收購企業(yè)財務(被收購企業(yè)應注意哪些財務問題)
1.被收購企業(yè)應注意哪些財務問題
從企業(yè)的角度來講，要強調(diào)凈資產(chǎn)和凈利潤的關系，因為企業(yè)壯大后僅有利潤是不行的，還需顯示出企業(yè)整個資產(chǎn)能否給企業(yè)品牌價值帶來快速擴張。
如果企業(yè)僅是提升利潤，只能證明企業(yè)有盈利能力，要想企業(yè)有更好的現(xiàn)金流，還要有更好的資產(chǎn)累積。因此，僅從企業(yè)盈利生存角度看，凈利潤沒問題，但要從企業(yè)發(fā)展的角度講，企業(yè)還需壯大資產(chǎn)，帶來品牌效應。
通常來說，投資人收購特別是在簽訂對賭協(xié)議時，都會考慮企業(yè)的資產(chǎn)、利潤、銷售收入等因素。因此，企業(yè)不僅要有利潤，還要壯大資產(chǎn)。
要想培育好企業(yè)的資產(chǎn)負債表，一定要做好以下方面：放大所有者權益，確保企業(yè)長期資產(chǎn)和流動資產(chǎn)處于健康合理的結(jié)構(gòu)，讓長期負債和流動負債呈現(xiàn)健康的發(fā)展水平。2.流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)也是企業(yè)運營的關鍵要素。
現(xiàn)在，很多中小企業(yè)的CEO不再考慮經(jīng)營，而是考慮融資，因為流動資產(chǎn)是企業(yè)的關鍵部分，如果處理不好，可能給企業(yè)的資產(chǎn)運營帶來很多負面影響。考量資金使用效率 在企業(yè)的實際工作中，可能會遇到企業(yè)總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率和投資回收期對企業(yè)產(chǎn)生影響，以及與現(xiàn)金流有關的問題。
權責發(fā)生制就是產(chǎn)品只要生產(chǎn)出來肯定要有增值，只要有增值就會產(chǎn)生利潤，而只要有利潤就要。從企業(yè)的角度來講，要強調(diào)凈資產(chǎn)和凈利潤的關系，因為企業(yè)壯大后僅有利潤是不行的，還需顯示出企業(yè)整個資產(chǎn)能否給企業(yè)品牌價值帶來快速擴張。
如果企業(yè)僅是提升利潤，只能證明企業(yè)有盈利能力，要想企業(yè)有更好的現(xiàn)金流，還要有更好的資產(chǎn)累積。因此，僅從企業(yè)盈利生存角度看，凈利潤沒問題，但要從企業(yè)發(fā)展的角度講，企業(yè)還需壯大資產(chǎn)，帶來品牌效應。
通常來說，投資人收購特別是在簽訂對賭協(xié)議時，都會考慮企業(yè)的資產(chǎn)、利潤、銷售收入等因素。因此，企業(yè)不僅要有利潤，還要壯大資產(chǎn)。
要想培育好企業(yè)的資產(chǎn)負債表，一定要做好以下方面：放大所有者權益，確保企業(yè)長期資產(chǎn)和流動資產(chǎn)處于健康合理的結(jié)構(gòu)，讓長期負債和流動負債呈現(xiàn)健康的發(fā)展水平。2.流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)也是企業(yè)運營的關鍵要素。
現(xiàn)在，很多中小企業(yè)的CEO不再考慮經(jīng)營，而是考慮融資，因為流動資產(chǎn)是企業(yè)的關鍵部分，如果處理不好，可能給企業(yè)的資產(chǎn)運營帶來很多負面影響?？剂抠Y金使用效率 在企業(yè)的實際工作中，可能會遇到企業(yè)總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率和投資回收期對企業(yè)產(chǎn)生影響，以及與現(xiàn)金流有關的問題。
