商場墻體繪畫記到哪個(百貨商場的會計會設計到哪些科目)
1.百貨商場的會計會設計到哪些科目
商品流通企業(yè)會計科目：
101 現(xiàn)金 流動資產
102 銀行存款 流動資產
109 其他貨幣資金 流動資產
111 短期投資 流動資產
121 應收票據(jù) 流動資產
122 應收賬款 流動資產
125 壞賬準備 流動資產
126 預付賬款 流動資產
127 應收出口退稅 流動資產
128 應收補貼款 流動資產
129 其他應收款 流動資產
131 商品采購 流動資產
135 庫存商品 流動資產
141 受托代銷商品 流動資產
143 商品代銷差價 流動資產
144 商品削價準備 流動資產
145 加工商品 流動資產
147 出租商品 流動資產
149 分期收款發(fā)出商品 流動資產
151 材料物資 流動資產
155 包裝物 流動資產
157 低值易耗品 流動資產
159 待攤費用 流動資產
161 長期投資 長期資產
165 特準儲備物資 長期資產
171 固定資產 長期資產
175 累計折舊 長期資產
176 固定資產清理 長期資產
179 在建工程 長期資產
181 無形資產 長期資產
185 遞延資產 長期資產
191 待處理財產損益 流動資產
195 待轉銷匯兌損益 流動資產
201 短期借款 流動負債
203 應付票據(jù) 流動負債
204 應付賬款 流動負債
206 預收賬款 流動負債
209 代銷商品款 流動負債
211 其他應付款 流動負債
215 應付工資 流動負債
216 應付福利費 流動負債
221 應交稅金 流動負債
225 應付利潤 流動負債
229 其他應交款 流動負債
231 預提費用 流動負債
245 特準儲備資金 流動負債
251 長期借款 長期負債
261 應付債券 長期負債
270 遞延稅款 流動負債
271 長期應付款 長期負債
275 專項應付款 長期負債
281 住房周轉金 長期負債
301 實收資本 所有者權益
311 資本公積 所有者權益
313 盈余公積 所有者權益
321 本年利潤 所有者權益
322 利潤分配 所有者權益
501 商品銷售收入 營業(yè)收入
507 銷售折扣與折讓 營業(yè)成本及稅金
511 商品銷售成本 營業(yè)成本及稅金
517 經(jīng)營費用 期間費用
521 商品銷售稅金及附加 營業(yè)成本及稅金
531 代購代銷收入 其他收益
541 其他業(yè)務收入 其他收益
545 其他業(yè)務支出 其他損失
550 所得稅 所得稅
551 管理費用 期間費用
555 財務費用 期間費用
557 匯兌損益 其他收益
560 以前年度損益調整 以前年度損益調整
561 投資收益 其他收益
565 補貼收入 其他收益
571 營業(yè)外收入 其他收益
575 營業(yè)外支出 其他損失
會計核算：售價金額核算法，毛利率法
2.商場裝修費應計什么會計科目
1、如果裝修費用達到固定資產原值的20%以上，裝修后其經(jīng)濟使用壽命延長2年以上，要增加固定資產原值。
(1)裝修材料、人工費等
借：在建工程
貸：現(xiàn)金或銀行存款
(2)裝修完工，可使用時
借：固定資產
貸：在建工程
2、如果裝修費用沒達到固定資產原值的20%，金額過大可作為遞延費用記入長期待攤費用，在不短于5年時間內攤銷。
(1)支付裝修費
借：長期待攤費用--裝修費
貸：現(xiàn)金或銀行存款
(2)分期攤銷時
借：管理費用（或營業(yè)費用）--裝修費
貸：長期待攤費用--裝修費
3、裝修金額不大的直接記入當期費用
借：管理費用（或營業(yè)費用）--裝修費
貸：現(xiàn)金或銀行存款
3.新建商場,應該設置哪些會計科目
會計科目： 1、提現(xiàn)、提備用金 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 2、員工借支備用 借：其他應收款—XXX員工 貸：庫存現(xiàn)金 3、員工報銷費用、公司發(fā)生的費用（如購日常用品、辦公用品、差旅費、購發(fā)票工本費等） 借：管理費用 銷售費用 貸：庫存現(xiàn)金/其他應收款 4、銀行匯款手續(xù)費、賬戶管理費、支票工本費等 借：財務費用—金融機構手續(xù)費 貸：現(xiàn)金/銀行存款 5、收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財務費用—利息收入 6、購進商品 借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應付賬款 或有運費發(fā)票的進項可以抵扣的 借：庫存商品 -----------------商品價款+運費發(fā)票扣除進項稅后余額 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） ----------商品進項稅+運費進項稅（7%） 貸：銀行存款/應付賬款 若是小規(guī)模納稅人，進項稅和運費直接進商品成本 借：庫存商品 貸：銀行存款/應付賬款 7、銷售商品 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 若是小規(guī)模納稅人 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅 8、收回銷貨款 借：銀行存款 貸：應收賬款 9、支付購貨款 借：應付賬款 貸：銀行存款 10、向法人、股東借入周轉金或其他單位款項往來 借：銀行存款/現(xiàn)金 貸：其他應付款 借：其他應收款 貸：銀行存款 11、計提上月工資、社保 借：管理費用/銷售費用—工資 管理費用/銷售費用—社保 貸：應付職工薪酬—工資 應付職工薪酬—社保 發(fā)放上月工資 借：應付職工薪酬—工資 -----------應發(fā)工資數(shù) 貸：其他應收款—個人社保 ------由職工自己負擔的部分 應交稅費—應交個人所得稅 -------職工個稅由企業(yè)代扣代繳，需向職工收回 庫存現(xiàn)金 ------實發(fā)工資數(shù) 12、代職工支付個人社保 借：其他應收款—個人社保 貸：銀行存款 13、結轉本月未交增值稅 根據(jù)公式： 本期應交增值稅=本期銷項稅額—（本期進項稅額—進項稅轉出）—上期進項留抵 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅 若進項 > 銷項，則不用作上面的分錄 14、計提本月稅費 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費—應交城建稅 --------應交增值稅、營業(yè)稅、消費稅之和的7% 應交稅費—應交教育費附加 --------應交增值稅、營業(yè)稅、消費稅之和的3% 15、廣州地區(qū)一般于6月、12月計繳防洪費 借：管理費用—防洪費 貸：應交稅費—應交防洪費 ------（銷售或營業(yè)收入的0.1%） 16、企業(yè)所得稅按季預繳、年未匯算清繳 借：所得稅費用 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅 ------應納稅所得額 X 適用稅率 17、繳交稅費 借：應交稅費—應交防洪費 應交稅費—應交企業(yè)所得稅 應交稅費—未交增值稅 ------若是小規(guī)模納稅人“應交稅費—應交增值稅” 應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交個人所得稅 貸：銀行存款 18、結轉當期收入 借：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/營業(yè)外收入 貸：本年利潤 結轉當期損益 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本/營業(yè)外支出 管理費用/銷售費用/財務費用 營業(yè)稅金及附加/所得稅費用 19、年未結轉“本年利潤” 若為盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 若為虧損 借：利潤分配—未分配利潤 貸： 本年利潤。
