應(yīng)付會(huì)計(jì)結(jié)賬(結(jié)賬時(shí)應(yīng)該注意哪些問(wèn)題)
1.結(jié)賬時(shí)應(yīng)該注意哪些問(wèn)題
會(huì)計(jì)年終結(jié)賬即所謂的財(cái)務(wù)年終決算，歲末年初是企業(yè)財(cái)務(wù)人員一年中最繁忙的時(shí)候，有許多工作要做：不但要清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)；而且要對(duì)賬、結(jié)賬一直到最后編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，在這一系列工作中，有一些應(yīng)注意的問(wèn)題，尤其是涉稅事項(xiàng)的調(diào)整應(yīng)值得我們關(guān)注.
全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)：
1.結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；
2.原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫(kù)存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等；
3.各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量；
（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致）
4.在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；
5.需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。
除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)完成下列工作：
6.核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；
7.進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額；
8.檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。會(huì)計(jì)年終結(jié)賬即所謂的財(cái)務(wù)年終決算，歲末年初是企業(yè)財(cái)務(wù)人員一年中最繁忙的時(shí)候，有許多工作要做：不但要清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)；而且要對(duì)賬、結(jié)賬一直到最后編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，在這一系列工作中，有一些應(yīng)注意的問(wèn)題，尤其是涉稅事項(xiàng)的調(diào)整應(yīng)值得我們關(guān)注.
全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)：
1.結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；
2.原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫(kù)存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等；
3.各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量；
（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致）
4.在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；
5.需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。
除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)完成下列工作：
6.核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；
7.進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額；
8.檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行；
9.對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度沒(méi)有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)，檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理；
10.檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。
大概就這些，具體情況還要根據(jù)自己所在企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行判斷與處理，這里的項(xiàng)目只供參考。
2.會(huì)計(jì)結(jié)賬時(shí)需要注意什么?
凡需要結(jié)出余額的賬戶(hù)，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄內(nèi)寫(xiě)明“借”或 “貸”字樣。
沒(méi)有余額的賬戶(hù)應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫(xiě)“平”字。每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng) 將月末余額寫(xiě)在本月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的同一行內(nèi)。
在現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和其他須按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的賬戶(hù)，如各種 成本、費(fèi)用、收人的明細(xì)賬簿，每月結(jié)賬時(shí)還應(yīng)將月末余額和發(fā)生額寫(xiě)在同一行 內(nèi)，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣。 這樣做，賬戶(hù)記錄中的月初余額加減本 期發(fā)生額等于月末余額，便于賬戶(hù)記錄的稽核。
需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的某些 明細(xì)賬戶(hù)，每月結(jié)賬時(shí)，“本月合計(jì)”行已有余額的，“本年累計(jì)”行不必再寫(xiě) 余額了?！蚪Y(jié)賬的方法各種賬簿本期發(fā)生額和期末余額的結(jié)算工作，一般按月進(jìn)行，稱(chēng)為月結(jié)；有的賬目還應(yīng)按季結(jié)算，稱(chēng)為季結(jié)；年度終了，還應(yīng)進(jìn)行年終結(jié)賬，稱(chēng)為年結(jié)。
期末 結(jié)賬主要采用畫(huà)線(xiàn)結(jié)賬法。也就是期末結(jié)出各賬戶(hù)的本期發(fā)生額和期末余額后，加 以畫(huà)線(xiàn)標(biāo)記，將期末余額結(jié)轉(zhuǎn)下期。
結(jié)賬時(shí)，不同的賬戶(hù)記錄應(yīng)分別采用不同的方法。
3.會(huì)計(jì)結(jié)賬應(yīng)注意的規(guī)范有哪些呢?
會(huì)計(jì)結(jié)賬應(yīng)注意的規(guī)范有： 1 。
日結(jié)或月結(jié)時(shí)，應(yīng)在該日、該月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)下面劃一條通欄單紅線(xiàn)，在紅線(xiàn)下“摘要”欄內(nèi)注明“本日合計(jì)”或“本月合計(jì)”、“本月發(fā)生額及余額”字樣，在“借方”欄、“貸方”欄或“余額”欄分別填入本日、本月合計(jì)數(shù)和月末余額，同時(shí)在“借或貸”欄內(nèi)注明借貸方向。 然后，在這一行下面再劃一條通欄紅線(xiàn)，以便與下日、下月發(fā)生額劃清。
2 。季結(jié)時(shí)，通常在每季度的最后一個(gè)月月結(jié)的下一行，在“摘要”欄內(nèi)注明“本季合計(jì)”或“本季度發(fā)生額及余額”，同時(shí)結(jié)出借、貸方發(fā)生總額及季末余額。
然后，在這一行下面劃一條通欄單紅線(xiàn)，表示季結(jié)的結(jié)束。 3 。
年結(jié)時(shí)，在第四季度季結(jié)的下一行，在“摘要”欄注明“本年合計(jì)”或“本年發(fā)生額及余額”，同時(shí)結(jié)出借、貸方發(fā)生額及期末余額。然后，在這一行下面劃上通欄雙紅線(xiàn)，以示封賬。
4 。年度結(jié)賬后，總賬和日記賬應(yīng)當(dāng)更換新賬，明細(xì)賬一般也應(yīng)更換。
但有些明細(xì)賬，如固定資產(chǎn)明細(xì)賬等可以連續(xù)使用，不必每年更換。年終時(shí)，要把各賬戶(hù)的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，只在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，結(jié)轉(zhuǎn)金額不再抄寫(xiě)。
如果賬頁(yè)的“結(jié)轉(zhuǎn)下年”行以下還有空行，應(yīng)當(dāng)自余額欄的右上角至日期欄的左下角用紅筆劃對(duì)角斜線(xiàn)注銷(xiāo)。 在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
5 。編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總賬和明細(xì)賬登記齊全，試算平衡，不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記賬簿和辦理結(jié)賬。
6 。凡涉及債權(quán)債務(wù)及待處理事項(xiàng)的賬戶(hù)，填寫(xiě)“上年結(jié)轉(zhuǎn)”時(shí)，還應(yīng)在摘要欄填寫(xiě)組成金額的發(fā)生日期及主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容說(shuō)明，一行摘要欄寫(xiě)不完的，可以在次行摘要欄繼續(xù)填寫(xiě)，最后一行的余額欄填寫(xiě)上年度余額。
4.結(jié)賬應(yīng)該注意的細(xì)節(jié)有哪些呢?
