利潤分析方法(企業(yè)盈利能力分析的主要方法有什么)
1.企業(yè)盈利能力分析的主要方法有什么
盈利能力就是公司賺取利潤的能力。一般來說，公司的盈利能力是指正常的營業(yè)狀況。
盈利能力分析是財務分析中的一項重要內容，盈利是企業(yè)經(jīng)營的主要目標.
盈利能力分析方法：
營業(yè)成本比率 = 營業(yè)成本/主營業(yè)務收入*100%
在同行之間，營業(yè)成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大體一致，生產設備及工資支出也較為一致，發(fā)生在這一指標上的差異可以說明各公司之間在資源優(yōu)勢、區(qū)位優(yōu)勢、技術優(yōu)勢及勞動生產率等方面的狀況。那些營業(yè)成本比率較低的同行，往往就存在某種優(yōu)勢，而且這些優(yōu)勢也造成了盈利能力上的差異。相反，那些營業(yè)成本比率較高的同行，在盈利能力不免處于劣勢地位。
營業(yè)利潤率 = 營業(yè)利潤/主營業(yè)務收入*100%
銷售毛利率 =（主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本）/主營業(yè)務收入*100%
稅前利潤率 = 利潤總額/主營業(yè)務收入*100%
稅后利潤率 = 凈利潤/主營業(yè)務收入*100%
這幾個指標都是從某一方面反應企業(yè)的獲利能力。
資產收益率 = 凈利潤*2/（期初資產總額+期末資產總額）*100%
資產收益率反應了企業(yè)的總資產利用效率，或者說是企業(yè)所有資產的獲利能力。
凈資產收益率 = 凈利潤/凈資產*100%
又稱股東權益收益率，這個指標反應股東投入的資金能產生多少利潤。
經(jīng)常性凈資產收益率 = 剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤/股東權益期末數(shù)*100%
一般來說資產只能產生“剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤”所以用這個指標來衡量資產狀況更加準確。
主營業(yè)務利潤率 = 主營業(yè)務利潤/主營業(yè)務收入*100%
一個企業(yè)如果要實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，主營業(yè)務利潤率處于同行業(yè)前列并保持穩(wěn)定十分重要。但是如果該指標異忽尋常地高于同業(yè)平均水平也應該謹慎了。
固定資產回報率 = 營業(yè)利潤/固定資產凈值*100%
總資產回報率 = 凈利潤/總資產期末數(shù)*100%
經(jīng)常性總資產回報率 = 剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤/總資產期末數(shù)*100%
2.企業(yè)盈利能力分析的方法有哪些
原發(fā)布者：小莉莉老師
企業(yè)盈利能力分析企業(yè)盈利能力分析 【摘要】企業(yè)作為一個有生命的機體，盈利能力是企業(yè)賴以生存的最基本要求，它是生存力、發(fā)展力、創(chuàng)新力、應變力、凝聚力和承載力的基礎和綜合體現(xiàn)，也是競爭力強弱的首要標志。一個充滿生機和活力的企業(yè)，必然是在同行中經(jīng)濟效益較好的企業(yè)。同時企業(yè)的盈利狀況也是投資人進行投資決策是最基本和重要的判斷依據(jù)，也是債權人準確評價企業(yè)的償債能力、控制信貸風險的依據(jù)。所以無論是投資人、債權人還是企業(yè)經(jīng)營管理人員，都日益重視企業(yè)的盈利能力分析。本論題就企業(yè)盈利能力的相關內容進行分析研究，希望企業(yè)增強盈利能力，促進發(fā)展。 【關鍵詞】企業(yè)盈利能力 一、企業(yè)盈利能力分析的重要意義 企業(yè)的盈利能力，即企業(yè)利用各種經(jīng)濟資源賺取利潤的能力，它是企業(yè)營銷能力、獲取現(xiàn)金能力、降低成本能力及回避風險能力等的綜合體現(xiàn)，也是企業(yè)各環(huán)節(jié)經(jīng)營結果的具體表現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)營的好壞都會通過盈利能力表現(xiàn)出來?？梢哉f，企業(yè)盈利能力是決定企業(yè)價值的重要因素。投資人、債權人、經(jīng)營者都非常關心企業(yè)的盈利能力。投資者取得投資收益，債權人取得本息，都有賴于企業(yè)的盈利能力。經(jīng)營管理者的業(yè)績也體現(xiàn)在盈利水平上。通過對企業(yè)盈利能力的分析，可以了解企業(yè)的盈利水平和發(fā)展前景，盈利能力分析時，利潤額的高低并不能衡量盈利能力的大小，因為利潤額的高低不僅取決于公司生產經(jīng)營的業(yè)績，而且還取決于生產、經(jīng)營規(guī)模的大小、經(jīng)濟資源占有量
3.簡述盈利能力分析方法
盈利能力就是公司賺取利潤的能力。一般來說，公司的盈利能力是指正常的營業(yè)狀況。
盈利能力分析是財務分析中的一項重要內容，盈利是企業(yè)經(jīng)營的主要目標.
