應(yīng)知應(yīng)會稅務(wù)(關(guān)于稅務(wù)的基本知識)
1.關(guān)于稅務(wù)的基本知識
稅務(wù)基礎(chǔ)知識有：
1.納稅期限：納稅期限是稅法規(guī)定的納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生納稅義務(wù)或者扣繳義務(wù)以后向國家納稅款或者解繳稅款的期限。
2.納稅義務(wù)發(fā)生時間：是指稅法規(guī)定的納稅人應(yīng)當承擔納稅義務(wù)的起始時間。
3.起征點：又稱征稅起點，指稅法規(guī)定的計稅依據(jù)應(yīng)當征稅的數(shù)量界限（起點）。計稅依據(jù)數(shù)額達不到起征點的不征稅，達到起征點的按照計稅依據(jù)全額征稅。
4.納稅自查：基本內(nèi)容包括三個方面：
①自查執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)、政策的情況；
②自查遵守財會制度和財經(jīng)紀律的情況；
③自查生產(chǎn)經(jīng)營管理和經(jīng)濟核算情況。
5.發(fā)票：是指在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。
6.企業(yè)所得稅：顧名思義，企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得（大約可理解為利潤，雖然嚴格來說不一樣）征稅。
7.個人所得稅：是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
2.國家稅收基礎(chǔ)知識
《國家稅收》題庫
第一章稅收概論
一、單項選擇題
1、國家財政收入的主要形式是（ ）。
A國債 B國有企業(yè)上交利潤 C稅收 D罰沒收入
2、稅收是國家憑借（ ）取得的收入。
A經(jīng)濟權(quán)力 B政治權(quán)力 C財產(chǎn)權(quán)力 D所有權(quán)
3、稅收產(chǎn)生于（ ）。
A原始社會 B奴隸社會 C封建社會 D資本主義社會
4、稅收“三性”的核心是（ ）。
A強制性 B無償性 C固定性 D稅率
5、當前世界各國的稅制結(jié)構(gòu)改革中，增值稅和（ ）在稅收體系中逐步占據(jù)主導(dǎo)地位。
A企業(yè)所得稅 B個人所得稅 C消費稅 D營業(yè)稅
6、下列哪個指標屬于稅收負擔中的微觀稅負（ ）。
A國民生產(chǎn)總值稅負率 B國內(nèi)生產(chǎn)總值稅負率 C國民收入稅負率 D企業(yè)所得稅負率
二多項選擇題
1、稅收具有（ ）的形式特征。
A無償性 B固定性 C強制性 D特殊分配關(guān)系
2、稅收具有（ ）的職能。
A組織收入 B收入分配 C資源配置 D宏觀調(diào)控
3、現(xiàn)代稅收的三項最高原則是（ ）
A節(jié)約原則 B公平原則 C效率原則 D穩(wěn)定原則
4、決定稅收負擔的因素（ ）。
A經(jīng)濟發(fā)展水平 B政府職能范圍 C財政收入結(jié)構(gòu) D宏觀經(jīng)濟政策
三、判斷改錯題
1、國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲男问骄褪嵌愂铡?/p>
2、利潤是國家取得財政收入的最主要形式。
3、稅收“三性”的核心是強制性。
4、世界各國稅制結(jié)構(gòu)正在進一步向建立以增值稅和消費稅為主的方向發(fā)展。
5、稅收的最首要、最基本職能是收入分配職能
3.國家稅收基礎(chǔ)知識
第二章 稅收制度概述
一、單項選擇題
1、稅收制度的基礎(chǔ)性要素是（ ）。
A納稅人 B征稅對象 C征稅人 D稅率
2、稅收制度的核心要素是（ ）。
A征稅人 B課稅對象 C稅率 D納稅人
3、劃分不同稅種的主要標志是（ ）。
A征稅人 B課稅對象 C稅率 D納稅人
4、（ ）適用于從量計征的稅種。
A比例稅率 B累進稅率 C預(yù)提稅率 D定額稅率
5、為了嚴肅稅收紀律，1994年的稅制改革特別強調(diào)將減免稅權(quán)限集中于（ ）。
A國務(wù)院 B財政部 C國家稅務(wù)總局 D省級人民政府
6、假設(shè)計稅依據(jù)為100元，稅率為10%，按規(guī)定要加征3成，則應(yīng)征稅款為（ ）。
A10元 B13元 C30元 D40元
7、在流轉(zhuǎn)稅中與增值稅交叉征收的稅種是（ ）。
A消費稅 B營業(yè)稅 C關(guān)稅 D所得稅
8、以（ ）為分類標志，可以將稅收劃分為從價稅和從量稅。
A價格同稅收的關(guān)系 B稅收管理權(quán)限和支配權(quán)限 C稅負能否轉(zhuǎn)嫁 D計稅依據(jù)
9、下列哪種稅收屬于地方稅種（ ）。
A關(guān)稅 B消費稅 C營業(yè)稅 D增值稅
10、目前我國實行的增值稅屬于（ ）。
A生產(chǎn)型增值稅 B收入型增值稅 C消費型增值稅 D流通型增值稅
11、西方發(fā)達國家的個人所得稅收入在稅收總收入中的比重一般都在（ ）以上。
A20% B30% C50% D60%
二、多項選擇題
1、稅收的基本要素是（ ）。
A征稅人 B納稅人 C課稅對象 D稅率
2、我國現(xiàn)行的稅率有（ ）。
A比例稅率 B定額稅率 C超額累進稅率 D超率累進稅率
3、下列哪些規(guī)定可以起到減輕稅負的作用（ ）。
A起征點 B免征額 C加成征收 D稅收附加
4、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有（ ）。
A增值稅 B消費稅 C營業(yè)稅 D企業(yè)所得稅
5、下列屬于中央稅的稅種有（ ）。
A消費稅 B關(guān)稅 C增值稅 D營業(yè)稅
