稅務法律試題及答案(稅收基礎試題及答案解析的要有解釋的)

1.稅收基礎試題及答案解析的（要有解釋的）

一、名詞解釋（每小題5分，共20分） 1.課稅對象： 2.定額稅率： 3.進項稅額： 4.企業(yè)所得稅應納稅所得額： 二、填空題（每空2分，共20分） 1.累進稅率的形式又可分為——和——。

2.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售——、轉讓——或者銷售________的單位和個人。 3.房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為——，依據(jù)房屋租金收入計算繳納的，稅率為__________，對個人按照市場價格出租的居民住房暫按———— 的稅率減收房產(chǎn)。

4.企業(yè)所得稅納稅人用————的捐贈，在年度應納稅所得額以內(nèi)的部分，準予扣除。 三、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。

每題2分，共20分） 1.稅收是憑借（ ）取得財政收入的一種形式： B 國家對納稅人提供的服務 C 政治權力 D.人權 2.在特定稅種中依據(jù)應納稅額再多征一定比例的稅款稱為（ ） A.稅收附加 B 特殊增稅 C.加成征收 D.綜合負擔 3.下列混合銷售行為中應當征收增值稅的是（ ）。 A.家具廠銷售家具并有償送貨上門 B.電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務 C 裝飾公司為客戶提供設計并包工包料裝修房屋。

D.飯店提供餐飲服務同時提供酒水 4.娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（ ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。 A.3%一20% B.15%一20% C.5%一15% D.5%一20% 5.對同一類應稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是（ ）。

A.自行貼花 B。委托代征 C.匯貼 D 匯繳 6.納稅人建造普通住宅出售：增值額超過扣除項目金額20%的，應就其（ ）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。

A 超過部分金額 D.扣除項目金額 C 取得收人全額 D.全部增值額 7.對于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，其計提折舊的固定資產(chǎn)殘值應當不低于原值的（ ）。 A.5% B.10% C.15% D.20% 8.外國投資者將從企業(yè)分得的利潤，在中國境內(nèi)再投資舉辦、擴建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進企 業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按（ ）的比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。

A.40% B.60% C.50% D。100% 9，我國農(nóng)業(yè)稅實行（ ）比例稅率。

A.行業(yè)差別 B.地區(qū)差別 C.產(chǎn)品差別 D.收入差別 10.經(jīng)濟落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低（ ）。 A.10%&nb B.20% C.30% D.40% 四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。

每題2分，共10分） 1.對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予（ ）等處罰。 A.全額征補稅款 B.不得作為進項稅額抵扣 C 沒收財產(chǎn) n處無期徒刑 E.處死刑 2.適用消費稅復合稅率的稅目有（ ） A.卷煙 B.雪茄 C.煙絲 D，糧食白酒 E.薯類白酒 3.營業(yè)稅的起征點分別為銷售額（ ）。

A.50元 B.50~80元 C 100—500元 D.200~800元 E.600—2000元 4.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)無償贈給（ ）所立的書據(jù)免納印花稅。 A 政府 B.國有企業(yè) C 社會福利單位 D.醫(yī)院 E 學校 5。

某煤礦開采銷售原煤，應繳納的稅金有（ ）。 A.資源稅 B.增值稅 C 消費稅 D。

營業(yè)稅 E.城建稅 五、判斷正誤并改錯（正確的在括號內(nèi)劃“√”，錯誤的在括號內(nèi)劃“X”在錯誤處下面改正。每題2分，共10分）' 1.（ )免征額就是征稅對象達到一定數(shù)額開始全額征稅。

2.（ )修理自行車取得的收入應該征收營業(yè)稅。 3.（ )金融業(yè)轉貸業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入減去借款利息后的余額為營業(yè)額。

4.（ )印花稅規(guī)定營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。 5.（ )企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入也應計人應納稅所得額。