權責發(fā)生制就是產(chǎn)品只要生產(chǎn)出來肯定要有增值，只要有增值就會產(chǎn)生利潤，而只要有利潤就要做好賬面利潤，哪怕產(chǎn)品沒有賣出去。產(chǎn)品賣出去，錢收回來的是現(xiàn)金流，收不回來的是賬面利潤。
例如，手機只要生產(chǎn)出來，就會產(chǎn)生銷項稅（所謂銷項稅，是企業(yè)會產(chǎn)生增值額，有增值額就會有增值稅）。如果手機賣不出去放在倉庫，并且不能核銷，可能就會變成呆壞賬。
假定沒有在90天存貨周轉(zhuǎn)周期內(nèi)收回資金，那么多余90天的時間就會擠占企業(yè)資金成本，對企業(yè)的資金流動性產(chǎn)生很大影響。因此，企業(yè)要考量資金的使用效率，這是權責發(fā)生制帶來的影響。
提高企業(yè)管理水平 無論是損益表還是資產(chǎn)負債表，企業(yè)賬面資產(chǎn)的質(zhì)量一定要高，能夠變現(xiàn)，否則，賬面利潤再高也沒有意義。這就要求企業(yè)要盤活資產(chǎn)，盡可能提高資產(chǎn)使用效率，這體現(xiàn)了企業(yè)管理者的水平。
因此，有人能夠根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負債表、損益表果斷購買股票。需要注意的是，有的企業(yè)財務報表可能會造假，需要人們在查看的過程中仔細加以辨別。
二、損益表重要術語分析1.利潤分配過程中的指標 在營業(yè)利潤中，主要涉及以下要素：息稅前利潤 在損益表中經(jīng)常接觸的第一個指標叫EBIT或PBIT，即息稅前利潤或營業(yè)利潤。一般來說，現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營狀況鏈條都維持在息稅前利潤狀態(tài)中，而不可能在凈利潤中，因為到凈利潤時已經(jīng)參夾了很多其他因素。
稅后利潤 稅后利潤，也叫PAT。在稅后利潤沒有造假的情況下，可以通過稅后利潤和凈資產(chǎn)的比值正確判定企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率，通過股價除以每股凈利潤判定使用率。
稅前利潤 通過企業(yè)稅前利潤的組成，可以判定企業(yè)將來做什么，因為企業(yè)會明顯將主營業(yè)務利潤放在突出位置。如果企業(yè)在稅前利潤組合中有不同分布，企業(yè)應該是著眼于未來。
要培育未來利潤，在第一年企業(yè)的稅前利潤就會有雛形。因此，通過對利潤分配的了解，要大體掌握企業(yè)利潤的狀態(tài)結(jié)構(gòu)，包括對未分配利潤的影響。
2.總資產(chǎn)收益率與凈資產(chǎn)收益率 總資產(chǎn)收益率，反映的是資產(chǎn)負債率和總資產(chǎn)的關系，即負債和資產(chǎn)的比值；凈資產(chǎn)收益率是判定企業(yè)有無價值的關鍵指標。注重市場價值 有調(diào)查發(fā)現(xiàn)，世界五百強中的很多企業(yè)都把凈資產(chǎn)收益率（ROE）看得非常重要，這就是企業(yè)一定要有創(chuàng)造百年品牌的決心。
企業(yè)創(chuàng)造的價值主要有兩種，一是經(jīng)濟價值，即稅后利潤減去資產(chǎn)成本；二是MVA，即市場價值。經(jīng)濟價值的首選是利潤，市場價值則看重資產(chǎn)對品牌的貢獻。
換言之，企業(yè)如果把注意力放在收益上而不是凈資產(chǎn)的質(zhì)量和水平上，那企業(yè)只會掙眼前的錢；如果把注意力放在凈資產(chǎn)和總資產(chǎn)的質(zhì)量和效率上，掙得就是未來的錢。因此，很多五百強企業(yè)并不十分看重凈。
2.收購公司財務注意事項是什么?