6、以計稅價格同稅收的關(guān)系為分類標志，可以將稅收分為（ ）。
A直接稅 B間接稅 C價內(nèi)稅 D價外稅
7、1994年完善增值稅制度改革的具體措施有（ ）。
A逐步實現(xiàn)增值稅類型的轉(zhuǎn)變 B適當擴大增值稅征收范圍 C適當縮小增值稅征收范圍 D適當擴大營業(yè)稅征收范圍
8、下列哪些屬于資源類稅（ ）。
A資源稅 B城鎮(zhèn)土地使用稅 C耕地占用稅 D印花稅
9、下列哪些屬于行為類稅（ ）。
A印花稅 B契稅 C城市維護建設(shè)稅 D房產(chǎn)稅
三、判斷改錯題
1、納稅人是指實際或最終承擔稅款的單位和個人。
2、負稅人是稅制中規(guī)定的負有納稅義務(wù)的單位和個人。
3、稅率是稅收制度中的基礎(chǔ)性要素。
4、計稅依據(jù)就是稅制中規(guī)定的征稅的目的物。
5、減稅就是對應(yīng)征稅款全部減除。
6、起征點是根據(jù)稅制規(guī)定在課稅對象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。
7、加成征收是指按稅制的規(guī)定對計稅依據(jù)征收一定成數(shù)的稅額。
8、一般來說流轉(zhuǎn)稅采用“按年計征，分期預(yù)繳”形式，而所得稅采用“按期納稅”形式。
9、按計稅依據(jù)為標志對稅制進行分類是世界各國普遍采用的分類方式。
10、消費稅改革的方向是逐步將一些與群眾生活關(guān)系密切的消費品納入征稅范圍。
還有發(fā)不出去啊
4.有關(guān)稅務(wù)的知識都有哪些
我國現(xiàn)行稅率大致可分為3種： 1.比例稅率。
實行比例稅率，對同一征稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅。 2.定額稅率。
定額稅率是稅率的一種特殊形式。它不是按照課稅對象規(guī)定征收比例，而是按照征稅對象的計量單位規(guī)定固定稅額，所以又稱為固定稅額，一般適用于從量計征的稅種。
3.累進稅率。 累進稅率指的是這樣一種稅率，即按征稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。
累進稅率因計算方法和依據(jù)的不同，又分以下幾種：全額累進稅率、全率累進稅率、超額累進稅率、超率累進稅率。 增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。
1993年12月13日，國務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國增值稅暫行條例》，12月25日，財政部下發(fā)了《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》，于1994年1月1日起施行。 實行增值稅的優(yōu)點：第一、有利于貫徹公平稅負原則；第二、有利于生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的合理化；第三、有利于擴大國際貿(mào)易往來；第四、有利于國家普遍、及時、穩(wěn)定地取得財政收入。
一.增值稅的納稅人 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務(wù)人。 二、增值稅的征收范圍 增值稅征收范圍包括：1、貨物；2、應(yīng)稅勞務(wù)；3、進口貨物。
三、增值稅的稅率 增值稅稅率分為三檔：基本稅率17%、低稅率13%和零稅率。 四、增值稅的計稅依據(jù) 納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的計稅依據(jù)為其銷售額，進口貨物的計稅依據(jù)為規(guī)定的組成計稅價格。
五、增值稅應(yīng)納稅額的計算 1、一般納稅人的應(yīng)納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額。 2、小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含銳銷售額÷（1+征收率）*征收率 3、進口貨物的應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅十消費稅）*稅率 六、增值稅的納稅申報及納稅地點 增值稅納稅申報時間與主管國稅機關(guān)核定的納稅期限是相聯(lián)系的。
以1個月為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1至10日申報并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 增值稅固定業(yè)戶向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅，增值稅非固定業(yè)戶向銷售地稅務(wù)機關(guān)申報納稅，進口貨物應(yīng)當由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。
七、增值稅一般納稅人年審 增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）年審，是國家稅務(wù)征收機關(guān)（以下簡稱國稅機 關(guān)）按年度實施的對一般納稅人資格審驗、確認的一項制度。年審的目的是為了嚴格一般納稅人認定制度，加強一般納稅人納稅管理，維護增值稅納稅秩序。
一、年審時間 年審時間包括年審工作開展時間和一般納稅人年審報送資料的所屬時間。 （一）年審工作開展時間 年審工作自每年1月份開始至5月底結(jié)束，1至3月份為稅務(wù)機關(guān)組織年審宣傳，動員培訓和通告年審以及一般納稅人年審申請準備時間；4月份為一般納稅人辦理申 請年審時間，5月份為稅務(wù)機關(guān)進行年審審驗，作出年審結(jié)論的時間。