盈利能力分析方法：
營業(yè)成本比率 = 營業(yè)成本/主營業(yè)務收入*100%
在同行之間，營業(yè)成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大體一致，生產設備及工資支出也較為一致，發(fā)生在這一指標上的差異可以說明各公司之間在資源優(yōu)勢、區(qū)位優(yōu)勢、技術優(yōu)勢及勞動生產率等方面的狀況。那些營業(yè)成本比率較低的同行，往往就存在某種優(yōu)勢，而且這些優(yōu)勢也造成了盈利能力上的差異。相反，那些營業(yè)成本比率較高的同行，在盈利能力不免處于劣勢地位。
營業(yè)利潤率 = 營業(yè)利潤/主營業(yè)務收入*100%
銷售毛利率 =（主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本）/主營業(yè)務收入*100%
稅前利潤率 = 利潤總額/主營業(yè)務收入*100%
稅后利潤率 = 凈利潤/主營業(yè)務收入*100%
這幾個指標都是從某一方面反應企業(yè)的獲利能力。
資產收益率 = 凈利潤*2/（期初資產總額+期末資產總額）*100%
資產收益率反應了企業(yè)的總資產利用效率，或者說是企業(yè)所有資產的獲利能力。
凈資產收益率 = 凈利潤/凈資產*100%
又稱股東權益收益率，這個指標反應股東投入的資金能產生多少利潤。
經(jīng)常性凈資產收益率 = 剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤/股東權益期末數(shù)*100%
一般來說資產只能產生“剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤”所以用這個指標來衡量資產狀況更加準確。
主營業(yè)務利潤率 = 主營業(yè)務利潤/主營業(yè)務收入*100%
一個企業(yè)如果要實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，主營業(yè)務利潤率處于同行業(yè)前列并保持穩(wěn)定十分重要。但是如果該指標異忽尋常地高于同業(yè)平均水平也應該謹慎了。
固定資產回報率 = 營業(yè)利潤/固定資產凈值*100%
總資產回報率 = 凈利潤/總資產期末數(shù)*100%
經(jīng)常性總資產回報率 = 剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤/總資產期末數(shù)*100%
4.利潤表分析的技術方法有哪些
通過利潤表分析，主要對各項利潤的增減變動、結構增減變動及影響利潤的收入與成本進行分析。
由于分析目標不同，在實際分析時必然要適應不同目標的要求，采用多種多樣的分析方法，包括評價的標準、方法和預測方法，幾種常用的方法有比較分析法、比率分析法、趨勢分析法。 1 比較分析法 比較分析法，是指以報表中的各項數(shù)據(jù)計算出的比率數(shù)據(jù)或百分比數(shù)據(jù)等實際數(shù)據(jù)，與計劃（預算）、前期、其它企業(yè)同類數(shù)據(jù)進行比較，從數(shù)量上確定差異的一種方法。
這種數(shù)量上的差距反映出經(jīng)營管理工作中的差距[10]。這種方法的作用在于揭示客觀存在的差距以及形成這種差距的原因，幫助人們發(fā)現(xiàn)問題，挖掘潛力，改進工作。
這種方法由于是同一性質或類別的指標選定一個基準數(shù)，然后與實際完成數(shù)進行對比，從而分析其間的差異及差異產生的原因。所以這種方法要求比較的數(shù)據(jù)指標要有可比性，如果被比較的指標含有不可比因素時，要進行必要的調整，然后再進行比較，否則會影響比較的結果，不能正確說明問題。
比較分析法作為比較的標準可以是計劃指標、歷史指標也可以是同行業(yè)的相應指標。 ⑴ 與計劃指標對比。
這種方法是將本期的實際指標與計劃指標對比，檢查實際完成計劃情況。應用這種方法進行對比時，除表明指標的絕對數(shù)差異外，往往還同時用百分比表明它們的相對數(shù)差異，從而增強分析的效果。
⑵ 與歷史指標比。這種方法是將本期的實際指標與上期或上年同期或某年同期（往往是歷史最佳水平）的實際指標進行對比，從差異變化中及時發(fā)現(xiàn)問題，以便了解該企業(yè)有關財務指標的升降變化。