注意財務報告的核心--財務報表，實際上只能反映企業(yè)在某個時點，某個期間的財務狀況、經(jīng)營成果與現(xiàn)金流量，由于會計數(shù)據(jù)講究真實性與可驗證性，財務報表數(shù)據(jù)基本上是以過去的交易及事項為基礎。
某些基于穩(wěn)健性原則所計提的準備，如壞賬準備、存貨跌價準備，長期投資減值準備等，其計提比例實際上也是以歷史的經(jīng)驗數(shù)據(jù)與稅則規(guī)定為基礎。 這使得一些重要的或有事項（特別是或有損失）、期后事項往往被忽略或刻意隱瞞，如未決訴訟、重大的售后退貨、自然損失、對外擔保等，均直接干擾對企業(yè)的價值與未來贏利能力的判斷，影響并購價格的確定，甚至給并購過程中帶來不必要的法律糾紛 。
會計政策具有可選擇性。 這種可選擇性使財務報告或評估報告本身存在被人為操縱的風險，最典型例子是大量存在于企業(yè)中的盈余管理行為。
此外，諸如對無形資產(chǎn)評估、盈利預測這些重大事項上也存在著諸多可供選擇的方法與標準。一旦不充分不及時披露與重大事項相關的會計政策及改變，勢必造成并購雙方的信息不對稱。
企業(yè)并購所得稅處理的規(guī)定 1。股權收購。
股權收購中收購企業(yè)支付對價的形式包括股權支付、非股權支付或兩者的組合，但僅當股權支付的比例不低于交易支付總額的85%時才能按特殊稅務處理原則來處理所得稅。對收購企業(yè)而言，如果按一般稅務處理，收購中取得的股權應以公允價值作為計稅基礎，而如果按特殊稅務處理則可以沿用被收購股權的原有計稅基礎。
對被收購企業(yè)的股東而言，如果按一般稅務處理，其應確認股權轉(zhuǎn)讓所得或損失；而如果按特殊稅務處理，被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權的計稅基礎則以被收購股權的原有計稅基礎確定。 2。
資產(chǎn)收購。 資產(chǎn)收購中受讓企業(yè)支付對價的形式包括股權支付、非股權支付或兩者的組合，但僅當受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%時才能按特殊稅務處理原則來處理所得稅。
總體來看，資產(chǎn)收購與股權收購的稅務處理原則基本一致。需要注意的是，在股權收購和資產(chǎn)收購中如果按特殊稅務處理，雖然對交易中股權支付暫不確認有關標的轉(zhuǎn)讓所得或損失，但對非股權支付仍應在交易當期確認相應標的轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應資產(chǎn)的計稅基礎。
3。企業(yè)合并。
合并中合并企業(yè)如果對接受的被合并企業(yè)的資產(chǎn)和負債按一般稅務處理，須以公允價值作為計稅基礎；而如果按特殊稅務處理，則計稅基礎以被合并企業(yè)的原有計稅基礎確定，并且被合并企業(yè)在合并前的相關所得稅事項由合并企業(yè)承繼。 以上就是本文全部內(nèi)容，認真的閱讀，希望可以幫助到你。
3.企業(yè)并購,有什么需要注意的事項?尤其是在在財務交接方面注意的事
如果并購后一方的主體資格消滅，那么應當對被收購企業(yè)財務賬冊作妥善的保管，而收購方企業(yè)的財務賬冊也應當作出相應的調(diào)整。 注意財務報告的核心——財務報表，實際上只能反映企業(yè)在某個時點，某個期間的財務狀況、經(jīng)營成果與現(xiàn)金流量，由于會計數(shù)據(jù)講究真實性與可驗證性，財務報表數(shù)據(jù)基本上是以過去的交易及事項為基礎。某些基于穩(wěn)健性原則所計提的準備，如壞賬準備、存貨跌價準備，長期投資減值準備等，其計提比例實際上也是以歷史的經(jīng)驗數(shù)據(jù)與稅則規(guī)定為基礎。這使得一些重要的或有事項（特別是或有損失）、期后事項往往被忽略或刻意隱瞞，如未決訴訟、重大的售后退貨、自然損失、對外擔保等，均直接干擾對企業(yè)的價值與未來贏利能力的判斷，影響并購價格的確定，甚至給并購過程中帶來不必要的法律糾紛 .會計政策具有可選擇性。這種可選擇性使財務報告或評估報告本身存在被人為操縱的風險，最典型例子是大量存在于企業(yè)中的盈余管理行為。此外，諸如對無形資產(chǎn)評估、盈利預測這些重大事項上也存在著諸多可供選擇的方法與標準。一旦不充分不及時披露與重大事項相關的會計政策及改變，勢必造成并購雙方的信息不對稱。