（二）一般納稅人年審報送的資料所屬時間 一般納稅人年審報送的資料所屬時間為申請年審當年的上一年度，比如企業(yè) 1999年申請年審，就應(yīng)該報送1998年度的資料。 二、年審對象 （一）上一年度已認定為一般納稅人的企業(yè)。
（二）上一年度臨時認定為一般納稅人的企業(yè)，即暫認定的一般納稅人企業(yè)。 三、年審程序 年審程序包括宣傳動員、申請年審、中介公正、稅務(wù)審核、稅務(wù)結(jié)論五個階段 。
（一）宣傳動員 年審當年的1至3月份，稅務(wù)機關(guān)組織年審宣傳，培訓。 （二）申請年審 年審當年的4月份，一般納稅人向其主管國稅征收機關(guān)申請年審，填報《增值稅一般納稅人年審表》一式三份，并附列如下證件、資料，送中介機構(gòu)公正。
1.稅務(wù)登記證或注冊稅務(wù)登記證副本； 2.一般納稅人資格證書； 3.增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿； 4.上年度財務(wù)決算報表； 5.財務(wù)人員會計證復(fù)印件； 6.專用發(fā)票管理員合格證書復(fù)印件； 7.企業(yè)經(jīng)營場所的房產(chǎn)證明或租賃合同； 8.當?shù)貒悪C關(guān)要求提供的其他資料。 （三）中介公正 中介機構(gòu)收到一般納稅人年審資料后，應(yīng)及時做出公正報告，4月底前將公正 報告，連同一般稅人年審資料送達一般納稅人主管國稅征收機關(guān)。
（四）稅務(wù)審核 稅務(wù)審核時間為年審當年的5月份，包括主管國稅征收機關(guān)初審和縣（市）級國 家稅務(wù)局復(fù)審兩個部份 1.主管國稅征收機關(guān)初審 主管國稅征收機關(guān)對一般納稅人年審資料、中介機構(gòu)公正報告進行初審，逐戶 提出《初審報告書》，并將《初審報告書》、一般納稅人年審資料、中介機構(gòu)公正報告報縣（市）國家稅務(wù)局復(fù)審。初審報告書應(yīng)具備以下內(nèi)容： （1）一般納稅人年審上一年度應(yīng)稅銷售額的實現(xiàn)情況； （2）一般納稅人年審上一年度的銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額、入庫稅額、欠交稅額、累計欠交稅額和日?；饲闆r； （3）會計核算（會計制度，帳簿結(jié)構(gòu)，有無內(nèi)部控制機制，核算方法和會計人員 配備狀況以及盤點制度等）是否健全，能否準確計算增值稅進、。
5.業(yè)務(wù)招待費應(yīng)知應(yīng)會的財稅處理事項是什么
業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而發(fā)生的而支付的應(yīng)酬費用。
它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實實在在、必須的費用支出，是企業(yè)進行正常經(jīng)營活動必須的一項成本費用，但由于其直接影響國家的稅收，因而稅法對其稅前扣除有相應(yīng)的比例限定。 業(yè)務(wù)招待費的稅務(wù)、會計基本處理規(guī)定 第一條：所有的餐費都是業(yè)務(wù)招待費。
第二條：如果你認為有些餐費不是業(yè)務(wù)招待費，請參照第一條。 營業(yè)執(zhí)照成立日期前，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，是由股東負責的費用。
條例43條：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 （沒有超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的規(guī)定） 《企業(yè)會計準則――應(yīng)用指南》附錄（管理費用）明確開辦費的核算范圍：包括籌辦人員職工薪酬、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)成本的借款費用等，開辦費的核算范圍并沒有包括業(yè)務(wù)招待費。
但開辦費不是正列舉， 1、業(yè)務(wù)招待費的關(guān)鍵詞： 業(yè)務(wù)、60%、5‰ 孰小原則，60%和5‰取其小。 生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)：招待政府工商稅務(wù)不能扣除。
怎么吃最科學？ 營業(yè)收入的8。33‰ 2、招待費的核算范圍：不僅僅是吃飯。
（1）餐費 （2）接待用的食品、茶葉、香煙、飲料等。 （3）贈送的禮品 （4）正常的娛樂活動 （5）旅游門票、土特產(chǎn)品等 （6）高爾夫會員卡： （7）與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的企業(yè)外部人員的交通費用能否據(jù)實在所得稅前扣除？ 3、關(guān)于在建工程發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費處理問題 答：企業(yè)在開（籌）辦期間在建工程發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費計入開辦費，生產(chǎn)經(jīng)營期間在建工程發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費計入管理費用，按《企業(yè)所得稅法》及實施條例規(guī)定的標準扣除。