⑶ 與同行業(yè)的相應指標對比。把企業(yè)的某項實際指標與同行業(yè)相應指標的平均水平或先進水平進行比較，通過與行業(yè)平均水平的對比，可以分析判斷該企業(yè)在同行業(yè)中所處的位置。
與先進水平對比，實際上是找出同先進水平的差距，有利于吸收先進經(jīng)驗。在企業(yè)內部也可以進行類似的對比分析。
以評價企業(yè)內部各單位的經(jīng)營成果。 利潤表比較分析法在分析企業(yè)的盈利狀況和經(jīng)營成果時，必須要從利潤表中獲取財務資料，而且，即使分析企業(yè)償債能力，也應結合利潤表，因為一個企業(yè)的償債能力同其獲利能力密切相關。
2 比率分析法 比率分析法是以同一會計時期的相關數(shù)據(jù)，互為比較，求出它們之間的比率，以分析財務報表上所列項目與項目之間的相互關系，從而評價財務狀況和從中發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題。由于報表使用者的著眼點和用途不同，應用比率分析法計算的各種比率，名目繁多，歸納起來，可大體上分為以下四種基本類型：即流動性比率、經(jīng)營比率、財務杠桿比率和盈利能力比率。
盈利能力是指企業(yè)獲取利潤的能力。因此，企業(yè)盈利能力分析十分重要。
一方面，利潤是企業(yè)內外有關各方都關心的問題，利潤是投資者取得投資收益、債權人收取本息的資金來源，是經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績和管理效能的集中表現(xiàn)，也是職工集體福利設施不斷完善的重要保障；另一方面，盈利能力是反映企業(yè)價值的一個重要方面。 企業(yè)的盈利能力越強，則給予股東的回報越高，企業(yè)價值越大。
在分析公司盈利能力時，要分析公司主營業(yè)務的盈利能力，用到的指標主要有銷售利潤率、成本費用利潤率、營業(yè)利潤率、凈資產報酬率、凈資產收益率、現(xiàn)金獲利率等。 而利潤表構成是指利潤表中各項目要素與主營業(yè)務收入的比值，通過分析各項目的重要程度，進而識別影響利潤形成的內在因素和盈利能力的大小。
因此，利潤表比率分析法的類型是盈利能力比率。 盈利能力比率是指企業(yè)賺取的利潤與有關頃目的比率。
它是企業(yè)管理人員、投資者和外部債權人判斷投資是否有利的指標，它可以通過以下三個比率來考察：銷售利潤率是指利潤總額與銷售收入的百分比；全部資產報酬率是稅后利潤和利息支出之和與資產平均總額的比率；資本金利潤率是稅后利潤與資本凈值的比率；成本費用利潤率是指一定期間的利潤與成本費用的對比關系。 3 趨勢分析法 利潤表趨勢分析法，是將利潤表內不同時期進行的項目進行對比，了解企業(yè)目前的利潤情況，也可分析其發(fā)展趨勢，若利潤表中的主要項目出現(xiàn)了異動，突然大幅上下波動，各項目之間出現(xiàn)背離，或者出現(xiàn)惡化趨勢，那么表明企業(yè)的某些方面發(fā)生了重大的變化，為判斷企業(yè)未來的發(fā)展趨勢提供了線索。
利潤趨勢分析，一方面可以揭示企業(yè)經(jīng)營活動業(yè)績與特征；另一方面可以為企業(yè)利潤預測、決策及預算指明方向。
5.如何分析利潤表
1、總體分析，分析企業(yè)的盈利狀況和變化趨勢。
2、結構分析，通過利潤構成的結構分析，分析企業(yè)持續(xù)產生盈利的能力，利潤形成的合理性。
3、財務比率分析，利用財務比率指標分析。
4、項目分析，對企業(yè)經(jīng)營成果產生較大影響的項目和變化幅度較大的項目進行具體分析。主要的項目有：營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務費用、投資收益、所得稅費用等項目。
擴展資料
通過利潤表主表的分析，主要對各項利潤的增減變動、結構增減變動及影響利潤的收入與成本進行分析。
1、利潤額增減變動分析。通過對利潤表的水平分析，從利潤的形成角度，反映利潤額的變動情況，揭示企業(yè)在利潤形成過程中的管理業(yè)績及存在的問題。
2、利潤結構變動情況分析。利潤結構變動分析，主要是在對利潤表進行垂直分析的基礎上，揭示各項利潤及成本費用與收入的關系，以反映企業(yè)的各環(huán)節(jié)的利潤構成、利潤及成本費用水平。
3、企業(yè)收入分析。企業(yè)收入分析的內容包括：收入的確認與計量分析；影響收入的價格因素與銷售量因素分析；企業(yè)收入的構成分析等。