企業(yè)并購所得稅處理的規(guī)定
1.股權收購。股權收購中收購企業(yè)支付對價的形式包括股權支付、非股權支付或兩者的組合，但僅當股權支付的比例不低于交易支付總額的85%時才能按特殊稅務處理原則來處理所得稅。對收購企業(yè)而言，如果按一般稅務處理，收購中取得的股權應以公允價值作為計稅基礎，而如果按特殊稅務處理則可以沿用被收購股權的原有計稅基礎。對被收購企業(yè)的股東而言，如果按一般稅務處理，其應確認股權轉(zhuǎn)讓所得或損失；而如果按特殊稅務處理，被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權的計稅基礎則以被收購股權的原有計稅基礎確定。
2.資產(chǎn)收購。資產(chǎn)收購中受讓企業(yè)支付對價的形式包括股權支付、非股權支付或兩者的組合，但僅當受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%時才能按特殊稅務處理原則來處理所得稅?？傮w來看，資產(chǎn)收購與股權收購的稅務處理原則基本一致。需要注意的是，在股權收購和資產(chǎn)收購中如果按特殊稅務處理，雖然對交易中股權支付暫不確認有關標的轉(zhuǎn)讓所得或損失，但對非股權支付仍應在交易當期確認相應標的轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應資產(chǎn)的計稅基礎。
3.企業(yè)合并。合并中合并企業(yè)如果對接受的被合并企業(yè)的資產(chǎn)和負債按一般稅務處理，須以公允價值作為計稅基礎；而如果按特殊稅務處理，則計稅基礎以被合并企業(yè)的原有計稅基礎確定，并且被合并企業(yè)在合并前的相關所得稅事項由合并企業(yè)承繼。如果按一般稅務處理，被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理，被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補；而如果按特殊稅務處理，被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權的計稅基礎以其原持有的被合并企業(yè)股權的計稅基礎確定。
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4.股權收購應當注意哪些財務問題
股權收購應當注意哪些財務問題？在股權收購過程中，應該著重做好以下幾個方面的工作：一是做好盡職調(diào)查工作、對擬收購行業(yè)要有所了解、留心被收購企業(yè)未履行完畢合同等，下面就由小編在本文詳細介紹。
一、做好盡職調(diào)查工作
股權收購實際上是收購一家存續(xù)了很久的公司，遠比建立一家新公司復雜得多。為了減少公司收購風險，需要聘請具有知名度的中介機構(gòu)和精干的團隊進行盡職調(diào)查工作。作為中介機構(gòu)，主要從三個方面來把關：律師從法律方面把關。律師團隊對公司近3年來已經(jīng)執(zhí)行的合同和未執(zhí)行完畢的合同以及將要簽署的合同的合法性、公平性進行審查，防止出現(xiàn)臨時修改、更換合同等惡意串通事故的發(fā)生。
會計師從財務方面把關。會計師團隊可以對近3年的財務狀況、經(jīng)營業(yè)績執(zhí)行審計，出具審計報告，確定財務狀況和經(jīng)營成果，對或有事項、不良資產(chǎn)、關聯(lián)交易等事項進行揭示和披露，特別是會計師和律師合作，對一些重大交易的實際情況進行判斷，會在很大程度上降低收購風險。