4、2011年發(fā)生招待費辦公費發(fā)票不能在2012年稅前扣除 條例第九條 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。 本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
因此，你公司2011年發(fā)生的招待費、辦公費，應(yīng)屬于2011年度的費用，不能在2012年稅前扣除。 申辯理由：簽字程序。
5、公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務(wù)？客戶的一些機票等費用是否允許稅前扣除？ 企業(yè)所得稅法第八條：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 稅法所稱與取得收入有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出?！?/p>
據(jù)此，在稅前扣除時，為客戶報銷的一些機票等費用屬于業(yè)務(wù)招待費性質(zhì)，應(yīng)在稅法規(guī)定的比例內(nèi)在稅前扣除。即《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條：“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
” 與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的企業(yè)外部人員的交通費用能否據(jù)實在所得稅前扣除？ 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。有關(guān)的支出是指與取得收入直接相關(guān)的支出。
合理的支出是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。 因此，企業(yè)負擔與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的客戶的交通、食宿等費用，如果符合業(yè)務(wù)招待費范疇的，相關(guān)支出可以在業(yè)務(wù)招待費中列支。
6、企業(yè)年會；加班工作餐；出差發(fā)生的餐費是福利費還是業(yè)務(wù)招待費？ 稽查認定是業(yè)務(wù)招待費。 理由： 一是企業(yè)分不清是否招待，還是自用，一律作招待費處理。
二是企業(yè)分得清，稅務(wù)稽查不分清，也一律作招待費處理。規(guī)避執(zhí)法風險。
三是60%扣除，考慮了在招待的同時，企業(yè)員工情況。 7、員工到外地發(fā)生的費用是差旅費還是交際應(yīng)酬費？ 項目部的差旅費應(yīng)計入開發(fā)間接費。
業(yè)務(wù)人員出差報銷的大量票據(jù)：車船機票、餐票、景點門票、大額的購物發(fā)票。 賬務(wù)處理： 車船機票：管理費用（銷售費用等）—差旅費 餐票：管理費用（銷售費用等）--業(yè)務(wù)招待費 景點門票：自費。
為客戶購買禮品的發(fā)票：銷售費用。 稅務(wù)處理： 增值稅：應(yīng)將無償贈送給客戶的禮品視同銷售處理。
《增值稅暫行條例實施細則》第四條，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：第八款規(guī)定將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。 房地產(chǎn)企業(yè)買房贈送行為不征收增值稅。
企業(yè)所得稅： 計入差旅費的支出，屬于正常的經(jīng)營支出，可以在稅前全額扣除。但如果稅務(wù)機關(guān)需要提供證明材料的，需提供證明材料。
差旅費的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。 計入業(yè)務(wù)招待費的部分，需要按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定做相應(yīng)的納稅調(diào)整處理。
8、企業(yè)召開會議的住宿費、餐費、會議費等應(yīng)如何處理？ 項目部的會議費和住宿費應(yīng)計入開發(fā)間接費。 1）有的企業(yè)租用綜合性酒店，即住宿、就餐、會議均在一個酒店，會議結(jié)束由酒店統(tǒng)一開具會議費發(fā)票； 。
6.有關(guān)稅務(wù)知識的有哪些
企業(yè)所得稅法與實施條例各章要點 第一章 總 則 一、納稅人： 1、企業(yè)分為（居民企業(yè)）和（非居民企業(yè)）。
2、居民企業(yè)1）（中國境內(nèi)成立） 2）（實際管理機構(gòu)）在中國境內(nèi)的企業(yè)。 （境內(nèi)）、（境外）的所得征稅 實際管理機構(gòu)：（生產(chǎn)經(jīng)營）、（人員）、（賬務(wù)）、（財產(chǎn)）等實施 （實質(zhì)性）（全面管理）和（控制）的機構(gòu) 3、非居民企業(yè) 1）中國境內(nèi)（設(shè)立機構(gòu)、場所的） ①（中國境內(nèi)）的所得， ②（中國境外）但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有（實際聯(lián)系）的所得， 實際聯(lián)系：（擁有） （股權(quán)）、（債權(quán)）， （擁有、管理、控制） （財產(chǎn)） 2）中國境內(nèi)（未設(shè)立機構(gòu)、場所 ） （中國境內(nèi)）的所得繳納企業(yè)所得稅 4、企業(yè)： （企業(yè)）、（事業(yè)單位）、（社會團體）、（其他取得收入的組織） 