六、簡答題（10分） 簡述稅收的形式特征。 七、計算題（計算結果保留小數(shù)點后兩位數(shù)。

共10分） 1.某建材廠2000年應稅房產(chǎn)原值為1000萬元，當?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，計算該廠當年應納的房產(chǎn)稅稅額。（本題5分） 2. 某人10月份營業(yè)額為5000元，規(guī)定的起征點為600元，營業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。

計算此人當月應納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。（本題5分） 2006年7月 （參考答案供參考） 一、名詞解釋（每小題5分共20分） 1.課稅對象：課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。

通過規(guī)定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問題。 2.定額稅率：定額稅率又稱固定稅額。

這種稅率是根據(jù)課稅對象的計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。 3.進項稅額：進項稅額是指納稅人因購進貨物或應稅勞務所支付或負擔的增值稅稅額。

4.企業(yè)所得稅應納稅所得額：應納稅所得額是稅收中的一個特殊概念，是專門為計算所得稅服務的。企業(yè)所得稅應納稅所得額是以稅法為依據(jù)，在計稅收入的基礎上扣除稅法允許扣除的成本、費用、稅金、損失后的余額。

二、填空題（每空2分，共20分） 1.全累稅率 超累稅率 2.應稅勞務 無形資產(chǎn) 不動產(chǎn) 3.1.2% 12% 4% 4.公益、救濟性 3% 三、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分） 1.C 2.C 3.A 4.D 5.D 6.D 7.B 8.D 9.B 10.C 四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。

每題2分，共 1.ABCDE 2.AD 3.AD 4.ACE 5.ABE 五、判斷正誤并改錯（正確的在括號內(nèi)劃“√”，錯誤的在括號內(nèi)。

2.稅收執(zhí)法資格考試的考試解讀

根據(jù)國家稅務總局政策法規(guī)司有關命題負責人就全國稅務人員稅收執(zhí)法資格考試內(nèi)容、復習重點、考試題型講解內(nèi)容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全國稅務人員稅收執(zhí)法資格考試（國稅卷）真題，并且參考全國稅務人員稅收執(zhí)法資格考試指定參考用書、輔導用書，反復醞釀、傾情演繹，對2010年全國稅務人員稅收執(zhí)法資格考試（國稅卷）考試內(nèi)容、學習復習重點及題型解讀如下，僅供參考，未經(jīng)權威人士認可，不代表國家稅務總局官方公開觀點。

一、全國稅務人員稅收執(zhí)法資格考試指定參考用書1.《稅收基礎知識》，國家稅務總局教材編寫組編，中國財政經(jīng)濟出版社，2009年2月版。2.《法律基礎知識·稅務版》，國家稅務總局教材編寫組編，中國財政經(jīng)濟出版社，2009年3月版。

二、全國稅務人員稅收執(zhí)法資格考試內(nèi)容及復習重點（一）《稅收基礎知識》部分第一章至第四章：通讀，不為考試重點。第五章：第一節(jié)了解；第二節(jié)、第三節(jié)重點考試內(nèi)容；增值稅為重中之重，著重掌握增值稅、消費稅納稅人、納稅范圍及計算方法、增值稅、消費稅稅率、增值稅固定資產(chǎn)抵扣、消費稅從量定額從價定率計稅，注意增值稅、消費稅新條例變化；第四節(jié)營業(yè)稅是地稅業(yè)務，國稅部門不考；第五節(jié)一般掌握車購稅納稅人、納稅范圍、稅率及計算方法。

第六章：第一節(jié)作為了解，第二節(jié)為考試重點內(nèi)容，重點掌握企業(yè)所得稅應納稅額計算公式（注意順序）、稅前扣除項目中的損失及折舊扣除、企業(yè)所得稅管理24字要求（需展開理解）；第三節(jié)個人所得稅為地稅業(yè)務，國稅部門不作要求。第七章：主要是地稅業(yè)務，國稅部門不考。

第八章：掌握稅收管理基本制度與內(nèi)容，了解稅收法律責任。第九章：掌握稅務稽查的工作規(guī)程，特別是稅務稽查權限、稅務稽查執(zhí)行及幾種稅務稽查方法（不需展開）。