4、成本費用分析。成本費用分析包括產品銷售成本分析和期間費用分析兩部分。產品銷售成本分析包括銷售總成本分析和單位銷售成本分析；期間費用分析包括銷售費用分析和管理費用分析。
參考資料來源：百度百科——利潤表分析
6.利潤表分析具體包括哪些內容
利潤表的內容，包括收入、費用和利潤3項會計要素，以及每股收益這
重要的財務指標。
(1)收入的內容。在利潤表中，按照收入的內容將其分為營業(yè)收人、公
允價值變動收益、投資收益。
1）營業(yè)收入是指企業(yè)在生產經(jīng)營活動中獲得的收入，包括企業(yè)主營業(yè)務
收入和其他業(yè)務收入等。
2）公允價值變動損益是指企業(yè)的交易性金融資產、交易性金融負債，以
及用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具、套期保值業(yè)務等公允價
值變動形成的應計入當期損益的利得與損失相抵后的凈額。
3）投資損益是指企業(yè)對外投資所獲得的收益與損失相抵后的凈額
7.利潤表結構分析發(fā)法有
一. 利潤表的分析方法一般有下列四種：
1、總體分析：分析企業(yè)的盈利狀況和變化趨勢；
2、結構分析：通過利潤構成的結構分析，分析企業(yè)持續(xù)產生盈利的能力，利潤形成的合理性；通過對利潤結構變動情況分析。利潤結構變動分析，主要是在對利潤表進行垂直分析的基礎上，揭示各項利潤及成本費用與收入的關系，以反映企業(yè)的各環(huán)節(jié)的利潤構成、利潤及成本費用水平。
3、財務比率分析：利用財務比率指標分析；
4、項目分析：對企業(yè)經(jīng)營成果產生較大影響的項目和變化幅度較大的項目進行具體分析。主要的項目有：營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務費用、投資收益、所得稅費用等項目。
二.對利潤表進行分析時應注意以下三個問題：
一）.是凈利潤中包含了營業(yè)外收支凈額和投資凈收益，而營業(yè)外收支凈額和投資凈收益在年度之間變化較大且無規(guī)律。
二）.是在利用該指標進行分析時，還要注意個別企業(yè)的銷售凈利潤率指標的縱向比較和同行業(yè)先進水平的比較。
三）.是從銷售凈利潤率公式可以看出，企業(yè)的銷售凈利潤率與凈利潤成正比例關系，與銷售收入額成反比例關系。
8.利潤因素分析法的公式
利潤因素分析法的主要指標及公式為：
收入毛利率、收入利潤率、總資產報酬率、凈資產收益率、資產保值增值率。
1、收入毛利率
收入毛利率是收入毛利與營業(yè)收入凈額之比。其中毛利等于營業(yè)收入凈額扣除成本后的差額。其計算公式為：
收入毛利率=（主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本）/主營業(yè)務收入
毛利水平反映了企業(yè)初始獲利能力，它是企業(yè)實現(xiàn)利潤總額的起點，可以表明對營業(yè)費用、管理費用、財務費用等期間費用的承受能力。通過對收入毛利率分析，可以掌握毛利水平和期間費用兩個因素對獲得利潤的影響。
2、收入利潤率
收入利潤率是實現(xiàn)的利潤總額與營業(yè)收入之比。其計算公式為：
收入利潤率=利潤總額/主營業(yè)務收入
通過對收入利潤率的分析，可以了解企業(yè)每實現(xiàn)一元收入所獲得的利潤水平。
3、總資產報酬率
總資產報酬率是指實現(xiàn)的凈利潤（稅后利潤）與總資產平均占用額之比，指標反映了企業(yè)利用全部資源的獲利能力。其計算公式如下：
總資產報酬率=凈利潤/總資產平均余額 或，
總資產報酬率=收入凈利率*總資產周轉率
由公式可以看出，總資產報酬率取決于凈利潤水平和總資產周轉速度。
4、凈資產收益率
凈資產收益率又指所有者權益收益率或股東權益收益率，它是獲得的凈利潤占所有者權益平均余額的百分比。其計算公式為：
凈資產收益率=凈利潤/所有者權益平均余額
通過對該指標的分析可以揭示如下兩個方面：
⑴反映所有者投資的獲利能力；
⑵為企業(yè)的投資者提供了獲得投資回報情況的信息；
⑶反映企業(yè)經(jīng)營者對受托資產經(jīng)營成果。
5、資本保值增值率
資本保值增值率是指期末所有者權益余額與期初所有者權益余額的比率。它反映所有者權益保值或增值情況。其計算公式為：
資本保值增值率=期末所有者權益余額/期初所有者權益余額