5、非居民企業(yè)（委托營業(yè)代理人）視為設(shè)立的機構(gòu)、場所 二、征稅對象 1、銷售貨物（交易活動發(fā)生地） 2、提供勞務(wù)（勞務(wù)發(fā)生地） 3、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（不動產(chǎn)所在地） 4、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地） 5、權(quán)益性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（被投資企業(yè)所在地） 6、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，（分配所得的企業(yè)所在地） 7、利息、租金、特許權(quán)使用費 （支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地、個人住所） 三、稅率 1、企業(yè)所得稅的稅率為（25%）。
2、非居民企業(yè)預(yù)繳所得稅稅率為（20%），減征（10%）。 3、小型微利企業(yè)，減按（20%）的稅率 4、高新技術(shù)企業(yè)，減按（15%）的稅率 第二章 應(yīng)納稅所得額 （重點） 一、一般規(guī)定 1、應(yīng)納稅所得額（權(quán)責發(fā)生制） 2、分期確認收入： 1）（分期收款方式）（合同約定） 2）（受托加工制造大型機械設(shè)備等） 持續(xù)時間超過（12個月）（完工進度）、（完成的工作量） 3、產(chǎn)品分成方式（分得產(chǎn)品的日期）（公允價值） 4、視同銷售貨物不包括（在建工程、內(nèi)部管理、分支機構(gòu)） 5、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除 -允許彌補以前年度虧損 6、清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值（交易價格）-資產(chǎn)凈值 -清算費用-相關(guān)稅費 二、收入 1、收入：（貨幣形式）（非貨幣形式） 2、非貨幣形式收入，（公允價值）=（市場價格） 3、股息、紅利（作出利潤分配決定的日期） 4、利息收入：（存款）、（貸款）、（債券）、（欠款） 5、利息、租金、特許權(quán)使用費 （合同約定應(yīng)支付日期） 6、接受捐贈收入（實際收到捐贈資產(chǎn)的日期） 7、不征稅收入： （財政撥款）；（行政事業(yè)性收費、政府性基金）、（其他） 三、扣除（重點） 1、扣除內(nèi)容： 1）（成本）、（費用）、（稅金）、（損失）和（其他支出） 2）（實際發(fā)生）的與取得收入（有關(guān)的、合理的）支出， 3） 不得重復(fù)扣除。
4） 成本（銷售成本）（銷貨成本）（業(yè)務(wù)支出）（其他耗費） 5） 費用（銷售費用）、（管理費用）、（財務(wù)費用） 6） 稅金 除（企業(yè)所得稅）、（允許抵扣的增值稅） 7） 損失，減除（責任人賠償）和（保險賠款）后的余額 全部收回或者部分收回時，計入（當期收入） 2、支出 1）（收益性支出）（當期直接扣除） 2）（資本性支出）不得在發(fā)生當期直接扣除。 3、（不征稅收入）：用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者 計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。
4、沒有比例的扣除項目 1）合理的工資薪金支出 2）基本的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育和住房公積金 3）補充養(yǎng)老、醫(yī)療保險費， 4）特殊工種職工支付的人身安全保險費 5）可以扣除的其他商業(yè)保險費 6）合理的不需要資本化的借款費用 7）向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出、 同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出； 8）向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類 貸款利率部分 9）提取的環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等專項資金 10）財產(chǎn)保險 11）合理的勞動保護支出 12）非居民企業(yè)總機構(gòu)費用，提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，并合理分攤的 13）固定資產(chǎn)經(jīng)營租賃費 租賃期限均勻扣除； 14） 固定資產(chǎn)融資租賃費 提取折舊費用，分期扣除 15）固定資產(chǎn)的折舊 5、有比例扣除項目 1）職工福利費支出， 工資薪金總額14%。 2）工會經(jīng)費， 工資薪金總額2% 3）職工教育經(jīng)費支出，工資薪金總額2.5% 超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
4）業(yè)務(wù)招待費： 發(fā)生額的60%扣除 最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 5）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出： 當年銷售（營業(yè)）收入15% 超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
