軌跡。 3、授信業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的審計。

（1）調(diào)查環(huán)節(jié)審計。貸前調(diào)查是否做到雙人調(diào)查、實地查看。

對借款人的管理水平、生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況、發(fā)展前景、還款能力、信譽情況，借款的合法性、安全性、盈利性是否作了認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查并寫出信息充分的調(diào)查報告，以作為授信審查和決策的依據(jù)。 （2）審查環(huán)節(jié)審計。

審查人員對調(diào)查人員提供的資料是否進行認(rèn)真的復(fù)核，審查意見是否簡單地建立在調(diào)查人員所作的調(diào)查結(jié)論基礎(chǔ)上。貸時審查是否根據(jù)借款人的資金需要和有關(guān)貸款條件的規(guī)定對借款人的申請進行認(rèn)真的審查，有無認(rèn)真揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險，并提出降低風(fēng)險對策。

（3）貸后管理環(huán)節(jié)審計。是否保持與借款人的密切聯(lián)系，貸后檢查有無做到雙人交叉，現(xiàn)場檢查；是否進行定期的信貸分析，發(fā)現(xiàn)問題是否及時上報，并采取相應(yīng)的措施以防范信貸資產(chǎn)風(fēng)險。

授信業(yè)務(wù)檔案是否齊備。信息資料收集、記載、歸檔是否及時和完整。

信貸員管理考核制度是否健全、有效。 從事信貸重要崗位人員在離開本崗位時，是否對其在任職期間和職責(zé)權(quán)限內(nèi)所發(fā)放貸款的風(fēng)險情況進行檢查認(rèn)定，并嚴(yán)格工作移交手續(xù)。

（4）決策環(huán)節(jié)審計。決策層次是否清晰，責(zé)任是否明確，決策執(zhí)行的反饋及調(diào)整是否及時。

6.財務(wù)基礎(chǔ)知識有哪些

財務(wù)基礎(chǔ)知識包括的內(nèi)容很多，如果你想去了解有關(guān)財務(wù)基礎(chǔ)的知識，請你去了解下面的“那么多什么是？？？？？”也許你會收益！祝你好運！ 對于初次踏上會計崗位的人來說，基礎(chǔ)知識的重要性不言而喻。

尤其是對于沒有接受過系統(tǒng)化教育或培訓(xùn)的人來說，各種會計理論知識、稅務(wù)知識，乃至工商管理知識，在其實際工作中，總是不堪其擾，被形形色色的相關(guān)法律法規(guī)弄得手足無措，不知從何處下手。 出于這個目的，《會計入門基礎(chǔ)知識》作者采用最直接、最簡潔的敘述方式——問答式，將最基本的，同時也是最重要且最必要的會計入門基礎(chǔ)知識一一列出，便于讀者從系統(tǒng)的角度把握要點，一點就通。

從結(jié)構(gòu)上來看，全書層次分明，共分為三大部分，即會計基礎(chǔ)知識、銀行結(jié)算基礎(chǔ)知識、稅務(wù)基礎(chǔ)知識和工商管理基礎(chǔ)知識。 （1）在會計基礎(chǔ)知識部分，對會計要素的含義、賬戶的運用以及怎樣記賬、對賬與查賬等會計需掌握的最根本的問題一一進行了分析說明，以為入門會計的工作打好基礎(chǔ)。

（2）在很行結(jié)算基礎(chǔ)知識部分，詳細(xì)介紹了銀行賬戶管理辦法和幾種銀行結(jié)算方式，幫助入門會計更好地管理和運用企業(yè)的銀行賬戶，為企業(yè)看好“寶庫”。 （3）在稅務(wù)基礎(chǔ)知識部分，對營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和消費稅等的運用進行了詳細(xì)說明，讀者可兼有稅務(wù)會計的身份，在普通會計的基礎(chǔ)上更上一層樓，成為會計多面手。

