即征即退(即征即退怎么計(jì)算?會(huì)計(jì)分錄如何做?)
1.即征即退怎么計(jì)算?會(huì)計(jì)分錄如何做?
一、根據(jù)正常銷(xiāo)售，確認(rèn)收入：
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
二、繳納增值稅時(shí)：
本月上交本月應(yīng)交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
三、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還：
借：其他應(yīng)收款
貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助
四、收到增值稅返還：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
2.軟件企業(yè)即征即退的增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄– 手機(jī)
軟件企業(yè)即征即退的增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下：
1、增值稅即征即退按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，屬于政府補(bǔ)助。政府補(bǔ)助有兩種會(huì)計(jì)處理方法：收益法和資本法。收益法是將政府補(bǔ)助計(jì)入當(dāng)期損益或遞延收益；資本法是將政府補(bǔ)助計(jì)入所有者權(quán)益。我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采取的是收益法。
2、會(huì)計(jì)處理，企業(yè)收到即征即退款項(xiàng)：
借：銀行存款
貸：營(yíng)業(yè)外收入
增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。
增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財(cái)政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。
3.即征即退的增值稅如何賬務(wù)處理
分析如下：
會(huì)計(jì)處理如下：
一、根據(jù)正常銷(xiāo)售，確認(rèn)收入
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
二、繳納增值稅時(shí)
本月上交本月應(yīng)交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
三、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還
借：其他應(yīng)收款
貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助
四、收到增值稅返還
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
擴(kuò)展資料
增值稅征收范圍
一般范圍
增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售（包括進(jìn)口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。
特殊項(xiàng)目
貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；——貨物期貨交VAT，在實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅；
銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù)；
典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品業(yè)務(wù)；
寄售業(yè)銷(xiāo)售委托人寄售物品的業(yè)務(wù)；
集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥及郵政部門(mén)以外的其他單位和個(gè)人銷(xiāo)售集郵商品的業(yè)務(wù)。
特殊行為
視同銷(xiāo)售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷(xiāo)售貨物，均要征收增值稅。
1、將貨物交由他人代銷(xiāo)。
2、代他人銷(xiāo)售貨物。
3、將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）。
4、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。
5、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為對(duì)其他單位的投資。
6、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者。
7、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi)。
8、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。
參考資料：搜狗百科-增值稅
4.即征即退的賬務(wù)處理是怎樣的呢
納稅人既有增值稅即征即退、先征后退項(xiàng)目，也有出口等其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，納稅人應(yīng)分別核算、分別申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后退和免抵退稅政策。
未單獨(dú)核算的，不得享受增值稅即征即退政策。 賬務(wù)處理過(guò)程如下： 1、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額 2、采購(gòu)業(yè)務(wù)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款等 3、計(jì)算轉(zhuǎn)出未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 4、繳納增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：銀行存款 5、根據(jù)政策，計(jì)算和計(jì)提應(yīng)返還的增值稅： 借：其他應(yīng)收款-增值稅退稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入—政府補(bǔ)助 6、收到增值稅返還 借：銀行存款-增值稅退稅 貸：其他應(yīng)收款 即征即退的納稅申報(bào) 即征即退增值稅一般納稅人，申報(bào)表具體填表辦法如下： 附表一：將一般貨物和即征即退貨物的合計(jì)銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額正常填入第一至五欄或者第八至十三欄，再單獨(dú)將即征即退貨物的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額填入第六第七欄或者第十四十五欄的第九列第十列。
主表：申報(bào)軟件會(huì)自動(dòng)通過(guò)上述附表一的填列數(shù)據(jù)計(jì)算并取數(shù)，在主表第一至六欄的第一二列自動(dòng)填入一般貨物的銷(xiāo)售額，同時(shí)將即征即退貨物的銷(xiāo)售額自動(dòng)填入第三四列，同樣，第十一欄銷(xiāo)項(xiàng)稅額也會(huì)在第一二列和三四列分別自動(dòng)計(jì)算填入一般貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額和即征即退貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 。
5.即征即退的增值稅是什么意思
增值稅即征即退，指稅務(wù)機(jī)關(guān)將應(yīng)征的增值稅征收入庫(kù)后，即時(shí)退還。
賬務(wù)處理過(guò)程如下： 1、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額 2、采購(gòu)業(yè)務(wù)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款等 3、計(jì)算轉(zhuǎn)出未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 4、繳納增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：銀行存款 5、根據(jù)政策，計(jì)算和計(jì)提應(yīng)返還的增值稅： 借：其他應(yīng)收款-增值稅退稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入—政府補(bǔ)助 6、收到增值稅返還 借：銀行存款-增值稅退稅 貸：其他應(yīng)收款。
6.軟件企業(yè)享受的增值稅即征即退所退回的稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄
根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)政府補(bǔ)助的定義可知：“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”這3種優(yōu)惠政策完全符合政府補(bǔ)助的定義，所以，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。會(huì)計(jì)處理如下：
一、根據(jù)正常銷(xiāo)售，確認(rèn)收入：
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
二、繳納增值稅時(shí)：
本月上交本月應(yīng)交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
三、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還：
借：其他應(yīng)收款
貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助
四、收到增值稅返還：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
7.增值稅即征即退如何進(jìn)行賬務(wù)處理
增值稅即征即退，指稅務(wù)機(jī)關(guān)將應(yīng)征的增值稅征收人庫(kù)后，即時(shí)退還。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅即征即退優(yōu)惠政策管理措施有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅 務(wù)總局公告2011年第60號(hào)）第一條規(guī)定，將增值稅即征即退優(yōu)惠政策的管理措施由先評(píng) 估后退稅改為先退稅后評(píng)估。 《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄〉的通 知》（財(cái)稅〔2015〕78號(hào)）規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利 用勞務(wù)（以下稱(chēng)銷(xiāo)售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)），可享受增值稅即征即退政策。
具體綜合利用 的資源名稱(chēng)、綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)名稱(chēng)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件、退稅比例等按照本通知所 附《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《目錄》）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 根據(jù)上述政策，對(duì)符合政策規(guī)定的納稅人，應(yīng)準(zhǔn)確核算即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服 務(wù)的銷(xiāo)售額、應(yīng)納稅額、應(yīng)退稅額，正常進(jìn)行納稅申報(bào)，再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交資料申請(qǐng) 辦理退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用先退稅后進(jìn)行評(píng)估管理。