6）公益性捐贈支出，年度利潤總額（會計利潤）12% 6、不得扣除 1）投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項； 2）企業(yè)所得稅稅款； 3）稅收滯納金； 4）罰金、罰款和被沒收財物的損失； 5）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出； 6）贊助支出（非廣告性質(zhì)）； 7）未經(jīng)核定的準備金支出； 8）與取得收入無關(guān)的其他支出。 9）投資者或者職工支付的商業(yè)保險費 10）環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)專項資金改變用途的 11）企業(yè)之間支付的（管理費）、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付（租金）、（特許權(quán)使用費），非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的（利息） 四、資產(chǎn)的稅務(wù)處。
7.稅收知識
不知道你要問什么??？
工薪族應(yīng)該掌握哪些稅收知識？
在經(jīng)濟生活中，稅收已滲透到我們生活的諸多環(huán)節(jié)，那么作為一個現(xiàn)代公民，你應(yīng)了解哪些稅收知識呢？
工薪族可能會認為少稅一身輕。個人所得稅，是單位代扣代繳，其它稅種，往往與自己干系不大。實際上，稅收知識并不多余，它是居家理財?shù)囊粋€重要工具。比如工資薪金所得，減去稅前扣除額800元后，稅率怎樣確定？查了稅收法規(guī)，我們知道適用5%到45%的累進稅率；而勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息所得等，稅率均為20%。
你的財產(chǎn)保險合同，應(yīng)按保險費收入的1‰交納印花稅；技術(shù)合同，是按照合同所載金額的0.3‰繳納印花稅；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按照書據(jù)所載金額的0.5‰繳納印花稅；許可證照（如營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證等），每件貼花5元。普通公民在生活中還經(jīng)常涉及契稅，契稅的納稅人是承受土地使用權(quán)或房屋所有權(quán)的單位和個人，征稅范圍主要是土地所有權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣、贈予、交換，稅率為3%。
另一項與一般市民生活相關(guān)性很強的稅種是車船使用稅，車船使用稅的征稅項目是公民在中國境內(nèi)擁有并使用的各種車輛。如乘人汽車，每輛每年應(yīng)納稅320元；兩輪摩托，每輛每年為60元；非機動車（自行車、助動車），每輛8-16元。
無營業(yè)執(zhí)照的公民，是不是就不需要繳納營業(yè)稅了？稅法告訴我們，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)，稅率均為5%。此外，入境公民的行李物品、個人郵遞物品和其他個人自用物品超過國家規(guī)定的免稅限額的，應(yīng)當繳納行李和郵遞物品進口稅，這包括關(guān)稅、增值稅和消費稅。
普通公民尚且涉及到這么多稅種，從事生產(chǎn)和經(jīng)營活動的工商戶就更應(yīng)熟知稅收了。從事商業(yè)經(jīng)營的個體戶首先要按照銷售額的4%繳納增值稅；從事服務(wù)業(yè)的個體戶是按照營業(yè)收入的5%交納營業(yè)稅。另外，個體工商戶通常還要繳納城市維護建設(shè)稅和一定幅度差別的土地使用稅。
個體工商戶同樣也要繳納個人所得稅，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)當按照5%—35%的五級超額累進稅率納稅，而股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得的稅率為20%
8.財務(wù)稅務(wù)基本知識是什么呢
一、增值稅 1、一般納稅人 應(yīng)納稅額=銷項稅額—進項稅 銷項稅額=銷售額*稅率此處稅率為17% 組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率） 組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率） 禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額*（當月免稅項目銷售額，非應(yīng)稅項目營業(yè)額的合計÷當月全部銷售，營業(yè)額合計） 2、進口貨物 應(yīng)納稅額=組成計稅價格*稅率 組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅（+消費稅） 3、小規(guī)模納稅人 應(yīng)納稅額=銷售額*征收率 銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率） 二、消費稅 1、一般情況： 應(yīng)納稅額=銷售額*稅率 不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率） 組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1—消費稅率） 組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率） 