現(xiàn)金日記賬(日記賬的具體登賬注意事項)

1.日記賬的具體登賬注意事項

企業(yè)必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日終了，應根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到賬實相符。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“庫存現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務的企業(yè)，應當按照人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置現(xiàn)金賬戶進行明細核算。

企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)適用備用金的，可以單獨設(shè)置“備用金”科目，單獨設(shè)置“備用金”科目的企業(yè)，由企業(yè)財務部門單獨撥給企業(yè)內(nèi)部各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出，應根據(jù)有關(guān)的支付憑單，定期編制備用金報銷清單，財務部門根據(jù)內(nèi)部各單位提供的備用金報銷清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關(guān)備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。

企業(yè)應當設(shè)置“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記，每日終了應結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。

千萬要記住，支出時一定要入賬，當日發(fā)生當日入賬，要不就不能稱為日記賬了；每日的錢必須與賬相符，何時支出的錢何時入賬，如果不記清，到最后你自己都搞不清；支出時如果沒有票據(jù)，可先記入其他應收，票據(jù)回來再沖帳，這樣的話，發(fā)生日期就不是問題了，只要分清票據(jù)發(fā)生的業(yè)務分別計入各自科目。

2.在編輯現(xiàn)金日記賬時要注意哪些問題?

“日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期，現(xiàn)金日記賬的記賬日期，應該和記賬憑證一致。

“摘要”欄要文字簡練，清晰的說明，登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容?！敖璺胶唾J方欄” 指現(xiàn)金實際收付的金額，每日終了應該分別計算，現(xiàn)金收入和支付的合計金額。

結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對，進行“日清”。

“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。 “余額”欄滿足公式，本日余額=上日余額+本日借方-本日貸方 期末余額= 期初余額+本期增加-本期減少。

現(xiàn)金實際收付的金額在每日終了應該分別計算，現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結(jié)出余額。

還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對，進行“日清” 大多說企業(yè)選用財務軟件記賬，像智點財務軟件，包括，總賬，現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，三欄明細賬等，賬簿。華軍，天空上都有可以看一下。

3.現(xiàn)金日記帳要注意些什么

要正確登記日記帳應：根據(jù)審核無誤的有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的收款憑證和付款憑證，或結(jié)合收、付款記帳憑證所附原始憑證，序時、逐筆地登記日記帳中各欄；要逐日結(jié)算余額，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對；定期與銀行送來的對帳單進行核對。

在具體登記帳簿時應做到以下幾項要求： 1.先將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入帳內(nèi)，做到數(shù)字準確，摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢，記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登記的符號“√”，表示已經(jīng)記帳。

2.帳簿按日期順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記帳人員簽名或蓋章。

除制度規(guī)定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫，不得用圓珠筆（銀行的復寫帳簿除外）或者鉛筆書寫。帳簿中書寫的文字和數(shù)字一般應占格距的1/2，以便留有改錯的空間。

3.必須每天定期結(jié)出帳戶的余額，每一帳頁登記完畢，接轉(zhuǎn)下頁時，應當結(jié)出本頁合計數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“承前頁”字樣。 4.帳簿記錄錯誤的更正方法。

如果會計帳簿記錄發(fā)生錯誤，不允許用涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯誤，也不允許重抄，應當根據(jù)錯誤情況，按照規(guī)定的方法進行更正。如果是帳簿登記發(fā)生錯誤，應當將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有的字跡仍可辨認，然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記帳人員在更正處蓋章。

對于錯誤的數(shù)字，應當全部劃紅線更正，不得只更正錯誤的數(shù)字；對于錯誤的文字，可只劃去錯誤的部分；對于記帳憑證錯誤而使帳簿記錄發(fā)生錯誤，應當首先更正記帳憑證，然后再按更正的記帳憑證登記帳簿。 5.定期對帳。

定期與銀行送來的對帳單進行核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。 6.定期結(jié)帳。

對于現(xiàn)金、銀行存款日記帳，應做到“日清月結(jié)”，即每日終了結(jié)出本日借貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄內(nèi)注明“本日合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線 __________________。