一、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。
對(duì)所有憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，仔細(xì)核對(duì)減少差錯(cuò)， 對(duì)科目余額進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，特別是現(xiàn)金，銀行存款，存貨。 對(duì)收入和稅收的鉤稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì) 對(duì)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，預(yù)收和預(yù)付賬款等往來(lái)科目的明細(xì)賬和總賬進(jìn)行核對(duì) 經(jīng)過(guò)以上程序的檢查，就可以結(jié)賬了。
二、結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶(hù)的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線(xiàn)。
需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線(xiàn)；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線(xiàn)，年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶(hù)都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。 三、年度終了，要把各賬戶(hù)的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額和方向，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
實(shí)際工作中并不是所有的賬簿都需要新建，比如固定資產(chǎn)賬簿和備查簿，就可以延續(xù)登記，便于資產(chǎn)管理。
5.會(huì)計(jì)做應(yīng)收應(yīng)付需要注意哪些
1、會(huì)計(jì)應(yīng)收應(yīng)付主要就是記錄公司與供應(yīng)商和客戶(hù)之間的貿(mào)易往來(lái)，記錄公司應(yīng)付供應(yīng)商多少款，應(yīng)收客戶(hù)多少款的賬目。應(yīng)收應(yīng)付反映企業(yè)與供貨商之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
2、會(huì)計(jì)做應(yīng)收應(yīng)付需要注意以下兩個(gè)方面：
(1)應(yīng)收賬款借方記錄實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售時(shí)開(kāi)票金額，貸方記錄收到客戶(hù)的款項(xiàng)。每月末，結(jié)出余額，與客戶(hù)核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，若余額在借方，說(shuō)明應(yīng)向客戶(hù)收取貨款；若余額在貸方，說(shuō)明客戶(hù)已付貨款，我方尚未實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售、未開(kāi)票。
(2)應(yīng)付賬款借方記錄支付給供貨商的貨款，貸方記錄收到的供貨開(kāi)票的金額。每月末，結(jié)出余額，與客戶(hù)核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，若余額在借方，說(shuō)明我方已付貨款，對(duì)方尚未供貨開(kāi)票，若余額在貸方，說(shuō)明我方已收貨，尚未支付給供貨商貨款。
6.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件結(jié)賬操作一般需要注意什么
(1) 檢查本月業(yè)務(wù)是否全部記賬，有未記賬憑證不能結(jié)賬。
（2） 月末結(jié)轉(zhuǎn)必須全部生成并記賬，否則本月不能結(jié)賬。（3） 檢查上月是否已結(jié)賬，上月未結(jié)賬，則本月不能記賬。
（4） 核對(duì)總賬與明細(xì)賬、主體賬與輔助賬、總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否已一致，不一致不能結(jié)賬。（5） 損益類(lèi)賬戶(hù)是否全部結(jié)轉(zhuǎn)完畢，否則本月不能結(jié)賬。
（6） 若與其他子系統(tǒng)聯(lián)合使用，其他子系統(tǒng)是否已結(jié)賬，若沒(méi)有，則本月不能結(jié)賬。結(jié)賬前要進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，結(jié)賬后不得再錄入本月憑證，并終止各賬戶(hù)的記賬工作；計(jì)算本月各賬戶(hù)發(fā)生額合計(jì)和本月賬戶(hù)期末余額并將余額結(jié)轉(zhuǎn)下月月初。
無(wú)論哪種商業(yè)軟件都應(yīng)該按上述程序操作。
7.會(huì)計(jì)年終結(jié)賬與賬務(wù)處理注意問(wèn)題有哪些
關(guān)于年終結(jié)賬財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意以下兩個(gè)方面： 1、各賬戶(hù)封賬 年終結(jié)賬時(shí)，各賬戶(hù)進(jìn)行月結(jié)的同時(shí)，為了反映全年各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益增減變動(dòng)的全貌，便于核對(duì)賬目，要將所有總賬賬戶(hù)結(jié)計(jì)全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣，并在該行下面劃通欄雙紅線(xiàn)，表示“年末封賬”。
2、結(jié)轉(zhuǎn)新賬 結(jié)轉(zhuǎn)下年時(shí)，凡是有余額的賬戶(hù)，都應(yīng)在年末“本年累計(jì)”行下面劃通欄雙紅線(xiàn)，在下面摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不需編制記賬憑證，但必須把年末余額轉(zhuǎn)入下年新賬。轉(zhuǎn)入下年新賬時(shí)，應(yīng)在賬頁(yè)第一行摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，并在余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額。
對(duì)于新的會(huì)計(jì)年度建賬，一般說(shuō)來(lái)，總賬、日記賬和多數(shù)明細(xì)賬應(yīng)每年更換一次。但有些財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬和債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬，由于材料品種、規(guī)格和往來(lái)單位較多，更換新賬，重抄一遍工作量較大，因此，可以跨年度使用，不必每年更換一次，各種備查簿也可以連續(xù)使用。