評估師從公司價值方面提供參考依據(jù)。精干的評估師團隊，能夠合理地確認被收購單位的實際價值，作為確認收購成本的重要參考。
重視中介機構(gòu)提出的各類問題顯示的收購風險。律師、會計師以及評估師會在盡職調(diào)查過程中間，就企業(yè)的異常交易、資產(chǎn)質(zhì)量、產(chǎn)權所屬等事項提出他們的看法，擬收購方要充分聽取他們的意見，并就其影響與被收購方進行討論，最終取得一致意見。
二、對擬收購行業(yè)要有所了解
企業(yè)在收購某一企業(yè)時，要對該企業(yè)以及該企業(yè)所在的行業(yè)的供應、銷售和生產(chǎn)以及內(nèi)部管理方面有所了解。在進行盡職調(diào)查前，收購企業(yè)應該針對被收購企業(yè)的供應、銷售和生產(chǎn)及內(nèi)部管理方面成立專門的機構(gòu)。這個機構(gòu)由負責供應、銷售和生產(chǎn)以及內(nèi)部管理、合同談判專家方面的人員組成。他們最好能和盡職調(diào)查的中介機構(gòu)一起進駐被收購企業(yè)，同步了解相關情況。這樣就會做到心中有數(shù)，更加有利于收購工作，降低收購風險。
三、留心被收購企業(yè)未履行完畢合同
在對被收購企業(yè)進行盡職調(diào)查過程中，被收購企業(yè)未履行完畢的合同要認真審查，很多收購糾紛都是由這些合同引起的，這些合同要引起收購企業(yè)的高度重視。為了避免未完合同形成的收購風險，建議從以下幾個方面著手審核：首先要審核合同原件的內(nèi)容。確認合同內(nèi)容是否完整，責、權、利是否公平，若發(fā)現(xiàn)異常情況，需要及時與被收購企業(yè)相關部門溝通，及時采取措施。
對國家有強制規(guī)定合同文本的合同，要確認是否違反國家的有關規(guī)定。對違反國家強制規(guī)定的合同或者條款，一定要由被收購單位就相關的權利義務進行重新約定。
對補充合同，重新簽署的合同要重點關注。被收購企業(yè)出于種種不可告人的目的，往往會在收購企業(yè)談判有一定的可能性時，采取各種手段，簽署一些新的或者是補充合同，并以此進行賬務處理，形成事實后，由收購企業(yè)進行盡職調(diào)查。所以，在盡職調(diào)查時，要特別注意這類合同的簽署、執(zhí)行情況。
對合同的簽署情況進行外部調(diào)查。就是到合同簽署的另外一方進行了解，掌握合同的簽署情況和執(zhí)行情況，有些合同需要到政府部門備案的，則一定要到政府備案部門，就備案合同與原合同進行核對，確認合同內(nèi)容合法、合理、公平無誤。
四、簽署縝密的股權收購合同
在盡職調(diào)查完成和談判價格確定之后，需要做的工作就是簽署收購合同和辦理資產(chǎn)產(chǎn)權移交手續(xù)了，這個環(huán)節(jié)非常關鍵。在簽署股權收購合同時，對于盡職調(diào)查過程中間無法解決的屬于被收購企業(yè)存在的問題，一定要在合同中注明責任和權利，避免馬虎簽署，形成收購風險。在股權收購合同中，要對移交內(nèi)容和事項做出詳細約定，以便移交時雙方遵照執(zhí)行。
五、辦理嚴格的資產(chǎn)、產(chǎn)權移交手續(xù)
在接受被收購企業(yè)時，收購企業(yè)要嚴格按照收購合同約定的內(nèi)容辦理資產(chǎn)、產(chǎn)權移交手續(xù)。由于股權收購業(yè)務的復雜性，從盡職調(diào)查完畢到實際辦理資產(chǎn)產(chǎn)權移交手續(xù)，往往需要一個比較長的時間，在這個期間，被收購企業(yè)仍然經(jīng)營和管理企業(yè)。為了防范收購風險，確保被收購企業(yè)資產(chǎn)完整的移交給收購企業(yè)，收購企業(yè)要對此期間的財務狀況和經(jīng)營成果的變化情況進行審計，然后在此基礎上，按照收購合同的約定，辦理資產(chǎn)產(chǎn)權移交手續(xù)。
企業(yè)收購股權時，如果能夠做到上述幾點，就能夠大大降低收購風險，減少不必要的麻煩。