組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1—消費稅稅率） 組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1—消費稅稅率） 2、從量計征 應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量*單位稅額 三、營業(yè)稅 應(yīng)納稅額=營業(yè)額*稅率 四、關(guān)稅 1、從價計征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量*單位完稅價*適用稅率 2、從量計征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量*關(guān)稅單位稅額 3、復(fù)合計征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量*關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進口貨物數(shù)量*單位完稅價格*適用稅率 五、企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額 應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率 月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額*25% 月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額*1/12 六、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅 1、應(yīng)納稅所得額 制造業(yè)： 應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出 商業(yè)： 應(yīng)納稅所得額=銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出 服務(wù)業(yè)： 應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)收入*凈額+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出 2、再投資退稅： 再投資退稅=再投資額*（1—綜合稅率）*稅率*退稅率 七、個人所得稅： 1、工資薪金所得： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*使用稅率—速算扣除數(shù) 2、稿酬所得： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*使用稅率*（1—30%） 3、其他各項所得： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*使用稅率 八、其他稅收 1、城鎮(zhèn)土地使用稅 年應(yīng)納稅額=計稅土地面積（平方米）*使用稅率 2、房地產(chǎn)稅 年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值*（1—扣除比例）*1。
2% 或年應(yīng)納稅額=租金收入*12% 3、資源稅 年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量*單位稅額 4、土地增值稅 增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項目 應(yīng)納稅額=∑（每級距的土地增值額*適用稅率） 5、契稅 應(yīng)納稅額計稅依據(jù)*稅率。
9.稅收執(zhí)法資格考試的考試解讀
根據(jù)國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司有關(guān)命題負責人就全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試內(nèi)容、復(fù)習重點、考試題型講解內(nèi)容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試（國稅卷）真題，并且參考全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試指定參考用書、輔導(dǎo)用書，反復(fù)醞釀、傾情演繹，對2010年全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試（國稅卷）考試內(nèi)容、學習復(fù)習重點及題型解讀如下，僅供參考，未經(jīng)權(quán)威人士認可，不代表國家稅務(wù)總局官方公開觀點。
一、全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試指定參考用書1.《稅收基礎(chǔ)知識》，國家稅務(wù)總局教材編寫組編，中國財政經(jīng)濟出版社，2009年2月版。2.《法律基礎(chǔ)知識·稅務(wù)版》，國家稅務(wù)總局教材編寫組編，中國財政經(jīng)濟出版社，2009年3月版。