第十章：掌握國際重復征稅及其避免。第十一章：通讀，不為考試重點。

（二）《法律基礎知識·稅務版》部分第一章：考試重點內(nèi)容，重點掌握法律關系、法的體系、法的創(chuàng)制、法的適用。第二章：考試內(nèi)容，理解性掌握第一節(jié)，重點掌握第二節(jié)、第三節(jié)。

第三章：大體了解稅務行政許可概念。第四章：考試重點內(nèi)容，重中之重，掌握稅務行政處罰概念和種類、稅務行政處罰的實施（案例分析）、主要稅收違法行為及其法律責任。

第五章：了解第一節(jié)、第三節(jié)，掌握第二節(jié)，特別是阻止出境、納稅擔保和代位權。第六章：掌握第三節(jié)，其它章節(jié)了解，不為考試重點。

第七章：掌握偷稅罪修改為逃避繳納稅款罪的相關內(nèi)容。第八章：考試重點，需認真掌握。

第九章：掌握第二節(jié)，其它章節(jié)通讀，不為考試重點。三、全國稅務人員稅收執(zhí)法資格考試（國稅卷）題型（一）命題指導思想及原則全國稅務人員稅收執(zhí)法資格統(tǒng)一考試旨在提高稅務人員的執(zhí)法水平，保證稅收執(zhí)法隊伍的基本素質，促進稅務機關依法行政，全面推進依法治稅。

稅務人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試是國家稅務總局貫徹落實國務院《全面推進依法行政實施綱要》的重要舉措，是對稅收執(zhí)法人員進行執(zhí)法資格認證和管理的必要條件，是促使稅務人員執(zhí)法資格認證工作規(guī)范化、制度化的重要步驟。稅務人員執(zhí)法資格考試應堅持公開、公平、公正的原則。

大部分為稅務人員執(zhí)法應知應會的知識，不考偏、難、怪、冷僻業(yè)務知識，試題難度介于入門級與水平級之間，簡單題占60%左右，中等難度題占30%左右，較有難度題占10%左右。（二）試卷考核業(yè)務知識構成總體來講，兩科目合并成一張試卷，不分開命題；全是客觀題型，《稅收基礎知識》即各稅種知識占60%左右（55-60分），《法律基礎知識·稅務版》即法律知識占40%左右（40-45分）。

（三）試卷題型1.單選題（多選、不選、錯選均不得分），共25題，每題1分，計25分 。2.多選題（每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。

有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個得0.5分），共20題，每題2分，計40分。3.判斷題（不是對就是錯，二者必居其一，不需改正錯誤），共15題，每題1分，計15分。

4.綜合（計算、案例）分析題，3個案例題，前兩個案例題分別3問，最后一個案例題4問，每問2分，共10問，計20分。第一個案例題是增值稅業(yè)務題目（一般是第一問計算銷項稅額、第二問計算進項稅額（注意不計、轉入、轉出業(yè)務問題）、第三問計算應納增值稅額）；第二個案例題是企業(yè)所得稅業(yè)務題目（一般是第四問、第五問涉及企業(yè)所得稅前扣除稅金、業(yè)務招待費、廣告費、研發(fā)費用、職工福利教育工會費用、損失、攤銷等業(yè)務計算，第六問計算應納企業(yè)所得稅額）；第三個案例題是稅務法律案例分析，同時結合稅收征管法、刑法、稅務行政處罰、強制、救濟實體法等業(yè)務命題，該案例分析題有單選題、多選題，在選項后標明。

四、有關考試重點內(nèi)容與通讀內(nèi)容、了解內(nèi)容命題說明考試重點內(nèi)容肯定要考，通讀內(nèi)容及了解內(nèi)容并不是不考，這個請各位應考人員學習時注意，不要存在有僥幸心理。五、有關考試命題與指定參考用書關系說明考試命題絕大部分題目考核內(nèi)容來源于指定參考用書，但是不。