5.股權收購要怎么注意財務問題呢
通常情況下，在進行股權收購時，可以通過以下方式盡到審查目標公司的財務狀況： 1、做好盡職調(diào)查工作。
在收購一間公司前，最好就是委托專業(yè)的第三方機構(gòu)，如專業(yè)律師事務所、會計事務所，對目標公司的財務狀況進行盡職調(diào)查，通過目標公司的異常交易、資產(chǎn)質(zhì)量、產(chǎn)權所屬等事項的調(diào)查，出具專業(yè)的法律意見書、財務意見書，以此作為重要參考。 2、對擬收購行業(yè)要有所了解。
就公司本身而言，應當對目標公司所在行業(yè)有所了解，最好組建專門的調(diào)查小組，與專業(yè)的中介機構(gòu)一同進行調(diào)查，實際把握目標公司的財務情況。 3、留心被收購企業(yè)未履行完畢合同。
在對被收購企業(yè)進行盡職調(diào)查過程中，被收購企業(yè)未履行完畢的合同要認真審查，很多收購糾紛都是由這些合同引起的，這些合同要引起收購企業(yè)的高度重視。 若發(fā)現(xiàn)有未履行完畢合同有問題的，及時作出處理決定，終止收購或變更收購決定。
4、簽署縝密的股權收購合同。 在簽署股權收購合同時，對于盡職調(diào)查過程中間無法解決的屬于被收購企業(yè)存在的問題，一定要在合同中注明責任和權利，避免馬虎簽署，形成收購風險。
在股權收購合同中，要對移交內(nèi)容和事項做出詳細約定，以便移交時雙方遵照執(zhí)行。 5、辦理嚴格的資產(chǎn)、產(chǎn)權移交手續(xù)。
由于股權收購業(yè)務的復雜性，從盡職調(diào)查完畢到實際辦理資產(chǎn)產(chǎn)權移交手續(xù)，往往需要一個比較長的時間，在這個期間，被收購企業(yè)仍然經(jīng)營和管理企業(yè)。 為了防范收購風險，確保被收購企業(yè)資產(chǎn)完整的移交給收購企業(yè)，收購企業(yè)要對此期間的財務狀況和經(jīng)營成果的變化情況進行審計，然后在此基礎上，按照收購合同的約定，辦理資產(chǎn)產(chǎn)權移交手續(xù)。
一般只要公司在進行股權收購時，能夠主要上述幾個問題的，都能夠大幅度降低收購的財務風險，盡可能保障己方利益。 要是已經(jīng)出現(xiàn)財物問題的，如目標公司存在抽逃出資、隱瞞債務等問題的，若無法協(xié)商處理的，建議及時委托專業(yè)公司法律師到法院提起訴訟，積極通過法律途徑追償。
6.中國企業(yè)海外收購時有哪些財務方面的問題需要特別注意
中國企業(yè)海外收購時有這些財務方面的問題需要特別注意：① 在談判過程中對于對方制定的財務計劃要做詳盡的盡職 調(diào)查。
要了解對方的激勵機制、對待財務計劃的嚴肅程度和企 業(yè)文化。以聯(lián)想收購IBM為例，聯(lián)想企業(yè)員工的薪酬是跟財 務計劃的完成程度掛鉤的。
而IBM進行考核時，不完全是按 照是否完成財務計劃，而是也參照工作的盡力程度等其他因 素，財務計劃相對激進。② 收購作價的時候一定要把很多方面的費用考慮進來，很 多費用較為隱性，我們把它稱為收購過程中的業(yè)務風險因素。
像聯(lián)想這樣的一個產(chǎn)品型公司，需考慮產(chǎn)品的維修、退還等服務成本。 此外，在一些福利體制完善的歐洲國家，退休金體制 與國內(nèi)有較大不同，企業(yè)年金每年由專業(yè)精算師評估確定。
并 購重組時涉及裁員，則企業(yè)必須補足未來企業(yè)應該交納的年 金，以便不影響他的退休收入。這個投入是非常高的。
中資企 業(yè)對此應有清楚的認識。另外，要考慮被收購公司的IT能力。
尤其是對于制造業(yè)，還有做分銷和零售的公司來說，IT系統(tǒng) 非常重要，直接影響到產(chǎn)生的協(xié)同效應和毛利的計算。而要做 一個覆蓋全球的、有效的IT系統(tǒng)，付出的成本較大。
③ 要注意全球的稅務計劃。若稅務計劃有漏洞，可牽扯出 一大筆欠稅等相關問題，造成大筆開支。