二、全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試內(nèi)容及復(fù)習重點（一）《稅收基礎(chǔ)知識》部分第一章至第四章：通讀，不為考試重點。第五章：第一節(jié)了解；第二節(jié)、第三節(jié)重點考試內(nèi)容；增值稅為重中之重，著重掌握增值稅、消費稅納稅人、納稅范圍及計算方法、增值稅、消費稅稅率、增值稅固定資產(chǎn)抵扣、消費稅從量定額從價定率計稅，注意增值稅、消費稅新條例變化；第四節(jié)營業(yè)稅是地稅業(yè)務(wù)，國稅部門不考；第五節(jié)一般掌握車購稅納稅人、納稅范圍、稅率及計算方法。
第六章：第一節(jié)作為了解，第二節(jié)為考試重點內(nèi)容，重點掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算公式（注意順序）、稅前扣除項目中的損失及折舊扣除、企業(yè)所得稅管理24字要求（需展開理解）；第三節(jié)個人所得稅為地稅業(yè)務(wù)，國稅部門不作要求。第七章：主要是地稅業(yè)務(wù)，國稅部門不考。
第八章：掌握稅收管理基本制度與內(nèi)容，了解稅收法律責任。第九章：掌握稅務(wù)稽查的工作規(guī)程，特別是稅務(wù)稽查權(quán)限、稅務(wù)稽查執(zhí)行及幾種稅務(wù)稽查方法（不需展開）。
第十章：掌握國際重復(fù)征稅及其避免。第十一章：通讀，不為考試重點。
（二）《法律基礎(chǔ)知識·稅務(wù)版》部分第一章：考試重點內(nèi)容，重點掌握法律關(guān)系、法的體系、法的創(chuàng)制、法的適用。第二章：考試內(nèi)容，理解性掌握第一節(jié)，重點掌握第二節(jié)、第三節(jié)。
第三章：大體了解稅務(wù)行政許可概念。第四章：考試重點內(nèi)容，重中之重，掌握稅務(wù)行政處罰概念和種類、稅務(wù)行政處罰的實施（案例分析）、主要稅收違法行為及其法律責任。
第五章：了解第一節(jié)、第三節(jié)，掌握第二節(jié)，特別是阻止出境、納稅擔保和代位權(quán)。第六章：掌握第三節(jié)，其它章節(jié)了解，不為考試重點。
第七章：掌握偷稅罪修改為逃避繳納稅款罪的相關(guān)內(nèi)容。第八章：考試重點，需認真掌握。
第九章：掌握第二節(jié)，其它章節(jié)通讀，不為考試重點。三、全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試（國稅卷）題型（一）命題指導(dǎo)思想及原則全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格統(tǒng)一考試旨在提高稅務(wù)人員的執(zhí)法水平，保證稅收執(zhí)法隊伍的基本素質(zhì)，促進稅務(wù)機關(guān)依法行政，全面推進依法治稅。
稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試是國家稅務(wù)總局貫徹落實國務(wù)院《全面推進依法行政實施綱要》的重要舉措，是對稅收執(zhí)法人員進行執(zhí)法資格認證和管理的必要條件，是促使稅務(wù)人員執(zhí)法資格認證工作規(guī)范化、制度化的重要步驟。稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試應(yīng)堅持公開、公平、公正的原則。
大部分為稅務(wù)人員執(zhí)法應(yīng)知應(yīng)會的知識，不考偏、難、怪、冷僻業(yè)務(wù)知識，試題難度介于入門級與水平級之間，簡單題占60%左右，中等難度題占30%左右，較有難度題占10%左右。（二）試卷考核業(yè)務(wù)知識構(gòu)成總體來講，兩科目合并成一張試卷，不分開命題；全是客觀題型，《稅收基礎(chǔ)知識》即各稅種知識占60%左右（55-60分），《法律基礎(chǔ)知識·稅務(wù)版》即法律知識占40%左右（40-45分）。
（三）試卷題型1.單選題（多選、不選、錯選均不得分），共25題，每題1分，計25分 。2.多選題（每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。
有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個得0.5分），共20題，每題2分，計40分。3.判斷題（不是對就是錯，二者必居其一，不需改正錯誤），共15題，每題1分，計15分。
4.綜合（計算、案例）分析題，3個案例題，前兩個案例題分別3問，最后一個案例題4問，每問2分，共10問，計20分。第一個案例題是增值稅業(yè)務(wù)題目（一般是第一問計算銷項稅額、第二問計算進項稅額（注意不計、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)問題）、第三問計算應(yīng)納增值稅額）；第二個案例題是企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)題目（一般是第四問、第五問涉及企業(yè)所得稅前扣除稅金、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、研發(fā)費用、職工福利教育工會費用、損失、攤銷等業(yè)務(wù)計算，第六問計算應(yīng)納企業(yè)所得稅額）；第三個案例題是稅務(wù)法律案例分析，同時結(jié)合稅收征管法、刑法、稅務(wù)行政處罰、強制、救濟實體法等業(yè)務(wù)命題，該案例分析題有單選題、多選題，在選項后標明。
四、有關(guān)考試重點內(nèi)容與通讀內(nèi)容、了解內(nèi)容命題說明考試重點內(nèi)容肯定要考，通讀內(nèi)容及了解內(nèi)容并不是不考，這個請各位應(yīng)考人員學習時注意，不要存在有僥幸心理。五、有關(guān)考試命題與指定參考用書關(guān)系說明考試命題絕大部分題目考核內(nèi)容來源于指定參考用書，但是不。