（4）在工商管理基礎(chǔ)知識部分，介紹了集中企業(yè)方式的特點和企業(yè)的成立、合并、解散和清算等方面的知識，讓新上手的會計對企業(yè)工商管理方面的知識不再陌生，擴大的知識面，使其成為全面全能的優(yōu)秀會計成為可能。 第一部分會計基礎(chǔ)知識 什么是會計？ 會計人員應(yīng)具備哪些職業(yè)道德？ 會計人員應(yīng)承擔(dān)哪些職責(zé)？具有哪權(quán)限？ 總會計師應(yīng)承擔(dān)哪些職責(zé)？具有哪權(quán)限？ 擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)應(yīng)具備哪些基本條件？ 會計工作有哪些特點？ 會計可分為哪些種類？ 什么是財務(wù)會計？ 什么是管理會計？ 什么是稅務(wù)會計？ 什么是會計要素？ 什么是資產(chǎn)？資產(chǎn)有哪些特征？ 什么是負(fù)債？負(fù)債有哪些特征？ 什么是所有者權(quán)益？所有者權(quán)益有哪些特征？ 什么是收入？收入有哪些特征？ 什么是費用？費用有哪些特征？ 什么是利潤？怎樣計算利潤？ 什么是會計等式？有哪些會計等式？各有什么含義？ 什么是會汁方法？有哪會計方法？ 會計核算的基本前提是什么？ 會計核算有哪些一般原則？ 什么是建賬？怎樣建賬？ 什么是會計科目？ 會計科目的設(shè)置應(yīng)該遵循哪些原則？ 什么是賬戶？ 什么是總賬和明細(xì)賬？ 總賬與明細(xì)賬怎樣進行平行登記？ 什么是記賬方法？記賬方法有哪些種類？ 什么是借貸記賬法？ 借貸記賬法的記賬規(guī)則是什么？ 什么是會計分錄？ 怎樣編制會計分錄？ 什么是試算平衡？ 籌資業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容有哪些？ 怎樣設(shè)置籌資業(yè)務(wù)的賬戶？ 怎樣進行籌資業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理？ 購進業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容有哪些？ 怎樣設(shè)置購進業(yè)務(wù)的賬戶？ 怎樣進行購進業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理？ 生產(chǎn)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容有哪些？ 怎樣設(shè)置生產(chǎn)業(yè)務(wù)的賬戶？ 怎樣進行生產(chǎn)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理？ 銷售業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容有哪些？ 怎樣設(shè)置銷售業(yè)務(wù)的賬戶？ 怎樣進行銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理？ 利潤業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容有哪些？ 怎樣設(shè)置利潤業(yè)務(wù)的賬戶？ 怎樣進行利潤業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理？ 什么是會計憑證？怎樣填寫會計憑證的封面？ 填寫會計憑證時有哪些書寫要求？ 什么是會計憑證的傳遞？怎樣傳遞會計憑證？ 怎樣裝訂會計憑證？ 怎樣保管會計憑證？保管期限是多長？ 怎樣銷毀會計憑證？ 什么是原始憑證？原始憑證有哪些基本要求？ 哪些情況必須填制或者取得原始憑證？ 原始憑證包括哪些基本內(nèi)容？ 怎樣分割原始憑證？ 怎樣審核原始憑證？ 什么是記賬憑證？記賬憑證必須具備哪些內(nèi)容？ 怎樣填制記賬憑證？有哪些基本要求？ 怎樣填寫記賬憑證的摘要欄、會計科目和編號？ 怎樣審核記賬憑證？ 怎樣更正記賬憑證的差錯？ 什么是會計賬簿？設(shè)置賬簿應(yīng)遵循什么原則？ 怎樣啟用會計賬簿？ 日記賬的格式是怎樣的？怎樣登記？ 分類賬簿的格式是怎樣的？ 登記會計賬簿有哪些基本要求？ 什么是對賬？對賬主要包括哪些工作內(nèi)容？ 什么是結(jié)賬？結(jié)賬時要做好哪些工作？ 怎樣日結(jié)、月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)？ 怎樣編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表？ 怎樣查找錯賬？ 什么是畫線更正法？ 什么是紅字更正法？ 什么是補充登記法？ 怎樣審查會計賬簿？ 怎樣更換賬簿？ 賬簿保管期滿后怎樣銷毀？ 什么是財務(wù)報告？財務(wù)報告有哪種類？ 會計報表有哪些種類？ 編制會計報表有哪些要求？ 企業(yè)一般需要對外提供哪些會計報表？ 什么是會計報表附注？會計報表附注包括哪些內(nèi)容？ 編制報表附注應(yīng)該注意哪些問題？ 什么是財務(wù)情況說明書？ 對外提供財務(wù)報告要注意哪些問題？ 怎樣審核財務(wù)報告？ 什么是資產(chǎn)負(fù)債表？ 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)是怎樣的？ 什么是利潤表？ 利潤表有哪些格式？怎樣編制？ 第二部分銀行結(jié)算基礎(chǔ)知識 第三部分稅務(wù)基礎(chǔ)知識 第四部分工商管理基礎(chǔ)知識。